» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Декларация за 2 квартал, 910 форма (просьба проверить)

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Damon
Добавлено: #1  Ср Авг 14, 2013 17:45:20
Заголовок сообщения: Декларация за 2 квартал, 910 форма (просьба проверить)
Приветствую участников форума, у кого есть свободная минутка, проверьте пожалуйста правильность заполнения.

ИП по упрощенке, работает сам ИП и 1 наемный работник (не гражданин РК, но имеет вид на жительство)

ЗП у обоих по 45 000 тнг,

доход по месяцам: 866 255; 427 442; 462 392
> > > 910.00.001 -1 756 089
> > > 910.00.002 - не заполняем
> > > 910.00.003 - 2 (И­П + работник)
> > > 910.00.004 - 45 000
> > > 910.00.005 - 52 683 (3% от 1 756 089)
> > > 910.00.006 - 790 (52 683*1,5%)
> > > 910.00.007 - 51 893 (52 683-790)
> > > 910.00.008 - 25 947 (51 893/2)
> > > 910.00.009 - 0 (25947-22478-6 075)
> > >
> > > 910.00.010 - 559 800 (186 600*3)
> > > 910.00.011 - 22 478
> > > 910.00.012 - 135 000 (45 000*3)
> > > 910.00.013 - 13 500 (135 000*10%)
> > >
> > > 910.00.014 - не заполняем
> > > 910.00.015 -12 150 (45 000- 4 500)*10%*3)
> > > 910.00.016 - 135 000 (45 000*3)
> > > 910.00.017 - 13 500 ­(135 000*10%)
> > > 910.00.018 - 121 500 (135 000-13 500)
> > > 910.00.019 - 6 075 (121 500*5%)
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Ср Авг 14, 2013 18:05:35
Заголовок сообщения:
Все верно.
Только вопрос по исчислению ИПН за работника: МЗП не вычитаете, потому что это у него не основное место работы?
Автор: Alexandr_Surov
Добавлено: #3  Вт Окт 08, 2013 15:29:55
Заголовок сообщения:
Добрый день!! Не могли бы вы мне помочь и рассмотреть мою декларацию за 3 квартал 2013. Заполняю первый раз. Это первая упрощенная декларация с момента образования деятельности ИП.
ИП по упрощенке, имеет 2х наемных работников с окладом у 1 - 60 000тн, у 2 - 50 000тн. Сам ИП себе ставит заявленный доход, от которого будут уплачиваться налоги, 30 000тн.
Доход за квартал составил: 1 мес-1 782 000, 2мес-2 044 000, 3мес – 2 104 000
> > > 910.00.001 -5 930 000
> > > 910.00.002 - не заполняем
> > > 910.00.003 - 3 (работники+ИП)
> > > 910.00.004 - 55 000
> > > 910.00.005 – 177 900 (5 930 000* 3%)
> > > 910.00.006 – 5 337 (177 900*1,5%*2)
> > > 910.00.007 – 172 563 (177 900 – 5 337)
> > > 910.00.008 – 86 282 (172 563 *0,5)
> > > 910.00.009 -
> > >
> > > 910.00.010 – 90 000 (30 000*3)
> > > 910.00.011 – 4 500
> > > 910.00.012 - 90 000 (30 000*3)
> > > 910.00.013 – 9 000 (90 000*10%)
> > >
> > > 910.00.014 – 18 504 (6 168 *3)
> > > 910.00.015 –не заполняем
> > > 910.00.016 – 330 000 (110 000*3)
> > > 910.00.017 – 33 000
> > > 910.00.018 – 297 000 (330 000 -33 000)
> > > 910.00.019 – 14 850 (297 000*5%)
И еще вопрос, нужно ли применять корректировку 910.00.006 , т.к. в налоговой мне сегодня дали разъяснение, что ИПшки корректировку не применяют, это корректировка касается только ТОО.
Заранее благодарю!!

Добавлено спустя 14 минут 49 секунд:

> > > 910.00.009 - 66 932
Автор: Timurov T
Добавлено: #4  Вт Окт 08, 2013 15:54:17
Заголовок сообщения:
> > > 910.00.006 – 5 337 (177 900*1,5%*2) неверно 8 006 тенге
> > > 910.00.007 – 172 563 (177 900 – 5 337) соответственно 169 895 тенге
См. Правила составления налоговой отчетности (упрощенной декларации) для субъектов малого бизнеса
(форма 910.00), утвержденные постановлением Правительства Республики Казахстан от «30» ноября 2012 года № 1518

Цитата:
6) в строке 910.00.006 указывается корректировка суммы налогов в соответствии с пунктом 2 статьи 436 Налогового кодекса, которая определяется по формуле ((910.00.005 - сумма налогов с дохода, превышающего предельный доход, установленный статьей 433 Налогового кодекса) х (910.00.003 - среднесписочная численность работников, превышающая предел, установленный статьей 433 Налогового кодекса) х 0,015)

> > > 910.00.008 – 86 282 (172 563 *0,5) 84 947 тенге
> > > 910.00.009 - 42 107 тенге
> > >
> > > 910.00.010 – 90 000 (30 000*3) 559 800 (186 000 * 3)
> > > 910.00.011 – 27 990 тенге
> > > 910.00.012 - 90 000 (30 000*3)
> > > 910.00.013 – 9 000 (90 000*10%)
> > >
> > > 910.00.014 – 18 504 (6 168 *3)
> > > 910.00.015 –не заполняем
> > > 910.00.016 – 330 000 (110 000*3)
> > > 910.00.017 – 33 000
> > > 910.00.018 – 297 000 (330 000 -33 000)
> > > 910.00.019 – 14 850 (297 000*5%)
Alexandr_Surov говорит:
нужно ли применять корректировку 910.00.006 , т.к. в налоговой мне сегодня дали разъяснение, что ИПшки корректировку не применяют, это корректировка касается только ТОО.

Выдержка из того же пункта вышеуказанных Правил:
Цитата:
Данная строка заполняется при условии, если среднемесячная заработная плата одного работника по итогам отчетного периода составляет
Цитата:
у индивидуальных предпринимателей не менее 2-кратного
, юридических лиц - не менее 2,5-кратного минимального размера заработной платы согласно пункту 2 статьи 436 Налогового кодекса

У Вас СМЗ работников = 55 000 тенге, что > (2*18660). соответственно необходимо.
Автор: Alexandr_Surov
Добавлено: #5  Вт Окт 08, 2013 16:03:09
Заголовок сообщения:
Огромное спасибо!! А почему в корректировке 910.00.006 – 8 006 тенге получилось, ведь в стате 436 говорится что 1,5% от суммы налога за каждого работника. сам ИП это же не работник.
Автор: Timurov T
Добавлено: #6  Вт Окт 08, 2013 16:10:15
Заголовок сообщения:
Alexandr_Surov, есть такое противоречие, но я считаю что необходимо руководствоваться Правилами заполнения данной формы, которые в вопросе исчисления строки 910.00.006 были таковыми и в 2009, 2010, 2011, 2012, 2013 годах. Если внесут изменения в Правила на 2014 год, то будем считать за исключением ИП. А пока думаю, что необходимо руководствоваться действующими НПА.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #7  Вт Окт 08, 2013 19:41:30
Заголовок сообщения:
Есть и другое мнение http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=540334#540334
Автор: Timurov T
Добавлено: #8  Вт Окт 08, 2013 22:25:20
Заголовок сообщения:
Рита, давайте рассмотрим подробнее.
Вопрос: "Включается ли индивидуальный предприниматель в предельную среднесписочную численность работников за налоговый период?"
Ответ: "Да, определено статьей 433 НК РК /условиями применения СНР на основе упрощенной декларации/".
Пункт 2 статьи 436 НК РК
Цитата:
Сумма налогов, исчисленная за налоговый период согласно пункту 1 настоящей статьи, подлежит корректировке в сторону уменьшения на сумму в размере 1,5 процента от суммы налога за каждого работника, исходя из среднесписочной численности работников...

Определяется ли среднесписочная численность работников в каких либо статьях НК по СНР? Ответ: "Нет". Среднесписочная численность работников определяется только Правилами заполнения 910 формы, а именно
Цитата:
3) в строке 910.00.003 указывается среднесписочная численность работников за налоговый период, которая определяется:
юридическим лицом по формуле ((А+В+С) / 3 месяца), где (А, В, С) - количество работников за каждый месяц налогового периода;
индивидуальным предпринимателем по формуле ((А+В+С) / 3 месяца + 1), включая самого индивидуального предпринимателя.

Вот если бы в Кодексе было сказано ИП не включается в расчет, а в Правилах включается, согласен нужно было применять нормы Кодекса, а здесь этого нет.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #9  Вт Окт 08, 2013 23:26:40
Заголовок сообщения:
Timurov T, согласна с вами, очень убедительно.

Дала ссылку на противоположное мнение, потому что если человек не уверен, что сможет отстоять свою позицию перед налоговиками, то ему лучше перестраховаться. А тут в принципе для налоговиков есть зацепка.
Автор: LED
Добавлено: #10  Пт Окт 11, 2013 13:42:57
Заголовок сообщения:
Добрый день проверьте пожалуйста правильно ли заполнена 910. ИП по упращенке, 3 работника з/пл по 21000тг. Доход ИП по месяцам 1 мес.- 529890 2 мес - 535658 3 мес -538297 > > > 910.00.001 -1 603 845
> > > 910.00.002 - не заполняем
> > > 910.00.003 - 4 (работники+ИП)
> > > 910.00.004 - 21 000
> > > 910.00.005 – 48 115 (1 603 845* 3%)
> > > 910.00.006 – не заполняем
> > > 910.00.007 – 48 115
> > > 910.00.008 – 24 058 (48 115 *0,5)
> > > 910.00.009 - 0
> > >
> > > 910.00.010 – здесь не знаю что ставить подскажите
> > > 910.00.011 – 24 058
> > > 910.00.012 - 150 000
> > > 910.00.013 –15 000 (150 000*10%)
> > >
> > > 910.00.014 – 216 (72 *3)
> > > 910.00.015 –не заполняем
> > > 910.00.016 – 189 000 (63 000*3)
> > > 910.00.017 – 18 900
> > > 910.00.018 – 170 100 (189 000 -18 900)
> > > 910.00.019 – 8 505 (170 100*5%)
Автор: Timurov T
Добавлено: #11  Пт Окт 11, 2013 14:10:07
Заголовок сообщения:
[quote=LED]910.00.010 – здесь не знаю что ставить подскажите[/quote]
Согласно Правилам заполнения Ф910.00 на 2013 год, в строке 910.00.010 указывается доход для исчисления СО, исчисленный в соответствии с Законом РК "Об обязательном социальном страховании".
Объект исчисления СО за первый месяц отчетного периода = 529890 тенге, тогда доход для исчисления СО = 186600 тенге (529890>18660*10)
Объект исчисления СО за второй месяц отчетного периода = 535658 тенге, тогда доход для исчисления СО = 186600 тенге (535658>18660*10)
Объект исчисления СО за третий месяц отчетного периода = 538297 тенге, тогда доход для исчисления СО = 186600 тенге (538297>18660*10), т.е.
строка 910.00.010 = 559 800 тенге (186 600*3)
Автор: LED
Добавлено: #12  Пт Окт 11, 2013 14:30:32
Заголовок сообщения:
А строка 910.00.011 правильно посчитано?

Добавлено спустя 19 минут 59 секунд:

Ведь 559 800 *5% = 27990, а у меня сработало ограничение что СО не должны превышать сумму исчисленного СН за отчетный период.
Автор: Timurov T
Добавлено: #13  Пт Окт 11, 2013 15:03:50
Заголовок сообщения:
LED говорит:
А строка 910.00.011 правильно посчитано?

Если придерживаться варианта Риты или Ромазанова С, то да. Это вы сами должны решить кому верить!
Нет таковой обратной связи между двумя строками (910.00.011 и 910.00.010) нет. То есть не всегда 910.00.010*5% (ставка СО) = 910.00.011

Добавлено спустя 1 минуту 40 секунд:

В Правилах заполнения 910 формы и в Законе об обязательном социальном страховании об этом ни слова.
Автор: bota2012
Добавлено: #14  Пт Окт 11, 2013 15:50:48
Заголовок сообщения:
строка 910.00.010 = 559 800 тенге (186 600*3)
строка 910.00.011 =27990
Автор: Timurov T
Добавлено: #15  Пт Окт 11, 2013 15:59:50
Заголовок сообщения:
[quote"bota2012"]строка 910.00.011 =27990[/quote]
А как же последний абзац пункта 2 статьи 14 Закона
Цитата:
При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период.

27990 тенге превышают исчисленный СН (24 058)

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ