| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Налогообложение услуг от нерезидента, от компании находящейся в России, в Украине. |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | yar13ik |
| Добавлено: | #1 Пт Дек 07, 2012 17:13:30 |
| Заголовок сообщения: | Налогообложение услуг от нерезидента, от компании находящейся в России, в Украине. |
Добрый день. Подскажите какие особенности налогообложения при приобретении услуг от нерезидента. Пример: наша компания резидент РК, заказывает проетирование в: а) России (в таможенном союзе), б) Украине. Какова будет процедура нологообложения и в каких формах что отражать ? Документы они нам без НДС/с НДС выставляют? |
|
| Автор: | Avail |
| Добавлено: | #2 Пт Дек 07, 2012 18:11:03 |
| Заголовок сообщения: | |
Если ваша компания плательщик НДС, то оборот по приобретению услуг по проектированию (инжиниринговые) облагается НДС, независимо от страны поставщика и фактического места оказания услуг, т.к. по Кодексу местом оказания будет страна покупателя. Основания только разные: для стран Таможенного союза п.п. 4 п. 2 ст. 276-5 НК РК, для остальных стран - п.п. 4 п. 2 ст. 236 НК РК. Отражается в приложении 5 Декларации 300. Почитайте ст. 241 НК РК. А вот КПН с дохода нерезидента будет зависеть от фактического места оказания услуг. Если в РК, то удерживается и сдаете ф. 101.04, можете применить Конвенции, если есть; если за пределами РК, то по-моему, не надо удерживать, так как они не подподают под ст. 192 НК РК (оказаны за пределами РК и не из списка п.п. 3 и 4 п. 1 ст. 192). |
|
| Автор: | yar13ik |
| Добавлено: | #3 Пн Дек 10, 2012 15:42:10 |
| Заголовок сообщения: | |
Спасибо! Все понятно! Как будет на практике позже отпишу! |
|
| Автор: | yar13ik |
| Добавлено: | #4 Чт Сен 26, 2013 18:17:08 |
| Заголовок сообщения: | |
Добрый день! Подниму снова вопрос об услугах от неризедента. У нас сейчас на подписании договор с Японской компанией. Вопрос первый: 1) есть ли у Казахстана конвенции с Японией? Или где это можно посмотреть. Далее рассмотрим на примере. Японцы приедут и будут оказывать нам (мы резиденты РК , ТОО, плательщики НДС) услуги на территории РК - сервис оборудования. Например сумма услуг по договору 1000$. КПН у источника выплаты - 20%. Эти 20% мы включаем в сумму договора? И ставим сумму по договору - 1200$. но японцам перечисляем - 1000, а 200 - платим тут? И им высылаем подтверждение (платежку, декларацию сданную) что мы оплатили тут уже налог, чтобы они у себя не платили? Уважаемые профессионалы по международным контрактам - проясните ситуацию кто кому что должен, и какие сроки по платежам и отчетности? И сделка считается совершенной датой платежа или датой выставления инвойса? |
|
| Автор: | A.Vail | ||||||
| Добавлено: | #5 Чт Сен 26, 2013 18:28:20 | ||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||
Конвенция с Японией есть. Посмотреть можно здесь.
Чтобы удержать налог 20% и перечислить поставщику $1000, договор должен быть на $1250.
Посмотрите ст. 195 и 196 НК. Сделка считается совершенной датой подписания акта выполненных работ. |
|||||||
| Автор: | yar13ik |
| Добавлено: | #6 Чт Сен 26, 2013 18:54:04 |
| Заголовок сообщения: | |
Спасибо! а каким образом применяется конвенция? порядок применения: т.е. услуга стоит 1000$ мы договор делаем на 1250$ - чтобы удержать и оплатить эти 250$ тут у нас в наш НК. Как дальше быть?.. какие документы надо у них запросить, либо им предоставить - чтобы они у себя не платили налог с уплаченной нами 1000 $. А АВР - будет на 1250$ согласно договору? или на 1000$ .. пока мало понятно, если акт подписан на сумму 1250, а мы пересислим за минусом удержания КПН. тогда по бухгалтерии не закроется.. Добавлено спустя 12 секунд: Спасибо! а каким образом применяется конвенция? порядок применения: т.е. услуга стоит 1000$ мы договор делаем на 1250$ - чтобы удержать и оплатить эти 250$ тут у нас в наш НК. Как дальше быть?.. какие документы надо у них запросить, либо им предоставить - чтобы они у себя не платили налог с уплаченной нами 1000 $. А АВР - будет на 1250$ согласно договору? или на 1000$ .. пока мало понятно, если акт подписан на сумму 1250, а мы пересислим за минусом удержания КПН. тогда по бухгалтерии не закроется.. |
|
| Автор: | A.Vail | ||||||||
| Добавлено: | #7 Чт Сен 26, 2013 19:20:44 | ||||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||||
При выполнении этих условий налог не удерживаете, тогда договор можно составить на $1000 , сдаете отчет ф. 101.04, в котором показываете выплаченную нерезиденту сумму и название договора, на основании которого применили освобождение от налогообложения.
Почитайте ст. 220 НК
Верно. А в бух. учете следующим образом: Дт 7210 Кт 3310 - провели акт от поставщика на 1250 Дт 3310 Кт 3190 - удержали налог 250 Дт 3310 Кт 1030 - оплатили поставщику 1000 Дт 3190 Кт 1030 - уплатили налог 250 . У вас также возникают обязательства по НДС согл. ст. 241 НК. |
|||||||||
| Автор: | yar13ik |
| Добавлено: | #8 Пт Сен 27, 2013 10:00:19 |
| Заголовок сообщения: | |
ст. 220 нам говорит, что сам нерезидент должен в наших органах получить справку, а не мы для него. Что думается весьма проблематично. И вариант, описанный в первом абзаце - является более оптималным. Т.е. мы запрашиваем у них документ о резиденстве и на основании этого не удерживаем с суммы налог у нас. А японцы сами у себя все удержат согласно их законодательству - правильно понял? И договор тогда на 1000. |
|
| Автор: | A.Vail | ||||||
| Добавлено: | #9 Пт Сен 27, 2013 11:01:32 | ||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||
Обычно этим вопросом занимается покупатель за поставщика, на основании предоставленной доверенности.
Тоже так думаю, во-первых, менее хлопотно, во-вторых, реальная экономия, не зря конвенции называются "об избежании двойного налогообложения"
Верно. |
|||||||
| Автор: | yar13ik |
| Добавлено: | #10 Пт Сен 27, 2013 11:07:19 |
| Заголовок сообщения: | |
И вообще на практике если мелкий контракт до 5000$ - проще не заморачиваться , а оплатить и там и тут? При применении конвенции - идет проверка налоговая , придираются к "каждой запятой" я слышал. Что посоветуете, не заморачиваться, просто оплатить у нас эти "250". Итоговая сумма все равно ляжет на наших конечных заказчиков. |
|
| Автор: | A.Vail | ||
| Добавлено: | #11 Пт Сен 27, 2013 11:17:59 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Не то чтобы проверка, а камералят постоянно. Обычно нам раз в год приходит уведомление по камералке о якобы нарушении в применении льготного налогообложения нерезидентов. Пишу ответ, прикладываю отчеты, полученные от поставщиков документы, справки об их резидентстве и на этом вопрос исчерпан. Если документы в порядке, не стоит этого бояться. Если нет разницы, зачем платить больше? :D |
|||
| Автор: | yar13ik |
| Добавлено: | #12 Пт Сен 27, 2013 11:35:46 |
| Заголовок сообщения: | |
Тоже верно. ))) Осталось тогда определиться - у нас не платить применив конвенцию, либо тут оплатить и для них справку сделать.. |
|
| Автор: | A.Vail | ||||
| Добавлено: | #13 Пт Сен 27, 2013 17:48:42 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Ну это смотря за кого вы: за себя или за медведя))
Экономит ваша компания.
Экономят поставщики-японцы. |
|||||
| Автор: | yar13ik |
| Добавлено: | #14 Вт Окт 08, 2013 17:40:17 |
| Заголовок сообщения: | |
Еще раз добрый день! А вот такой момент: компания участвует в тендере в г. ташкент, за участие в нем платит 230$ ташкентской компании "за тендерную документацию" международным переводом. Они дают свою сч. фактуру на это дело в $$. Саму тендерную документацию скидывают по емаилу (т.е. физически она не присутствует не растомаживается) ее мы заполняем и им передаем с директором (он туда ездил в командировку). Как это дело облагается и берется на учет? Это к услугам от не резидента или к импорту относится?..... или что то 3е? |
|
| Автор: | A.Vail |
| Добавлено: | #15 Вт Окт 08, 2013 18:56:58 |
| Заголовок сообщения: | |
Импорта здесь нет, т.к. никакие товары не пересекают границы. Но не совсем понятно, что представляет из себя полученная услуга: они просто предоставляют формы бланков (тогда дороговато что-то) или еще помогают/консультируют по участию в тендере? От вида услуг будет зависеть налогообложение. |
|
| Автор: | yar13ik |
| Добавлено: | #16 Ср Окт 09, 2013 09:15:58 |
| Заголовок сообщения: | |
По сути это тендерный сбор - для участия в тендере. просто по документам они его назвали "за тендерную документацию". Из документов дали: сч.ф. в $ и акт приема-передачи "Комплекта тендерной документации". |
|
| Автор: | A.Vail |
| Добавлено: | #17 Ср Окт 09, 2013 13:44:01 |
| Заголовок сообщения: | |
По-моему, по документам получается, что это информационные услуги, то есть вам предоставили информацию в электронном виде по формам запрашиваемых документов. Тогда, согл. п.п. 4 п. 2 ст. 236 НК, в целях исчисления НДС местом реализации услуг признается страна регистрации покупателя, т.е. РК, и возникают обязательства по уплате НДС за нерезидента (ст. 241 НК). По КПН за нерезидента сложнее, т.к. нужно определить фактическое место реализации услуг. С одной стороны, поставщик работает у себя не в РК, но, с другой стороны, вы получаете информацию здесь. Думаю, что для снижения налоговых рисков КПН лучше удержать. |
|
| Автор: | yar13ik |
| Добавлено: | #18 Пн Май 05, 2014 12:10:08 |
| Заголовок сообщения: | |
Добрый день! А если Российская компания оказывает услугу пуско-наладки тут у нас в Кз. Тогда все так же? - 20% КПН и 12% НДС - платим. Или какие особенности есть? |
|
| Автор: | A.Vail | ||
| Добавлено: | #19 Сб Май 10, 2014 01:41:13 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Совершенно верно. |
|||
| Автор: | Lapuska |
| Добавлено: | #20 Вс Май 11, 2014 12:28:48 |
| Заголовок сообщения: | |
Добрый день! подскажите, пожалуйста ТОО на СНР, получил в апреле услуги по оформлению декларации соответствия. Сумма договора 16000 рублей. Оплата произведена 15 апреля, акт выполненных работ 17 апреля. Облагаю 16000*НДС 12%=1920 руб и 16000*КПН 20%=3200 руб, правильно? по отчетности 300.00 прил №5 и 101.04 за 2 квартал, правильно? Добавлено спустя 19 секунд: Добрый день! подскажите, пожалуйста ТОО на СНР, получил в апреле услуги по оформлению декларации соответствия. Сумма договора 16000 рублей. Оплата произведена 15 апреля, акт выполненных работ 17 апреля. Облагаю 16000*НДС 12%=1920 руб и 16000*КПН 20%=3200 руб, правильно? по отчетности 300.00 прил №5 и 101.04 за 2 квартал, правильно? |
|
| Автор: | g5 |
| Добавлено: | #21 Пн Май 12, 2014 14:48:13 |
| Заголовок сообщения: | |
ТОО резидент РК планирует заключить Договор с нерезидентом Белоруссии на оказание услуги по международной перевозки груза (Минск-Алматы). Между нашими странами подписан договор о неприменении двойного налогообложения. Нерезидент представляет сертификат резиденства (справка) ст. 212-213. Следовательно, налог у источника выплаты возникать не будет ст. 194 п.5 КПН-5%. ТОО должна сдать по ФНО 101,04 за 2 кв.2014 г. Возникает ли у ТОО, еще какие либо виды налогов по нерезиденту за услуги: НДС итд.? |
|
| Автор: | magnolia |
| Добавлено: | #22 Ср Май 21, 2014 14:03:00 |
| Заголовок сообщения: | |
По международной перевозке НДС за нерезидента не возникает. Если услуги по международной перевозке учтены в облагаемом импорте по ГТД для НДС на импорт, то отражаются в строке 300.00.016. Если не учтены - тогда отражаются в строке 300.00.015 без НДС. |
|