 |
| Форма 100.00. Доход от списания обязательств или доход по сомнительным обязательствам?
|
|
|
|
#1 Ср Фев 06, 2013 11:52:28
|
|
|
Ситуация такая: в начале 2011г. была перерегистрация (продажа ТОО). Бывшим бухгалтером сдана 100.00. за 2010 г. В расходы включена сумма аренды помещения за дек. 2010г. по сч.ф. без НДС (45 000 тг.). Оплаты по данному счету не было. К новому руководителю (собственнику) этот арендодатель претензий не имеет и требовать оплаты не собирается, т.к. фактически услуги аренды были оказаны другому человеку. Руководитель принял решение списать эту кред. задолж. Можно ли отразть этот доход в декларации за 2012год или обязательно ли ждать 3 года, если известно, что оплата производиться не будет? Чем отличаются строки 100.00.004 и 100.00.005? В какой строке отразить доход?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Ср Фев 06, 2013 14:05:00
|
Сообщить модератору
|
|
| Налоговый кодекс говорит: |
Статья 88. Доход от списания обязательств
1. К доходу от списания обязательств относятся:
1) списание обязательств с налогоплательщика его кредитором;
2) обязательства, не востребованные кредитором на момент утверждения ликвидационного баланса при ликвидации налогоплательщика;
3) списание обязательств в связи с истечением срока исковой давности, установленного законодательными актами Республики Казахстан;
4) списание обязательств по вступившему в законную силу решению суда.
2. Сумма дохода от списания обязательств равна сумме обязательств (за исключением суммы налога на добавленную стоимость), подлежавших выплате в соответствии с первичными документами налогоплательщика на день:
списания в случаях, указанных в подпунктах 1), 3) и 4) пункта 1 настоящей статьи;
утверждения ликвидационного баланса в случае, указанном в подпункте 2) пункта 1 настоящей статьи.
3. К обязательствам, признанным сомнительными в соответствии с настоящим Кодексом, не применяются положения пунктов 1 и 2 настоящей статьи.
4. К доходу от списания обязательств не относится уменьшение размера обязательств в связи с их передачей по договору купли-продажи предприятия как имущественного комплекса.
Статья 89. Доход по сомнительным обязательствам
1. Обязательства, возникшие по приобретенным товарам (работам, услугам), а также по начисленным доходам работников, определяемым в соответствии с пунктом 2 статьи 163 настоящего Кодекса, и не удовлетворенные в течение трехлетнего периода, определяемого в порядке, установленном пунктом 2 настоящей статьи, признаются сомнительными. В доход по сомнительным обязательствам по полученным кредитам (займам, микрокредитам) не включается сумма полученного кредита (займа, микрокредита).
Указанные сомнительные обязательства подлежат включению в совокупный годовой доход налогоплательщика, за исключением налога на добавленную стоимость, который подлежит исключению из зачета в порядке, установленном разделом 8 настоящего Кодекса.
2. Доход по сомнительному обязательству признается в налоговом периоде, в котором истек трехлетний период, исчисляемый:
1) по сомнительным обязательствам, возникшим по договорам кредита (займа, микрокредита), - со дня, следующего за днем наступления срока уплаты вознаграждения в соответствии с условиями договора кредита (займа, микрокредита);
2) по сомнительным обязательствам, возникшим по договорам лизинга, - со дня, следующего за днем наступления срока уплаты лизингового платежа в соответствии с условиями договора лизинга;
3) по сомнительным обязательствам, возникшим по начисленным доходам работников, - со дня начисления доходов работников в соответствии с пунктом 2 статьи 163 настоящего Кодекса;
4) по сомнительным обязательствам, не указанным в подпунктах 1) - 3) настоящего пункта:
-со дня, следующего за днем окончания срока исполнения обязательства по приобретенным товарам (работам, услугам), срок исполнения которого определен;
-со дня передачи товара, выполнения работ, оказания услуг по обязательству по приобретенным товарам (работам, услугам), срок исполнения которого не определен. |
В стр. 100.00.004 включаются доходы, соответствующие статье 88 НК, а в стр. 100.00.005 - статье 89 НК. В вашем случае, т.к. обязательства связаны с приобретением услуг, применяется ст. 89 и списываете вы их через 3 года.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Ср Фев 06, 2013 14:12:19 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Avail говорит: |
|
В вашем случае, т.к. обязательства связаны с приобретением услуг, применяется ст. 89 и списываете вы их через 3 года. |
Я с вами не согласна. Потому как
| alchonok говорит: |
|
К новому руководителю (собственнику) этот арендодатель претензий не имеет и требовать оплаты не собирается, |
Т.е. в данном случае на лицо соответствие ст 88 п 1 пп 1 НК
| Цитата: |
Статья 88. Доход от списания обязательств
1. К доходу от списания обязательств относятся:
1) списание обязательств с налогоплательщика его кредитором;
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Ср Фев 06, 2013 14:16:53
|
Сообщить модератору
|
|
| Трудоголик2 говорит: |
|
Т.е. в данном случае на лицо соответствие ст 88 п 1 пп 1 НК |
Нельзя, т.к. по определению из п. 1 ст. 89 это "сомнительные обязательства" и согл. п. 3 ст. 88 к ним нельзя применять п. 1 и 2 ст. 88
Добавлено спустя 7 минут 17 секунд:
Хотя возможно вы правы, если будет документ подтверждающий списание долга, то можно воспользоваться ст. 88 и не дожидаться истечения трех лет.
| alchonok говорит: |
|
К новому руководителю (собственнику) этот арендодатель претензий не имеет и требовать оплаты не собирается |
Есть какой-нибудь документ, подтверждающий это?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2025 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
