» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

ИП на ОУР. Как отразить в налоговом учете реализацию имущества от физ. лица?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: ЕкатеринаС
Добавлено: #1  Вт Июн 25, 2013 16:55:08
Заголовок сообщения: ИП на ОУР. Как отразить в налоговом учете реализацию имущества от физ. лица?
Уважаемые профи, подскажите, как правильно поступить. Корректирую отчетность за 2011 г. и обнаружила следующие:
В 2008 г. физ лицо приобретает производственную базу с земельным участком. На физ лицо зарегестрированно ИП на ОУР. В 2010 г. производится реконструкция базы. Все затраты по реконструкции базы оформляются на ИП. В ф. 220.00 за 2010 г. эти расходы отнесены на незавершенное строительство. В январе 2011 г. подписан акт ввода, а в марте 2011 г. база продается. По договору купли-продажи сделка заключенна между физ. лицами. В 1С:бухгалтерии отраженна реализация, но в форме 220.00 за 2011 год реализация базы не отраженна.
С одной стороны, база находилась в собственности более года, в предпринимательской деятельности не использовалась, и ИПН с физ. лица не возникает.
С другой строны, смущает тот факт, что расходы по реконструкции оформлялись на ИП и отраженны в форме 220.00 за 2010 г.
Как правильно отразить реализацию производственной базы в налоговой отчетности? Показать, как доход от реализации или как то по другому учитывать?
Автор: ЕкатеринаС
Добавлено: #2  Вт Июн 25, 2013 18:50:56
Заголовок сообщения: Re: ИП на ОУР. Как отразить в налоговом учете реализацию имущества от физ. лица?
Могу я в данном случае сослаться на ст. 92 НК:
"Если стоимость выбывших фиксированных активов подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам), определенная в соответствии со статьей 119 настоящего Кодекса, превышает стоимостный баланс подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на начало налогового периода с учетом стоимости поступивших фиксированных активов в налоговом периоде, а также последующих расходов, произведенных в налоговом периоде и учитываемых в соответствии с пунктом 3 статьи 122 настоящего Кодекса, величина превышения подлежит включению в совокупный годовой доход. Стоимостный баланс данной подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на конец налогового периода становится равным нулю.
Доход от выбытия фиксированных активов признается в налоговом периоде, в котором произошло выбытие таких активов в соответствии со статьей 119 настоящего Кодекса."
К примеру, если
на начало периода - 1 000 000 тнг
Поступило - 5 000 000 тнг
Амортизация - 100 000 тнг
на конец периода - 0 тнг
Реализация 6 200 000
В совокупный доход включаем - 300 000 тнг? (6 200 000 -(1 000 000+5 000 000-100 000)
Форумчане, отзовитесь, запуталась совсем :oops:
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #3  Вт Июн 25, 2013 22:06:15
Заголовок сообщения:
ЕкатеринаС говорит:
С одной стороны, база находилась в собственности более года, в предпринимательской деятельности не использовалась, и ИПН с физ. лица не возникает.

Если производственная база, то имущественный доход возникает, независимо от срока нахождения в собственности. Срок играет роль только для жилой недвижимости.
В вашей ситуации думаю, что надо показать реализацию по ИП. Здесь неважно, что оба договора купли-продажи оформлены на физлицо, а не на ИП. Физлицо имеет право в любой момент поставить свое собственное имущество на баланс и использовать его в предпринимательской деятельности.
Поскольку затраты на реконструкцию отражены в отчетности ИП, следовательно база должна стоять на балансе ИП.
ЕкатеринаС говорит:
В совокупный доход включаем - 300 000 тнг? (6 200 000 -(1 000 000+5 000 000-100 000)

Верно.
Автор: ЕкатеринаС
Добавлено: #4  Ср Июн 26, 2013 08:52:13
Заголовок сообщения:
Рита,
Спасибо большое! Жму спасибку! :Rose:

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ