» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Проценты по остаткам на банк.р/счетах - это доход?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: dandelion
Добавлено: #1  Пт Фев 15, 2013 17:21:24
Заголовок сообщения: Проценты по остаткам на банк.р/счетах - это доход?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=561844#561844

Добрый день,
У нас от нашего банка подарок нам как корп.клиенту, а именно с этого месяца начисляется нашим банком процент по остаткам сумм на наших р/счетах (по KZT и USD).
Считается ли эта сумма (% начисляемой банком) нашим доходом? если да то в какой строчке 100.00 формы ее учитывать?

Спасибо заранее.
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #2  Сб Фев 16, 2013 09:25:47
Заголовок сообщения:
dandelion говорит:
Считается ли эта сумма (% начисляемой банком) нашим доходом? если да то в какой строчке 100.00 формы ее учитывать?

Надо почитать, как это начисление процентов звучит в договоре.

Но то что это доход, однозначно. И пока в строку Прочие доходы.
Автор: dandelion
Добавлено: #3  Вт Апр 09, 2013 15:41:45
Заголовок сообщения:
Начисление процентов в договоре звучит как "вознаграждение", но это вознаграждение выплачивается нам за вычетом суммы налога, удерживаемого у источника в размере 15% от суммы вознаграждения. Так как сумма вознаграждения была начислена на наш долларовый р/с 25 долларов (депозит был в долларах на 1 месяц), то с нашего долларового р/счета банк удержал 3,75 долларов налога.

Нужно ли теперь нам со своей стороны платить какой-нибудь налог с суммы вознаграждения?

спасибо заранее!
Автор: A.Vail
Добавлено: #4  Вт Апр 09, 2013 17:07:41
Заголовок сообщения:
dandelion говорит:
сумма вознаграждения была начислена на наш долларовый р/с 25 долларов

Включаете эту сумму в доход, считаете с нее КПН в обычном порядке, в декларации стр. 100.00.010:

Ст. 185 НК говорит:
1. В совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика:
...
18) вознаграждение по депозиту, долговой ценной бумаге, векселю, исламскому арендному сертификату;


dandelion говорит:
с нашего долларового р/счета банк удержал 3,75 долларов налога

на эту сумму уменьшите исчисленный КПН при условии, что банк даст документ-подтверждение удержания налога и вы не являетесь соц. или некоммерческой организацией, в декларации стр. 100.00.050 IV - сумма удержанного налога, 100.00.050 - исчисленный КПН минус удержанный банком налог:

Ст. 139 НК говорит:
2. Сумма корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет, уменьшается на сумму корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты с дохода в виде выигрыша, вознаграждения, при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога источником выплаты.

Положения настоящего пункта не применяются к организации, осуществляющей деятельность в социальной сфере, некоммерческой организации по корпоративному подоходному налогу, удержанному у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения по депозитам.

Автор: dandelion
Добавлено: #5  Вт Апр 09, 2013 17:17:55
Заголовок сообщения:
Спасибо, A.Vail!
А как должен выглядеть такой документ от банка, о том что они удержали налог в сумме 3,75 долларов и по какому курсу нужно переводить все эти суммы в тенге?
Автор: A.Vail
Добавлено: #6  Вт Апр 09, 2013 17:26:17
Заголовок сообщения:
У меня было вознаграждение не от банка, контрагент оформил письмо в произвольной форме в виде справки за подписью руководителя и главного бухгалтера примерно следующего содержания:

Цитата:
ТОО «...» (РНН ...) уведомляет Вас о том, что в рамках совместного Договора № ... от ... года о предоставлении нам финансовой помощи на возвратной основе из Вашего дохода по вознаграждению за пользование финансовой помощью в сумме ... (...) тенге в соответствии с п.п. 3 п. 1 ст. 143 Налогового кодекса РК нами удержан корпоративный подоходный налог у источника выплаты с дохода резидента в размере 15% в сумме ... (...) тенге.

Так как форма подтверждающего документа не регламентирована, думаю, что такого письма достаточно.
Автор: dandelion
Добавлено: #7  Вт Апр 09, 2013 17:30:29
Заголовок сообщения:
Спасибо еще раз!

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ