» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Дарение физ.лицу земельного участка с целевым назначением"КХ"другим физ.лицом,зарегистрированным "ИП

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: valen_na
Добавлено: #1  Пт Май 17, 2013 16:35:36
Заголовок сообщения: Дарение физ.лицу земельного участка с целевым назначением"КХ"другим физ.лицом,зарегистрированным "ИП
Физическое лицо ,зарегистрированное в качестве ИП,и осуществляющее деятельность в режиме "КХ"имеет на праве собственности земельный участок,принадлежащий ему как физ лицу,дарит его другому физ.лицу.
Прошу вас разьяснить.-Будет ли являться подаренный участок доходом физ.лица?Если будет,то кто и по какой форме и согласно какой статьи НК РК должен отчитаться о данном доходе и какая стоимость будет являться доходом?-
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Сб Май 18, 2013 13:38:02
Заголовок сообщения:
Если одаряемое физлицо не зарегистрировано в качестве ИП, то на основании пп.28) п.1 ст.156 НК его доход в виде безвозмездно полученного имущества не облагается ИПН.
Автор: valen_na
Добавлено: #3  Сб Май 18, 2013 18:36:10
Заголовок сообщения:
Спасибо за ответ,но в п.п.28п.1ст156 написано ,что доход не облагается ,если физ.лицо дарит физ.лицу,а.здесь дарит физ.лицо,зарегистрированное как ИП физ.лицу.Поясните пожалуйста этот момент.
Автор: valen_na
Добавлено: #4  Вс Май 19, 2013 13:33:22
Заголовок сообщения:
И разьясните, пожалуйста, не относится ли доход, полученный от от дарения земельного участка физ.лицом, зарегистрированным в качестве ИП, другому физ.лицу к "доходу физ.лица от налогового агента"? При этом следует учесть, что передаваемый земельный участок является собственностью физ.лица.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #5  Пн Май 20, 2013 00:14:46
Заголовок сообщения:
До 2013 г. в Налоговом кодексе была такая лазейка: если ИП перестал использовать земельный участок в предпринимательской деятельности, то он мог вывести его с баланса ИП и потом продать или подарить как физическое лицо.

Если же так сделать невозможно, тогда да - это будет доход физлица от налогового агента.
valen_na говорит:
При этом следует учесть, что передаваемый земельный участок является собственностью физ.лица.

Т.к. ИП в то же время и физлицо, то тут не играет роли, что написано в договоре дарения: даритель ИП или физлицо. Ведь ИП всегда может начать использовать свое собственное имущество, принадлежащее ему как физлицу, в предпринимательской деятельности ИП или прекратить его использования без каких-либо формальностей, кроме отражения этого факта в бухучете ИП.

Добавлено спустя 15 минут 52 секунды:

Рита говорит:
До 2013 г. в Налоговом кодексе была такая лазейка:

Написала и подумала: а почему до 2013 г.?
Если ИП ведет бухучет и в 2013 году, то он точно так же может вывести участок с баланса и подарить его как физлицо.

А вот если он не стал вести бухучет с 01.01.2013, то тут надо подумать. Как-то неопределенно все в НК в этом случае. Может кто-то еще подключится к обсуждению.
Автор: valen_na
Добавлено: #6  Вт Май 21, 2013 17:19:40
Заголовок сообщения:
Рита говорит:"Если же так сделать невозможно, тогда да - это будет доход физ.лица от налогового агента. "
Скажите пожалуйста по какой налоговой форме и по какой строке формы в этом случае отчитается налоговый агент -Крестьянское хозяйство?
И от какой стоимости земельного участка ?Крестьянское хозяйство заплатит налог за физ.лицо?
И еще вопрос:можно ли закрыть крестьянское хозяйство и ИП при наличии земли с целевым назначением "Техобслуживание и эксплуатация теличного комплекса" или пока земля не продана или не подарена-нельзя?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #7  Вт Май 21, 2013 17:54:16
Заголовок сообщения:
Статья 442 НК говорит:
2. Исчисление, уплата налогов и других обязательных платежей в бюджет, не указанных в пункте 1 настоящей статьи, и представление налоговой отчетности по ним производятся в общеустановленном порядке.
Плательщики единого земельного налога вправе добровольно подать налоговое заявление в налоговый орган о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость.
3. При осуществлении видов деятельности, на которые не распространяется специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, плательщики единого земельного налога обязаны вести раздельный учет доходов и расходов, имущества и производить исчисление и уплату соответствующих налогов и других обязательных платежей в бюджет по указанным видам деятельности в общеустановленном порядке.

Поэтому думаю, что ИП надо сдать форму 200, заполнить строки 200.00.001, 200.01.001, 200.01.002, 200.01.006.
valen_na говорит:
И от какой стоимости земельного участка ?Крестьянское хозяйство заплатит налог за физ.лицо?

Статья 96 НК говорит:
Стоимость безвозмездно полученного имущества, в том числе работ и услуг, определяется по данным бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

Поэтому считаю, что надо брать стоимость, по которой этот участок числился на балансе ИП.
valen_na говорит:
:можно ли закрыть крестьянское хозяйство и ИП при наличии земли с целевым назначением "Техобслуживание и эксплуатация теличного комплекса" или пока земля не продана или не подарена-нельзя?

Считаю, что можно, если этот участок не будет дальше использоваться для предпринимательской деятельности.
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #8  Вт Май 21, 2013 18:03:58
Заголовок сообщения:
Рита говорит:
Поэтому думаю, что ИП надо сдать форму 200, заполнить строки 200.00.001, 200.01.001, 200.01.002, 200.01.006.

видимо имели ввиду 220 форму?

Добавлено спустя 34 секунды:

valen_na говорит:
Рита говорит:"Если же так сделать невозможно, тогда да - это будет доход физ.лица от налогового агента. "

а, речь о ф.200.00. Понятно.
Автор: valen_na
Добавлено: #9  Вт Май 21, 2013 18:46:31
Заголовок сообщения:
Документы о стоимости приобретения земли не найдены .Единый земельный налог платился на основании оценочной стоимости 1га земли, выданной уполномоченным органом по управлению земельными ресурсами.Можно ли эту стоимость применить для расчета дохода вместо стоимости землипо данным бух.учета?
Непонятен еще такой момент :этот участок ИП "КХ"в свое время в 2010г получил в дар от другого ИП "КХ".Получается он в 2010г должен был отчитаться о нем как о" Безвозмездно полученном имуществе "и заплатить налог ,и теперь ,подарив физ. лицу еще раз заплатит налог как от "Дохода физ.лица от налогового агента" от той же стоимости,Какое то двойное налогообложение.
Благодарна за ответ.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #10  Вт Май 21, 2013 18:59:07
Заголовок сообщения:
Поэтому у вас и нет стоимости приобретения, если участок был подарен.
valen_na говорит:
Единый земельный налог платился на основании оценочной стоимости 1га земли, выданной уполномоченным органом по управлению земельными ресурсами.Можно ли эту стоимость применить для расчета дохода вместо стоимости землипо данным бух.учета?

Не совсем уверена, но думаю, можно, т.к. это оценка уполномоченного органа, а не какой-то там частной фирмы.
valen_na говорит:
теперь ,подарив физ. лицу еще раз заплатит налог как от "Дохода физ.лица от налогового агента" от той же стоимости,Какое то двойное налогообложение.

Ну что же делать. Первый раз он должен заплатить за себя, а второй - за физлицо.
А что если вам сначала закрыть ИП а потом уже и дарить участок? Тогда не надо будет ИПН платить.

Добавлено спустя 7 минут 49 секунд:

Или не дарить, а продать за небольшую сумму?
Тогда у ИП возникает доход от прироста стоимости:
Статья 180-1 ГК говорит:
5. В случае реализации физическим лицом, а также индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, имущества, указанного в подпунктах 1) – 7) пункта 1 настоящей статьи, которое ранее было включено в объект налогообложения в соответствии с пунктом 4 статьи 427 настоящего Кодекса в виде безвозмездно полученного имущества или по которому ранее был определен доход в виде безвозмездно полученного имущества в соответствии со статьей 96 настоящего Кодекса, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и стоимостью безвозмездно полученного имущества, включенной ранее в доход.

То есть если ИП заплатит ИПН за 2010 г., например, со стоимости 100 000. То продав этот участок в 2013 году за эту же стоимость 100 000 или меньше, у него доход от прироста стоимости не возникает, и ничего платить и отчитываться ему не надо.

Или если сумма реализации будет больше 100 000, тогда доход от прироста стоимости возникает, по нему надо будет сдать форму 220.00, но ИПН будет меньше, чем со всей стоимости.

Добавлено спустя 1 минуту 30 секунд:

Дарение с точки зрения налогообложения почти всегда обходится дороже, чем продажа.
Автор: valen_na
Добавлено: #11  Вт Май 21, 2013 20:38:09
Заголовок сообщения:
Рита спасибо за участие в рассмотрении вопроса.Моя знакомая бухгалтер мне сейчас сказала,что ей неразрешали в налоговой закрыть режим "КХ" при наличии земельного участка с целевым назначением для ведения "КХ" пока она его не подарила.Она все время отчитывалась по Единому земельному налогу ,хоть и не было деятельности .Не знаю насколько это верно.
А при продаже статью 180-1 наверно не применишь,так как она для ИП,прменяющих спец режимы для субьектов малого бизнеса(глава61 НК),а "КХ" туда не относится у него отдельная глава№62.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #12  Вт Май 21, 2013 21:08:40
Заголовок сообщения:
valen_na говорит:
Моя знакомая бухгалтер мне сейчас сказала,что ей неразрешали в налоговой закрыть режим "КХ" при наличии земельного участка с целевым назначением для ведения "КХ" пока она его не подарила.Она все время отчитывалась по Единому земельному налогу ,хоть и не было деятельности .

Не буду настаивать, потому что сама не сталкивалась. Возможно это из-за того, что владелец такого земельного участка обязан использовать его по назначению, и в соответствии со ст. 92 Земельного кодекса, если участок не используется по назначению, его могут отобрать. Поэтому владелец такого участка вероятно просто обязан зарегистрировать ИП, только режим налогообложения может выбирать.
valen_na говорит:
А при продаже статью 180-1 наверно не применишь,так как она для ИП,прменяющих спец режимы для субьектов малого бизнеса(глава61 НК),а "КХ" туда не относится у него отдельная глава№62.

Да, верно. Ну тогда применяем статью 87 Доход от прироста стоимости.
Статья 87 НК говорит:
1. Доход от прироста стоимости образуется при:
1) реализации активов, не подлежащих амортизации, за исключением активов, выкупленных для государственных нужд в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан;
...
2. В целях настоящей статьи к активам, не подлежащим амортизации, относятся:
1) земельные участки;
...
3. В случае, указанном в подпункте 1) пункта 1 настоящей статьи (кроме случаев, предусмотренных пунктами 5, 6 и 11 настоящей статьи), прирост определяется по каждому активу как положительная разница между стоимостью реализации и первоначальной стоимостью.
...
12. Если активы, не подлежащие амортизации, были получены безвозмездно, в целях настоящей статьи первоначальной стоимостью таких активов является стоимость, включенная в совокупный годовой доход в виде стоимости безвозмездно полученного имущества в соответствии с настоящим Кодексом, с учетом затрат, указанных в пунктах 4 и 7 настоящей статьи, которые относятся на увеличение первоначальной стоимости активов, не подлежащих амортизации.

То есть в принципе то же самое.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ