» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Экспедиторские услуги по транспортировке МИн.Воды-Шымкент - облагаются КПН и НДС?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Natali_H
Добавлено: #1  Пн Авг 19, 2013 23:39:39
Заголовок сообщения: Экспедиторские услуги по транспортировке МИн.Воды-Шымкент - облагаются КПН и НДС?
База знаний: http://balans.kz/viewtopic.php?p=647979#647979

Уважаемые профи, подскажите пожалуйста:

ИП на ОУР, плательщик НДС, заключил договор с компанией А (Россия) на поставку товара и договор с компанией Б (Россия) на оказание услуг по экспедированию груза.
Компания Б выставила счет фактуру на услуги по отправке и экспедированию груза ст. Миниральные воды – ст. Шымкент по 0 ставке НДС на сумму 200 000 рублей.
При подаче заявления 328,00 на товар от компании А, расходы по кампании Б в налогооблагаемую базу включены не были.

в целях КПН у источника выплаты, экспедиторские услуги будут ли подлежать обложению КПН на сумму контракта с компанией Б . Облагается ли НДС контракт с компанией Б.
Автор: A.Vail
Добавлено: #2  Вт Авг 20, 2013 14:08:50
Заголовок сообщения:
Natali_H говорит:
экспедиторские услуги будут ли подлежать обложению КПН на сумму контракта с компанией Б


Будут. 20%. Если в договоре есть разбивка на услуги, оказываемые до границы РК и после, то налог удерживается только со второй части. Если предоставят документ о резидентстве, то можете применить льготу.

Natali_H говорит:
Облагается ли НДС контракт с компанией Б.


Не облагается:

Ст. 241 НК говорит:
1. Работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом.
...
6. Положения настоящей статьи не применяются, если:
1) предоставленные работы, услуги являются работами, услугами, перечисленными в статье 248 настоящего Кодекса;


Ст. 248 НК говорит:
Освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации следующих товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан:
...
10) работ и услуг, связанных с перевозками, являющимися международными в соответствии со статьями 244, 276-12 настоящего Кодекса, а именно: работ, услуг по погрузке, разгрузке, перегрузке (сливу-наливу), перестановке вагонов на тележки или колесные пары другой ширины колеи при пересечении таможенной границы Таможенного союза, экспедированию товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан, импортируемых на территорию Республики Казахстан, а также транзитных грузов; услуг оператора вагонов (контейнеров); услуг технического и аэронавигационного обслуживания, аэропортовской деятельности; услуг морских портов по обслуживанию международных рейсов.

Автор: Natali_H
Добавлено: #3  Вт Авг 20, 2013 16:34:08
Заголовок сообщения:
Для ИП тоже 20%? Мы платим 10 % ипн. Если будет документ о резиденстве, то какая льгота?
Автор: A.Vail
Добавлено: #4  Вт Авг 20, 2013 16:55:56
Заголовок сообщения:
Natali_H говорит:
Для ИП тоже 20%?

Тоже. Налог с дохода нерезидента платиться за вашего поставщика, вы выступаете в качестве налогового агента, поэтому будет ли этот налог называться КПН или ИПН зависит от того, является ли ваш поставщик-нерезидент юр.лицом или нет, а ваша организационная форма здесь не имеет значения. Ставки налогов с дохода нерезидентов в данном случае независимо от того КПН это или ИПН определяются статьей 194 НК.

Natali_H говорит:
Если будет документ о резиденстве, то какая льгота?

Налог не удерживается, только сдается отчет, где указываете сумму, перечисленную нерезиденту, и название международного договора, в соответствии с которым применили льготу.
Автор: Natali_H
Добавлено: #5  Вт Авг 20, 2013 17:08:41
Заголовок сообщения:
А какой отчет.? И по поводу НДС в 300 мы не показываем эту сумму. ?
Автор: A.Vail
Добавлено: #6  Вт Авг 20, 2013 17:20:17
Заголовок сообщения:
Natali_H говорит:
А какой отчет.?

Расчет по ф. 101.04.

Natali_H говорит:
И по поводу НДС в 300 мы не показываем эту сумму. ?

Показываете в стр. 300.00.015 - обороты по приобретению без НДС.

Добавлено спустя 7 минут 24 секунды:

A.Vail говорит:
Расчет по ф. 101.04.

Если поставщик-нерезидент физ.лицо, то удерживается не КПН, а ИПН, и сдается отчет по ф. 210.00.
Автор: Ведмедев
Добавлено: #7  Ср Авг 21, 2013 11:09:37
Заголовок сообщения:
A.Vail говорит:
Показываете в стр. 300.00.015 - обороты по приобретению без НДС.

Почему, покупатель услуг плательщик НДСа же.
Цитата:
Статья 236. Место реализации товара, работы, услуги
...
2. Местом реализации работ, услуг признается место:
...
4) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг.

Автор: A.Vail
Добавлено: #8  Ср Авг 21, 2013 11:30:14
Заголовок сообщения:
Поставщик из России, поэтому ст. 276-5 НК.

НДС не будет согл. п.п. 1 п. 6 ст. 241 НК и п.п. 10 ст. 248 НК (цитаты в посте № 2).

А вообще разве экспедиторские услуги будут входить в п.п. 4 п. 2 ст. 236 (276-5) НК? По-моему, они относятся к п.п. 5 этих статей.
Автор: Ведмедев
Добавлено: #9  Ср Авг 21, 2013 11:43:02
Заголовок сообщения:
A.Vail, перепутал темы просто. :oops:
Автор: Natali_H
Добавлено: #10  Чт Авг 22, 2013 18:20:16
Заголовок сообщения:
Скажите, пожалуйста, а будет считаться документом о резидентстве копии учредительных документов?
Автор: A.Vail
Добавлено: #11  Чт Авг 22, 2013 18:24:46
Заголовок сообщения:
Natali_H, не будет, есть установленные требования:

Ст. 219 НК говорит:
4. В целях применения положений настоящей главы документ, подтверждающий резидентство нерезидента, представляет собой официальный документ, подтверждающий, что нерезидент - получатель дохода является резидентом государства, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор.

Нерезидент признается резидентом государства, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор, в течение периода времени, указанного в документе, подтверждающем резидентство нерезидента.

Если в документе, подтверждающем резидентство, не указан период времени резидентства нерезидента, нерезидент признается резидентом государства, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор, в течение календарного года, в котором такой документ выдан.

Документ, подтверждающий резидентство нерезидента, заверяется компетентным органом иностранного государства, резидентом которого является нерезидент - получатель дохода.

5. Если иное не установлено настоящим пунктом или международным договором, участником которого является Республика Казахстан, подпись и печать органа, заверившего документ, подтверждающий резидентство нерезидента, а также подпись и печать иностранного нотариуса в случае нотариального засвидетельствования копии документов, указанных в подпунктах 1), 2) и 4) пункта 1 настоящей статьи, подлежат дипломатической или консульской легализации в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.

В случае если в рамках международного договора уполномоченный орган и компетентный орган иностранного государства придут к взаимному соглашению, предусматривающему иной порядок легализации документов, подтверждающих резидентство, то применяется указанный порядок.

Автор: Natali_H
Добавлено: #12  Чт Авг 22, 2013 20:20:24
Заголовок сообщения:
Понятно, спасибо большое
Автор: Natali_H
Добавлено: #13  Пт Авг 23, 2013 10:51:44
Заголовок сообщения:
:oops: можно Вас еще раз побеспокоить .
посмотрите, пожалуйста, вложенные файлы. Все о чем шла речь в топиках выше применимо к этим документам или будет как то по другому.

Добавлено спустя 2 минуты 55 секунд:

и договор
Автор: Натали С
Добавлено: #14  Пт Авг 23, 2013 11:19:25
Заголовок сообщения:
подскажите.. получается.что бы взять на расходы трансп услуги от нерезидента, надо заплатить либо кпн если юр.лицо, либо ипн если физ.лицо..а могу я вообще не учитывать эти расходу по налог.учету..в бух учете провести оплату и поступление.. налоги не платить и на расходы потом не брать?или это будет нарушение?
Автор: A.Vail
Добавлено: #15  Пт Авг 23, 2013 11:26:16
Заголовок сообщения:
Natali_H, вполне применимо. Один момент по условиям оплаты только: в договоре предусмотрена возможность оплаты наличными, а согласно Закону О валютном регулировании в данной ситуации должны быть только безналичные платежи.

Натали С, "это будет нарушение". Данным налогом облагается доход вашего партнера-нерезидента. Независимо от признания вами вычетов, он получил доход и должен заплатить с него налог через вас, как налогового агента.
Автор: Natali_H
Добавлено: #16  Пт Авг 23, 2013 11:43:18
Заголовок сообщения:
оплата была безналом. вот только со сроками я попала.....оплатили в мае , сф июнем. должна была сдать до 15 августа. :cry:

Добавлено спустя 11 минут 10 секунд:

а можно применить ст.193п.5 к данному контракту?
Автор: A.Vail
Добавлено: #17  Пт Авг 23, 2013 11:54:48
Заголовок сообщения:
За несданный отчет на первый раз только "предупреждение". А вот за несвоевременную оплату этого налога могут и штраф наложить по п. 2 ст. 210 КоАП.

Добавлено спустя 11 секунд:

Хотя если Конвенцию применять будете, то и недоимок не будет.
Автор: Натали С
Добавлено: #18  Пт Авг 23, 2013 11:59:42
Заголовок сообщения:
а как оплатить кпн? на 101101.а начислить по ф. 101.04?

Добавлено спустя 13 минут 25 секунд:

и как по срокам надо начислять , и оплачивать кпн?ежемесячно..ипн как я понимаю как обычно оплата ежемесячно а отражать в кв 210?
Автор: A.Vail
Добавлено: #19  Пт Авг 23, 2013 12:15:34
Заголовок сообщения:
Natali_H говорит:
а можно применить ст.193п.5 к данному контракту?

Согласно этой статьи будет:

A.Vail говорит:
Если в договоре есть разбивка на услуги, оказываемые до границы РК и после, то налог удерживается только со второй части.

Но это не Ваш случай очевидно.

Натали С говорит:
как оплатить кпн?

Для КПН за нерезидента КБК- 101104.

Натали С говорит:
начислить по ф. 101.04?

Верно.
Автор: Натали С
Добавлено: #20  Пт Авг 23, 2013 12:34:49
Заголовок сообщения:
а если договора нет с фирмой..фирма росс..доставили от склада поставщика в росс.до места назначения в россии. там приехала наша машина забрала товар..росс фирма выписала сч.ф и оплата была на месте наличкой..есть сч.ф и чек.договора нет..такие док тоже отражать в ф 101.04..и что насчет оплаты нал?
Автор: A.Vail
Добавлено: #21  Пт Авг 23, 2013 12:45:28
Заголовок сообщения:
Натали С говорит:
фирма росс..доставили от склада поставщика в росс.до места назначения в россии.

Это не международная перевозка и услуги оказаны не на территории РК, следовательно согл. п.п. 13 п. 5 ст. 193 НК данные выплаты не подлежат налогообложению вообще.
Автор: Натали С
Добавлено: #22  Пт Авг 23, 2013 12:58:13
Заголовок сообщения:
т.е их вообще не отражать в бух. учете и на вычеты нельзя брать?!
Автор: A.Vail
Добавлено: #23  Пт Авг 23, 2013 13:00:36
Заголовок сообщения:
В бух.учете должны отражать все операции, произведенные компанией. На вычеты отнесете, если расходы связаны с получением доходов и подтверждены документами.
Автор: Натали С
Добавлено: #24  Вт Окт 29, 2013 19:21:17
Заголовок сообщения:
A.Vail говорит:
Будут. 20%. Если в договоре есть разбивка на услуги, оказываемые до границы РК и после, то налог удерживается только со второй части. Если предоставят документ о резидентстве, то можете применить льготу.

подскажите пож-та кпн за услуги от нерезидента в теме по международним перевозкам почему то некоторые пишут 5%..или экспедиторские услуги и международние перевозки облагаются разными %, что то я совсем запуталась..у нас планируется товар с украины-фирма неризедент ,если доставит товар..какой %кпн мы должны заплатить..?
Автор: A.Vail
Добавлено: #25  Вт Окт 29, 2013 19:45:29
Заголовок сообщения:
Да, есть разные мнения по вопросу, можно ли считать экпедиторские услуги, услугами по международной перевозке. Мое мнение здесь http://balans.kz/viewtopic.php?p=547397#547397 В той же теме приводились аргументы за то, почему экспедиторские услуги можно отнести к услугам по международной перевозке. Вам нужно выбрать какие аргументы вам ближе.
Автор: LALA
Добавлено: #26  Вт Ноя 05, 2013 14:09:26
Заголовок сообщения:
Компания резидент, плательщик НДС занимается экспедиторскими услугами. Международную перевозку оказывает транспортная компания-нерезидент. С какой ставкой показать НДС в счет-фактуре для заказчика по перевозке, если перевозку оказал нерезидент по ставке 0% и если перевозка была из России в Белоруссию. И с какой ставкой показать вознаграждение экспедиторов.
Автор: LALA
Добавлено: #27  Ср Ноя 06, 2013 17:29:23
Заголовок сообщения:
:shock: Как выписывать счет-фактуру экспедиторам, если перевозчик нерезидент РК, если перевозка не является международной согласно ст 244. Вернее она считается международной, т.к оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами, но не облагается по ставке 0%, т.к перевозка из России в Белоруссию. Выставлять без НДС или 12%? Перевозчик нам выставил с 0%.
Автор: Galina Moisseyenko
Добавлено: #28  Ср Ноя 06, 2013 17:55:54
Заголовок сообщения:
LALA, см.ст.264 НК Если в вашем договоре ТЭО только одна эта услуга-тогда две строки: первая-перевозка.... без НДС; вторая Ваша комиссия-без НДС.
Если по договору ТЭО вы выполняете комплекс услуг, тогда,
считаю,что обороты по полученной услуге ставите в общей сумме всех полученных без НДС услуг- одной строкой, полученные услуги (в рамках данного экспедирования) с НДС-другой строкой и третья строка-ваша комиссия (оборот не облагаемый НДС) без НДС и если есть комиссия с НДС- четвертой строкой.
Автор: LEYLA
Добавлено: #29  Ср Ноя 06, 2013 21:12:08
Заголовок сообщения:
Galina Moisseyenko,

Экспедиторы обязаны выделять отдельной строкой вознаграждение по международным перевозкам?
Автор: Galina Moisseyenko
Добавлено: #30  Чт Ноя 07, 2013 11:19:39
Заголовок сообщения:
LEYLA, Да

Добавлено спустя 1 минуту 12 секунд:

ст.264 НК
Цитата:
2. Размер облагаемого оборота в счете-фактуре, выписываемом экспедитором, указывается с учетом стоимости работ и услуг, выполненных и оказанных перевозчиками и (или) поставщиками в рамках договора транспортной экспедиции.
В счете-фактуре указывается оборот, включающий стоимость работ, услуг, осуществляемых перевозчиками и (или) поставщиками:
являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость;
не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость.
Сумма вознаграждения по договору транспортной экспедиции, включаемая в размер облагаемого оборота экспедитора, в счете-фактуре должна быть выделена отдельной строкой.


Добавлено спустя 3 минуты 26 секунд:

Считаю, что и как и не облагаемого тоже отдельной строкой. Исходя из этого вы учитываете "свой" оборот и НДС в налоговом регистре и декларации соответственно. Отсюда далее все дальнейшие расчеты по НДС.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ