» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Как посчитать налоговую нагрузку

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Алиябаим
Добавлено: #1  Пт Фев 01, 2013 11:14:50
Заголовок сообщения: Как посчитать налоговую нагрузку
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=574373#574373

Добрый день! ТОО на ОУР, хотела посчитать налоговую нагрузку. К примеру КПН к уплате 200 000 тенге, соц налог 30 000 тенге, местные налоги 15 000 тенге, СГД строка 100,00,017 формы 100 = 500 000 тенге. Налоговая нагрузка = (200,0+30,0+15,0)/500,0 = 0,49 , или 49,0 ??? Какой из вариантов правильный , спасибо!
Автор: esiphi
Добавлено: #2  Пт Фев 01, 2013 11:46:49
Заголовок сообщения:
Предлагаю:
"Расчет коэффициента налоговой нагрузки определяется по начисленным налогам и другим обязательным платежам в бюджет, за исключением таможенных платежей, в соответствии с методикой расчета коэффициента налоговой нагрузки.
Расчет коэффициента налоговой нагрузки определяется как отношение начисленных сумм налоговых поступлений, без таможенных платежей к совокупному годовому доходу (СГД) до корректировки.
КНН = _N_, где

V
N – начисленная сумма налогов и обязательных платежей в бюджет (по данным лицевых счетов, с учетом сумм, доначисленных в бюджет по результатам актов налоговых проверок и не обжалованных) без учета таможенных налогов и платежей;
V – совокупный годовой доход до корректировки, определяемый по декларации КПН.
При этом, по налогоплательщикам, по которым проведен возврат НДС, из налоговых поступлений находящихся в компетенции НК МФ РК исключаются начисленные суммы НДС (по КБК 105101)."
Алиябаим говорит:
Какой из вариантов правильный

Ответ:
Алиябаим говорит:
0,49
.
С ув.
Автор: Салтанат
Добавлено: #3  Пт Фев 08, 2013 13:06:18
Заголовок сообщения:
Здравствуйте, а какой % должен быть налоговая нагрузка. просто у нас была проверка нам сказали, что налоговая нагрузка совсем маленькая и написали штраф
Автор: Поликсени
Добавлено: #4  Пт Фев 08, 2013 13:10:29
Заголовок сообщения:
Салтанат, ищите свой вид деятельности
Цитата:
Коэффициент налоговой нагрузки по видам экономической деятельности
(без учета крупных налогоплательщиков, подлежащих мониторингу)

№ Наименование Среднеотраслевое значение КНН*, %
1 Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство 6,7
2 Рыболовство, рыбоводство 9,1
3 Горнодобывающая промышленность 13,6
4 Добыча топливно-энергетических полезных ископаемых 14,8
5 Горнодобывающая промышленность, кроме добычи топливно-энергетических полезных ископаемых 10,6
6 Обрабатывающая промышленность 5,8
7 Производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака 5,4
8 Текстильная и швейная промышленность 3,5
9 Текстильное производство 2,0
10 Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви 4,4
11 Обработка древесины и производство изделий из дерева 4,4
12 Целлюлозно-бумажная промышленность; издательское дело 8,3
13 Производство кокса, нефтепродуктов и ядерных материалов 10,8
14 Химическая промышленность 4,4
15 Производство резиновых и пластмассовых изделий 3,9
16 Производство прочих неметаллических минеральных продуктов 7,3
17 Металлургическая промышленность и производство готовых металлических изделий 3,7
18 Производство машин и оборудования 7,8
19 Производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования 4,2
20 Производство транспортных средств и оборудования 10,2
21 Прочие отрасли промышленности 2,6
22 Производство и распределение электроэнергии, газа и воды 5,9
23 Производство и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды 5,5
24 Производство и распределение электроэнергии 4,6
25 Производство и распределение газообразного топлива 10,2
26 Снабжение паром и горячей водой 7,3
27 Сбор, очистка и распределение воды 10,2
28 Строительство 3,7
29 Торговля, ремонт автомобилей, бытовых изделий и предметов личного пользования 1,1
30 Гостиницы и рестораны 9,7
31 Транспорт и связь 7,6
32 Деятельность железнодорожного транспорта 7,3
33 Связь 13,3
34 Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг потребителям 10,7
35 Прочая деятельность по организации отдыха и развлечений 6,9
36 Предоставление индивидуальных услуг 9,1
* - Коэффициент налоговой нагрузки

Автор: vbnz
Добавлено: #5  Пт Фев 08, 2013 13:19:49
Заголовок сообщения:
если из 500 000 уплачено налогов 245 000, коэффициент все так 49% или я чего то пойду кофе попью...
Автор: Салтанат
Добавлено: #6  Пт Фев 08, 2013 13:25:10
Заголовок сообщения:
Поликсени спасибо!

Добавлено спустя 7 минут 30 секунд:

а НДС оплаченный и НДС ТС, ИПН, СО и ОПВ тоже нужно считать или все налоги кроме этих?
Автор: Алиябаим
Добавлено: #7  Пт Фев 08, 2013 14:42:33
Заголовок сообщения:
входят налоги кроме: косвенных. ИПН
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #8  Пт Фев 08, 2013 17:52:56
Заголовок сообщения:
Косвенные налоги - это НДС и акциз.
Салтанат говорит:
у нас была проверка нам сказали, что налоговая нагрузка совсем маленькая и написали штраф

Штраф за что? За маленькую налоговую нагрузку - такой статьи нет в КоАП.
Автор: AlSer
Добавлено: #9  Вт Окт 08, 2013 10:31:10
Заголовок сообщения:
Салтанат говорит:
у нас была проверка нам сказали, что налоговая нагрузка совсем маленькая и написали штраф

Штраф за что? За маленькую налоговую нагрузку - такой статьи нет в КоАП.[/quote]

Действительно, очень хотелось бы знать, на основании какой статьи и какого законодательного акта, Вам "написали штраф"?
Автор: Салтанат
Добавлено: #10  Чт Янв 23, 2014 16:46:46
Заголовок сообщения:
Здравствуйте какие налоги отнимать с СГД для расчета налоговой нагрузки. КНН = КПН, ИПН, СН, НДС ТС, НДС, Налог на транспорт, местные налоги,ОПВ, СО/СГД
Правильно ли я посчитала у меня вышло все оплаченные налоги за 2013 год 24 805/1 312 513 СГД = 0,019 налоговая нагрузка. У нас торговля должно быть 1,1, это нарушение?

Добавлено спустя 10 минут 15 секунд:

Если считать от обратного то сколько должно быть уплачен налога согласно коэффициенту 1,1 на СГД 1 312 513
Автор: Рushkin
Добавлено: #11  Чт Янв 23, 2014 17:25:41
Заголовок сообщения:
Это же коэффициент, правильно? Умножаем на 100 и получаем даже выше среднеотраслевого = 1,9!

Добавлено спустя 4 минуты 22 секунды:

А ОПВ и соц отчисления вроде не считаются в оплату для КНН, не в бюджет
Автор: Салтанат
Добавлено: #12  Чт Янв 23, 2014 17:36:01
Заголовок сообщения:
Рushkin говорит:
Это же коэффициент, правильно? Умножаем на 100 и получаем даже выше среднеотраслевого = 1,9!

т.е. больше оплатили, просто знакомая бух. говорит если кнн меньше то ставят на проверку
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #13  Вс Янв 26, 2014 00:58:39
Заголовок сообщения:
На проверку ставят, если по системе оценки рисков вы попадаете в группу риска с высоким суммарным баллом.
Одним из критериев в этой системе является налоговая нагрузка. Но это не единственный критерий.
http://balans.kz/viewtopic.php?t=26419
Автор: Зиля
Добавлено: #14  Вт Мар 25, 2014 12:29:32
Заголовок сообщения:
Добрый день.. Хочу уточнить по НДС. Я беру при расчете КНН начисленные налоги именно итоговый начисленный к уплате НДС за кварталы? Т.е. "НДС к уплате"- "НДС к зачету"= если подлежит уплате в бюджет, включается в расчет начисленных налогов? При этом возврат НДС не осуществлялся. И второй вопрос- соотношение активов к СГД. Правильно я понимаю- Активы= ФА+ТМЦ (на конец года)?
Автор: Гульмира Б.
Добавлено: #15  Вт Май 27, 2014 12:57:09
Заголовок сообщения:
Добрый день! Подскажите пож-та, а если компания занимается - Деятельность в области архитектуры, какой процент налоговой нагрузки должно быть?
Спасибо!!
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #16  Вт Май 27, 2014 15:57:20
Заголовок сообщения:
Гульмира Б., посмотрите здесь приложения http://adilet.zan.kz/rus/docs/V1100007251
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #17  Вт Май 27, 2014 18:40:55
Заголовок сообщения:
Гульмира Б., в следующий раз задавайте вопрос, пожалуйста, не в "спасибке", а в теме.
Гульмира Б. говорит:
Подскажите а можно найти пример расчета?

Методика расчета есть в посте 2 этой темы. Еще здесь посмотрите http://balans.kz/viewtopic.php?t=53655
Автор: ИринаТ
Добавлено: #18  Вт Сен 23, 2014 14:14:57
Заголовок сообщения:
Добрый день!
Скажите, все таки в расчет КНН берутся уплаченный НДС с реализации, НДС на импорт как из стран ТС, так и из прочих стран?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #19  Вт Сен 23, 2014 14:20:46
Заголовок сообщения:
ИринаТ, я вам дала ссылку, что включается в расчет КНН, а вы здесь задаете этот же вопрос.
Рита говорит:
Методика расчета есть в посте 2 этой темы. Еще здесь посмотрите http://balans.kz/viewtopic.php?t=53655

Автор: esiphi
Добавлено: #20  Вт Сен 23, 2014 14:23:00
Заголовок сообщения:
ИринаТ говорит:
КНН берутся уплаченный НДС с реализации
.
Да.
ИринаТ говорит:
НДС на импорт как из стран ТС, так и из прочих стран?
.
Нет.Это таможенные платежи.
С ув.
Автор: ИринаТ
Добавлено: #21  Вт Сен 23, 2014 14:36:26
Заголовок сообщения:
Трудоголик2 говорит:
ИринаТ, я вам дала ссылку, что включается в расчет КНН, а вы здесь задаете этот же вопрос.

Извините, но изначально при просмотре этой темы я тоже не нашла однозначного ответа на мой вопрос.

esiphi, спасибо
Автор: GO
Добавлено: #22  Вт Окт 06, 2015 14:54:16
Заголовок сообщения:
Правомерно ли включать в сумму начисленных налогов сумму НДС по товарам из стран ТС и НДС при импорте при расчете коэффициента налоговой нагрузки?
ТОО на ОУР ежемесячно перечисляет в бюджет НДС с товаров ввозимых из стран ТС, также иногда импортирует товары из стран не входящие в состав ТС. Для самостоятельного расчета коэффициента налоговой нагрузки, учитываются отношения начисленных сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет к совокупному годовому доходу. Правомерно ли включать в сумму начисленных налогов сумму НДС по товарам из стран ТС и НДС при импорте?
Ответ:
Для самостоятельного расчета коэффициента налоговой нагрузки, учитываются отношения начисленных сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет к совокупному годовому доходу налогоплательщика, без учета расходов.
Формула налоговой нагрузки: КНН = H и ОП / СГД X 100%, где
КНН - коэффициент налоговой нагрузки,
H и ОП - сумма начисленных налогов и других обязательных платежей в бюджет (по данным лицевых счетов, с учетом сумм, доначисленных в бюджет по результатам актов налоговых проверок и не обжалованных) без учета таможенных налогов и платежей; При этом по налогоплательщикам, по которым проведен возврат НДС, из налоговых поступлений исключаются начисленные суммы НДС.
СГД - совокупный годовой доход без вычетов до корректировки, определяемый по декларации КПН.
ВЫВОД:
В связи с изложенным, в Вашем случае в сумму начисленных налогов включается НДС на импорт в рамках ТС без учета НДС на импорт не из стран ТС, так как НДС на импорт уплачивается на таможне.
Абдуллаева З. М.
Главный специалист управления
разъяснения налогового законодательства
Автор: Tais
Добавлено: #23  Пн Фев 08, 2016 17:28:24
Заголовок сообщения:
Уважаемые бухгалтера, правильно ли я сделала расчет КНН:
Налоги - соц.налог, соц,отчисления, НДС,КПН составии 19 419 560. СГД - 181 467 264. Какой будет КНН - 10,69 или 0,11?

Добавлено спустя 6 минут 19 секунд:

склоняюсь к 0,11
Автор: Pietr Tikhonov
Добавлено: #24  Пн Фев 08, 2016 17:40:21
Заголовок сообщения:
Tais, расчет коэффициента налоговой нагрузки налогоплательщика производится на основании Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 28 декабря 2015 года № 691 "Об утверждении Правил расчета коэффициента налоговой нагрузки налогоплательщика (налогового агента)".
Цитата:
3. Расчет коэффициента налоговой нагрузки налогоплательщика (налогового агента) определяется как отношение исчисленных и (или) начисленных налогов и других обязательных платежей в бюджет к совокупному годовому доходу юридического лица (доходу индивидуального предпринимателя) без учета корректировок, предусмотренных статьей 99 Налогового кодекса, по следующей формуле:
КНН = H и ОП/СГД X 100%,
где:
КНН – коэффициент налоговой нагрузки налогоплательщика (налогового агента);
H и ОП – сумма исчисленных и (или) начисленных за календарный год налогов и других обязательных платежей в бюджет, за исключением:
корпоративного и индивидуального подоходного налогов, удерживаемых у источника выплаты;
налога на добавленную стоимость и акцизов, уплаченных при импорте товаров;
налога на добавленную стоимость, в случае если по итогам календарного года общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет и (или) являющаяся превышением сложилась с отрицательным значением;
СГД – сумма совокупного годового дохода юридического лица без учета корректировок, предусмотренных статьей 99 Налогового кодекса, и дохода индивидуального предпринимателя, полученная совокупно за отчетный налоговый период.
Т.е. должны убрать СО, т.к. это не платежи в бюджет.
Автор: Tais
Добавлено: #25  Пн Фев 08, 2016 17:47:48
Заголовок сообщения:
Тогда без учета СО налоги составят 19 328 468. Тогда как правильно - 0,11 или 10,65?

Добавлено спустя 3 минуты 7 секунд:

Просмотрев пример, приведенный на просторах интернета, и применив к себе у меня получается 10,65. Но если я умножу на %, соответственно, 0,11. У меня оптовая торговля, КНН - 1,9
Автор: Pietr Tikhonov
Добавлено: #26  Пн Фев 08, 2016 17:56:03
Заголовок сообщения:
Не забудьте убрать КПН и ИПН у источника выплаты и НДС и акцизы при импорте.
Tais говорит:
Тогда как правильно - 0,11 или 10,65?
10,65%
Автор: Tais
Добавлено: #27  Пн Фев 08, 2016 19:15:43
Заголовок сообщения:
Т.е. правильно ли я поняла:
при СГД в размере 181 467 264 тенге мин. размер налогов 3 448 000 тенге?. Простите за настойчивость (При КНН 1.9 торговля)

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ