» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Расчет налогов и отчислений с заработной платы менее 1 МЗП?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: alchonok
Добавлено: #1  Пт Янв 25, 2013 13:31:48
Заголовок сообщения: Расчет налогов и отчислений с заработной платы менее 1 МЗП?
Мед. центр заключил трудовой договор с физ. лицом - специалистом, который приходит в мед. центр и ведет прием больных тогда, когда есть запись к данному специалисту. По условиям договора работник получает 35% от выручки за свои услуги. Зарплата начисляется с общей суммы оплаченных приемов за месяц. Часто - это менее 1МЗП. Нарпимер 50 000*35% = 17 500. Как рассчитать налоги и отчисления, и сумму к выплате, если начислено в месяц, например, 5 000 тг.?
Правильно ли в таком случае заключать трудовой договор или нужно было дог. ГПХ? Если ГПХ, тогда какой расчет?
Автор: esiphi
Добавлено: #2  Пт Янв 25, 2013 13:43:33
Заголовок сообщения:
alchonok говорит:
Если ГПХ, тогда какой расчет?

Предлагаю:
1.5 000-500(10%ИПН)=4 500 тг.к выдачи(ст.168,169 НК РК).
С ув.
Автор: Ведмедь
Добавлено: #3  Пт Янв 25, 2013 13:47:04
Заголовок сообщения:
Я бы не стал с врачом заключать договор ГПХ, получается что он самостоятельно медицинские услуги оказывает, а это уже лицензирование как мне помнится.
Автор: alchonok
Добавлено: #4  Пт Янв 25, 2013 13:57:31
Заголовок сообщения:
Предлагаю:
1.5 000-500(10%ИПН)=4 500 тг.к выдачи(ст.168,169 НК РК).
А как же пенсионные и соц. отчисления и соц. налог? Считать с 1МЗП?
Автор: esiphi
Добавлено: #5  Пт Янв 25, 2013 13:59:50
Заголовок сообщения:
alchonok говорит:
А как же пенсионные и соц. отчисления и соц. налог? Считать с 1МЗП?

Законодательством РК не предусмотренно.
С ув.
Автор: alchonok
Добавлено: #6  Пт Янв 25, 2013 14:01:24
Заголовок сообщения:
Вы имеете ввиду по дог. ГПХ?
Автор: esiphi
Добавлено: #7  Пт Янв 25, 2013 14:16:57
Заголовок сообщения:
alchonok говорит:
Вы имеете ввиду по дог. ГПХ?

Да.
С ув.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #8  Пт Янв 25, 2013 14:19:18
Заголовок сообщения:
Ведмедь говорит:
Я бы не стал с врачом заключать договор ГПХ, получается что он самостоятельно медицинские услуги оказывает, а это уже лицензирование

Согласна. Поэтому ГПХ отпадает.
Предлагаю ТД.
5000-500(опв)=4500-450=4050 на руки.
СН - 1046 (МЗП*6%)
СО - 225 (5000-500)*5%
Автор: alchonok
Добавлено: #9  Пт Янв 25, 2013 14:56:39
Заголовок сообщения:
Трудоголик2 говорит:
СН - 1046 (МЗП*6%)
СО - 225 (5000-500)*5%

Что-то у меня не получается 18660*6%= 1120. Базы для исчисления СН и СО разные? СОЦ. отчисления не должны рассчитываться с МЗП?
Автор: Звездочка
Добавлено: #10  Пт Янв 25, 2013 15:08:49
Заголовок сообщения:
alchonok,
alchonok говорит:
Что-то у меня не получается 18660*6%= 1120. Базы для исчисления СН и СО разные? СОЦ. отчисления не должны рассчитываться с МЗП?

Немного не так. База для исчисления СН- не менее МЗП, а СО - фактически начисленная минус ОПВ.

18 660*11%=2052,6 тенге

СО - 225 (5000-500)*5%

Значит соцналог будет 2052,6-225 = 1827,6 тенге
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #11  Пт Янв 25, 2013 15:10:40
Заголовок сообщения:
alchonok говорит:
Что-то у меня не получается 18660*6%= 1120

Верно. Вы взяли МЗП за 2013, а я за 2012.
alchonok говорит:
Базы для исчисления СН и СО разные?

Да для работников ТОО. СН не менее МЗП, а СО с начисленного дохода, за минусом ОПВ.
Автор: Yulker
Добавлено: #12  Пт Янв 25, 2013 15:14:31
Заголовок сообщения:
СН - 1046 (МЗП*6%)

Считаю что это не совсем корректно
СН = 18660*11%-225 (СО) = 1827,60 тенге
Автор: Звездочка
Добавлено: #13  Пт Янв 25, 2013 15:16:14
Заголовок сообщения:
alchonok говорит:
Правильно ли в таком случае заключать трудовой договор

Да, заключаете трудовой договор и прописываете там , что у работника согласно ст79 ТК установлено неполное рабочее время.

При такой формулировке у вас отпадает обязанность оплачивать ему зарплату не менее МЗП.
Автор: alchonok
Добавлено: #14  Пт Янв 25, 2013 15:22:34
Заголовок сообщения:
Yulker говорит:
СН - 1046 (МЗП*6%)

Считаю что это не совсем корректно
СН = 18660*11%-225 (СО) = 1827,60 тенге


Как же все-таки правильно? Если нет единого мнения, то по мах-имуму и не ошибешься?
Автор: Ведмедь
Добавлено: #15  Пт Янв 25, 2013 15:33:02
Заголовок сообщения:
alchonok говорит:
Если нет единого мнения

По какому вопросу нет единого мнения?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #16  Пт Янв 25, 2013 16:49:18
Заголовок сообщения:
Ведмедь говорит:
По какому вопросу нет единого мнения?

Да вот про это.
Трудоголик2 говорит:
СН - 1046 (МЗП*6%)

А есть и другое мненеие
Yulker говорит:
Считаю что это не совсем корректно

СН = 18660*11%-225 (СО) = 1827,60 тенге


alchonok говорит:
Как же все-таки правильно?

А правильно согласно ст 357 п 3
Автор: alchonok
Добавлено: #17  Пт Янв 25, 2013 17:11:30
Заголовок сообщения:
Прочитала ст.357 п. 3. Поняла, что правильно: СН = 18660*11%-225 (СО) = 1827,60 тенге, СО - 225 (5000-500)*5%
Наверное, так и решим. Нужно начислить 5 000 в месяц. ПО=500 тг., СН =1827,60тг., СО=225тг. Осталось непонятно с ИПН. Разве 4500 будет облагаться ИПН т.к меньше 1МЗП?
Трудоголик2 говорит:
5000-500(опв)=4500-450=4050 на руки.


Добавлено спустя 15 минут 26 секунд:

Хотела сказать, если есть заявление на применение вычета.
Автор: Ведмедь
Добавлено: #18  Пт Янв 25, 2013 17:36:22
Заголовок сообщения:
alchonok говорит:
Наверное, так и решим.

Ничего вы тут не решаете, все решено в налоговом кодексе, вы просто исполняете.
alchonok говорит:
Осталось непонятно с ИПН. Разве 4500 будет облагаться ИПН т.к меньше 1МЗП?

Не будет скорей всего, т.к. у него есть основное место работы где этот вычет применяется.
Автор: alchonok
Добавлено: #19  Пт Янв 25, 2013 17:44:05
Заголовок сообщения:
Всем большое спасибо за участие. Получилось очень поучительное обсуждение. И тема, я думаю, многим пригодится.
Автор: Ленуца
Добавлено: #20  Сб Янв 26, 2013 14:16:08
Заголовок сообщения:
Трудоголик2 говорит:
СН - 1046 (МЗП*6%)
СО - 225 (5000-500)*5%

А такой расчет удобен когда зп по более МЗП и базы для СО и СН одинаковые.
Автор: Elena_Mir
Добавлено: #21  Пн Май 13, 2013 16:11:58
Заголовок сообщения:
Помогите, пожалуйста, также с расчетом заработной платы, всего начислено 15 909 тенге, в 1с налоги не считает, получается в поле данного сотрудника пустое-никаких начислений не делает 1с.

тоо на упращенке

получается у меня так:
15 909 - 1591 (ОПВ)= 14 318
14 318 - 1432 (ИПН) = 12 886 на руки
12 886 * 5% (СО) = 644

поправьте, пожалуйста, если я не права.
Автор: VFrol
Добавлено: #22  Пн Май 13, 2013 16:18:48
Заголовок сообщения:
Elena_Mir, А у Вашего сотрудника заявление вычет по налогам есть?
Если да и если он работник Вашей фирмы более 16 календарных дней, тогда надо считать так:
15909 - 1591 = 14318
14318 - 14318(примененный вычет) = 0
ИПН = 0.
18660 * 5% = 933 а, это СО.
Автор: Elena_Mir
Добавлено: #23  Пн Май 13, 2013 16:21:17
Заголовок сообщения:
VFrol говорит:
А у Вашего сотрудника заявление вычет по налогам есть?

Если да и если он работник Вашей фирмы более 16 календарных дней, тогда надо считать так:

15909 - 1591 = 14318

14318 - 14318(примененный вычет) = 0

ИПН = 0.

18660 * 5% = 933 а, это СО.


да вычет есть, забыла про него
[/b]
Автор: marina777
Добавлено: #24  Вт Май 14, 2013 10:44:03
Заголовок сообщения:
alchonok говорит:
Прочитала ст.357 п. 3. Поняла, что правильно: СН = 18660*11%-225 (СО) = 1827,60 тенге, СО - 225 (5000-500)*5%

Наверное, так и решим. Нужно начислить 5 000 в месяц. ПО=500 тг., СН =1827,60тг., СО=225тг. Осталось непонятно с ИПН. Разве 4500 будет облагаться ИПН т.к меньше 1МЗП?

Я что-то не пойму - почему не руководствуетесь НК? :shock:
В соответствии с подпунктом 4) статьи 1 Закона, объектом исчисления социальных отчислений являются расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов за выполненные работы, оказанные услуги. Объектом для исчисления социальных отчислений самостоятельно занятого лица являются получаемые им доходы.
При этом, в соответствии с пунктом 8 Правил исчисления и перечисления социальных отчислений, (постановление Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683) (далее - Правила),социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов, установленных подпунктами 1), 2), 3), 4), 7), 9), 10), 11), 12) пункта 3 статьи 155 и подпунктами 12), 18), 24), 30), 32) пункта 1 статьи 156 и подпунктами 4), 5), 6) пункта 3 статьи 357 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет».
Таким образом, объектом исчисления и уплаты социальных отчислений являются доходы работника за выполненные работы, оказанные услуги за минусом доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в соответствии с пунктом 8 Правил.
В соответствии с частью 3 пункта 2 статьи 15 Закона, в случае, если общая сумма начисленных доходов работнику за календарный месяц менее минимального размера заработной платы (далее – МЗП), установленного законом о республиканском бюджете, то объект исчисления социальных отчислений определяется исходя из МЗП.
«В случае если общая сумма начисленных доходов работнику за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете, то объект исчисления социальных отчислений определяется исходя из минимального размера заработной платы.»; - ЗАМЕТЬТЕ!!! СОЦ,ОТЧИСЛЕНИЙ!!!!!
В целом статьей 15 Закона установлен порядок исчисления и перечисления социальных отчислений в Фонд.
С 01.01.2013 года 1 МЗП составляет 18 660 тенге.
С 17.02.2013 года: максимальный размер СО = 18660 тенге * 5% = 933 тенге.

Если выходит оклад 5000, то считается 5000-ОПВ500=4500. СО=(МЗП)18660*5%=933. И ЭТО ПОСТОЯННАЯ величина при доходах работника менее 1МЗП. А СН= (МЗП)18660*11%-СО=1119,6 - И ЭТО ТОЖЕ ПОСТОЯННАЯ ВЕЛИЧИНА при доходах работника менее 1МЗП.
С ув. :)

Добавлено спустя 3 минуты 51 секунду:

Elena_Mir говорит:
12 886 * 5% (СО) = 644

не правы!!! СО = 18660*5%=933. Почитайте выше, я написала какими статьями руководствоваться необходимо)) :)

Добавлено спустя 1 минуту 51 секунду:

Elena_Mir говорит:
1с налоги не считает,

А чтоб налоги программа считала- посмотрите в физ.лицах есть вкладка сверху- налоги, заполните ее. А затем уже начисляйте зарплату и все налоги.
Автор: marina777
Добавлено: #25  Вт Май 14, 2013 11:45:26
Заголовок сообщения:
marina777 говорит:
С 17.02.2013 года: максимальный размер СО = 18660 тенге * 5% = 933 тенге

Точнее максимальный размер СО 186600*5=9330. :oops: Не путайте максимальный размер СО с МЗП))) Т.е. если соц.отчисления превышают сумму 9330 по вашим расчетам, то платить СО необходимо только 9330. :)
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #26  Вт Май 14, 2013 11:58:42
Заголовок сообщения:
marina777, обсуждение, которое вы цитируете, было в январе, тогда так и считали, как пишет alchonok.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ