» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Если у источника налог удержали, на вычеты КПН относим начисленную или уплаченную нерезиденту сумму?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Фиалка
Добавлено: #1  Пт Дек 21, 2012 16:19:15
Заголовок сообщения:
Добрый день, коллеги, нужен ваш совет.
Получили уведомление от НК - пришут разница между 101.04 и 100 (100.14)
В 101.04 мы отражали выплату вознаграждения нерезиденту - начислено за период например 400 тысяч, удержано налога у источника 80 тыс, выплачено нерезиденту 320 тысяч.
В форму 100.14 отражено вычеты по вознаграждению 400 тысяч и курсовая разница 4 тысчи ( от переоценки).
Суть вопроса НК говорить что согласно п.2 ст. 114 мы может отразить в составе вычетов только 320 тысяч тенге (выплаченные нерезиденту):
2. Вычету не подлежат:
1) налоги, исключаемые до определения совокупного годового дохода;
2) корпоративный подоходный налог и налоги на доходы юридических лиц, уплаченные на территории Республики Казахстан и в других государствах;

считаю неправильным такую постановку вопроса НК, если бы за свой счет выплачивали КПН нерезидента с данных доходов, а не удерживали у источника, то тогда конечно, а в данном случае этот КПН был невыплачен нерезиденту и удержан у источника, а по процентам мы понесли расходы в полной сумме?

Тогда получается и по прочим услугам, наприер консультационным, если мы у источника налог удерживаем, мы не должны полностью акт выполненных работ на вычеты относить, а только в части оплаченной нерезиденту, за минусом налога у источника?

И второй вопрос - по курсовой, сделали в соответствии с МСФО - там переоценки займов садяться на финансовые расходы, этту смму в ф. 100 надо откорректировать и отразить строке курсовые разницы? как считаете?
Автор: Ведмедь
Добавлено: #2  Пт Дек 21, 2012 17:39:03
Заголовок сообщения:
Фиалка, ага, давайте тогда и ИПН у работников исключим из расходов по зарплате.
Фиалка говорит:
считаю неправильным такую постановку вопроса НК, если бы за свой счет выплачивали КПН нерезидента с данных доходов, а не удерживали у источника, то тогда конечно, а в данном случае этот КПН был невыплачен нерезиденту и удержан у источника

Совершенно верно.

Добавлено спустя 2 минуты 30 секунд:

Только тему лучше новую создать не мешало бы.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ