| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Упрощенка и налоги |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Elis |
| Добавлено: | #1 Пн Апр 23, 2007 09:48:22 |
| Заголовок сообщения: | |
Ув. Ратибор. Давайте разбираться, ситуация по сути совершенно простая. Я не знаю, ведут ли бухучет на этих трех упрощенных предприятиях, т.к. много "упрощенцы" считают, что раз разрешено не вести бухучет в полном понимании этого слова, то и не будет. А для себя любимых? Поэтому все операции будем представлять в виде проводок. Приступим фирма А (ТОО без НДС) 1. Дт 222 Кт 671 22800 (Электролампочки 22800 с НДС куплено у Х) 2. Дт 801 Кт 222 22800 (Электролампочки 30000 без НДС продано Б) - списана себестоимость Дт 301 Кт 701 30000 выставлен счет покупателю, начислен собственный доход 3. Дт 301 Кт 701 150000 (Услуги 150000 без НДС продано В) 4. Дт 801 Кт 671 125000 (Субподрядные работы 125000 с НДС куплено у Б) 5 Дт 301 Кт 701 12500 (Услуги 12500 без НДС продано В) Т.е. раз фирма работает без НДС, то все ТМЦ и услуги, приобретенные как у плательщиков НДС, так и не у плательщиков она ставит на баланс в полной сумме, т.е. одной кучей, не выделяя НДС И при выставлении счетов покупателям она тоже не выделяет (не начисляет) НДС. Заполняя Ф910.00 вы берете весь оборот по 701 счету (30000+150000+12500=192500)*3% = 5775 Ну там как дальше эту сумму надо делить на КПН и соцналог мы пропустим, т.к. это все описано в правилах заполнения Ф910.00 фирма Б (ТОО с НДС) 1. Дт 222 Кт 671 30000 (Электролампочки 30000 без НДС куплено у А) 2. Дт 301 Кт 701 109646 (Субподрядные работы 125000 с НДС продано А) - сумма без НДС Дт 301 Кт 633 15351 начислен НДС 14% на 109646 3. Дт 801 Кт 671 28000 (Услуги 28000 без НДС куплено у В) 4. Дт 801 Кт 222 ??? (Веники 75000 с НДС продано В) списывается себестоимость веников, которую вы нам не сказали Дт 301 Кт 701 65789 выставлен счет покупателю, начислен собственный доход Дт 301 Кт 633 9211 начислене и выставлен покупателю НДС Итого, НДС начислен 24562. НДС к уплате 24562-0=24562 (0-в зачет ничего не брали, т.к. все приобретели у неплательщиков НДС) Заполняя Ф910.00 вы берете весь оборот по 701 счету 175435*3% = 5263 фирма В (ИП без НДС) 1 Дт 801 Кт 671 150000 (16.май Услуги 150000 без НДС куплено у А) 2 Дт 301 Кт 701 28000 (18.май Услуги 28000 без НДС продано Б) 3 Дт 801 Кт 671 12500 (22.май Услуги 12500 без НДС куплено у А) 4 Дт 222 Кт 671 75000 (30.май Веники 75000 с НДС куплено у Б) 5 Дт 301 Кт 701 195000 (31.май Услуги 195000 без НДС продано Х) НДС=0 Налог с оборота (28000+195000=167000)*0,03=5010 Тот факт, что в порядочном бухучете следует разделять доход и себестоимость от реализации ТМЦ и от реализации услуг хотя бы на разных субсчетах, мы для простоты опустили. Вопросы остались? |
|
| Автор: | Elis | ||||
| Добавлено: | #2 Сб Апр 28, 2007 23:53:35 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
1. Здесь вообще не поняла... НДС мы начисляем на доход от реализации 109646, КПН начисляем тоже только на сумму дохода от реализации без НДС, т.е. на 109646. Да, есть налоги прямые (КПН), есть косвенные (НДС). Где вы нашли 125000*3%? Я такого не писала для предприятия Б.
А это вообще бред. Такого я тоже не писала для предприятия А. Налоги на расходы вообще не начисляются (а раз купили, значит это расход, а не доход). Так что не вижу тройного налогообложения. Еще раз: - НДС начисляется только на оборот кредитовый 701 счета. - 3% начисляется только на оборот кредитовый 701 счета. 2. Опечатка моя, конечно, верен ваш вариант. Понятно, что сумма не может быть больше, чем слагаемое. Я вычла вместо сложения, в спешке. Вам принцип расчета важен или арифметика? Добавлено спустя 18 часов 48 минут 48 секунд: Еще раз обобщаю: У плательщика НДС: а) Сумма реализации делится на сумму без НДС и сумму НДС. б) Налог с оборота 3% (КПН+СН) начисляется только на сумму реализации без НДС в) Все ТМЦ и услуги, приобретенные от неплательщиков НДС, относятся на себестоимость (расходы) в полном объеме. г) Все ТМЦ и услуги, приобретенные от плательщиков НДС, относятся на себестоимость (расходы) в только в части суммы без НДС, сумма НДС относится в зачет, т.е. уменьшает сумму уплачиваемого в налоговую НДС. д) уплачивается НДС как разница между начисленным и зачетным НДС. У неплательщика НДС: а) Налог с оборота 3% (КПН+СН) начисляется на всю сумму реализации. б) Все ТМЦ и услуги, приобретенные как от плательщиков, так и от неплательщиков НДС, относятся на себестоимость (расходы) в полном объеме. |
|||||