» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Платит ли ИП на упрощенке налог на прибыль?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Алёна Н
Добавлено: #1  Чт Авг 22, 2013 21:07:47
Заголовок сообщения: Платит ли ИП на упрощенке налог на прибыль?
Налог на прибыль, платит ли ИП на упрощенке, если да то сколько процентов, как я понимаю он платиться в начале года за прошедший год. Помоги разобраться с этим налогом. Заранее благодарю :koshechka_07:
Автор: Настя19877
Добавлено: #2  Чт Авг 22, 2013 21:15:03
Заголовок сообщения:
Алёна Н, ИП работающий по упрощенке ежеквартально до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом предоставляет форму 910.00.
По 910.00 вы платите налоги с дохода в размере 3% - которые распределяются ИПН - 1,5% и соц. налог 1,5% за минусом соц. отчислений.
А про какой налог на прибыль вы говорите?
Автор: Алёна Н
Добавлено: #3  Чт Авг 22, 2013 21:17:54
Заголовок сообщения:
Я имела ввиду тот налог, который платится в конце года и составляет 20 %. Его наверное платят на оур или... незнаю даже.. мне важно знать нужно ли его оплачивать ИП на СНР УД . И есть ли статья в НК подтверждающая, что ИП на СНР УД его не платят. Спасибо.
Автор: Банер
Добавлено: #4  Чт Авг 22, 2013 21:21:35
Заголовок сообщения:
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)

С актуальными изменениями и комментариями специалистов.

Статья 436. Исчисление налогов по упрощенной декларации » обсудить статью
В статью 436 внесены изменения ЗРК 200-IV от 16.11.2009 →
1. Исчисление налогов на основе упрощенной декларации производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3 процентов.
Изменения в пункт 2, внесенные ЗРК № 200-IV, вводятся в действие с 1 января 2010 г.
2. Сумма налогов, исчисленная за налоговый период согласно пункту 1 настоящей статьи, подлежит корректировке в сторону уменьшения на сумму в размере 1,5 процента от суммы налога за каждого работника, исходя из среднесписочной численности работников, если среднемесячная заработная плата работников по итогам отчетного периода составила у индивидуальных предпринимателей не менее 2-кратного, юридических лиц - не менее 2,5-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число налогового периода.
3. В случае превышения в течение налогового периода суммы фактически полученного дохода над суммой дохода, установленного статьей 433 настоящего Кодекса, исчисление налогов до даты перехода (перевода) на общеустановленный порядок налогообложения либо иной специальный налоговый режим производится по ставке, установленной пунктом 1 настоящей статьи.
4. В случае, указанном в пункте 3 настоящей статьи, корректировке, предусмотренной пунктом 2 настоящей статьи, подлежит только сумма налога, исчисленного с суммы дохода, установленного статьей 433 настоящего Кодекса.
5. При превышении за налоговый период предельной среднесписочной численности, установленной статьей 433 настоящего Кодекса, корректировка, предусмотренная пунктом 2 настоящей статьи, производится только на предельную среднесписочную численность.

Добавлено спустя 32 секунды:

Глава 61. Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса

Статья 427. Общие положения » обсудить статью
В статью 427 внесены изменения ЗРК 467-IV от 21-07-2011 →
1. Для целей настоящего Кодекса субъектами малого бизнеса признаются индивидуальные предприниматели и юридические лица, отвечающие условиям, установленным статьями 428, 429, 433 настоящего Кодекса.
2. Специальный налоговый режим устанавливает для субъектов малого бизнеса упрощенный порядок исчисления и уплаты социального налога, корпоративного или индивидуального подоходного налога, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты. Исчисление, уплата и представление налоговой отчетности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, не указанным в настоящем пункте, производятся в общеустановленном порядке.
3. Объектом налогообложения для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы на основе патента или упрощенной декларации, является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан и за ее пределами.
Изменения в части второй пункта 3, внесенные ЗРК № 467-IV, вводятся в действие с 1 января 2012 г.
В доход включаются доходы, указанные в подпунктах 1), 3) - 9), 13) - 24) пункта 1 статьи 85 настоящего Кодекса, определяемые в соответствии с настоящим Кодексом.
Исчисление и уплата корпоративного или индивидуального подоходного налога и представление налоговой отчетности по ним с доходов, указанных в подпунктах 2), 10) пункта 1 статьи 85, подпунктах 1), 4) статьи 177 настоящего Кодекса, производятся в общеустановленном порядке.

Добавлено спустя 39 секунд:

4. Специальный налоговый режим не распространяется на следующие виды деятельности:
Изменения в подпункт 1), внесенные ЗРК № 297-IV, вводятся в действие с 1 июля 2010 г.
1) производство подакцизных товаров;
Изменения в подпункт 2), внесенные ЗРК № 297-IV, вводятся в действие с 1 июля 2010 г.
2) хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
3) реализация отдельных видов нефтепродуктов – бензина, дизельного топлива и мазута;
4) организация и проведение лотерей (кроме государственных (национальных);
5) недропользование;
6) сбор и прием стеклопосуды;
7) сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
8) консультационные услуги;
9) деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
Изменения в подпункт 10), внесенные ЗРК № 338-IV, вводятся в действие по истечении 10 календарных дней после его первого официального опубликования
10) финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента.
Подпункт 11), внесенный ЗРК № 467-IV, вводится в действие с 1 января 2012 г.
11) деятельность в области права, юстиции и правосудия.

Добавлено спустя 25 секунд:

Статья 433. Общие положения » обсудить статью
Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации применяют субъекты малого бизнеса, соответствующие следующим условиям:
1) для индивидуальных предпринимателей:
предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет двадцать пять человек, включая самого индивидуального предпринимателя;
предельный доход за налоговый период составляет 10 000,0 тысяч тенге;
2) для юридических лиц:
предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет пятьдесят человек;
предельный доход за налоговый период составляет 25 000,0 тысяч тенге.

Добавлено спустя 3 минуты 33 секунды:

http://balans.kz/viewtopic.php?t=28188&highlight=%F3%EF%F0%EE%F9%E5%ED%EA%E0 читать если не понятно по этой ссылке
Автор: Алёна Н
Добавлено: #5  Чт Авг 22, 2013 21:29:29
Заголовок сообщения:
Получается ИП СНР на основе УД , и так платит каждый квартал 3 % от оборота. Значит в конце года он больше ни чего не оплачивает. Просто мне заморочили голову бухгалтера со стажем)))
Автор: Настя19877
Добавлено: #6  Чт Авг 22, 2013 21:57:43
Заголовок сообщения:
Алёна Н, да ИП по упрощенке платит 3% с оборота.

ст 427.
4. В доход налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса, включаются следующие виды доходов, размер которых определяется в соответствии с настоящей главой:

1) доход от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, в том числе роялти, доход от сдачи в аренду имущества;

2) доход от списания обязательств;

3) доход от уступки права требования;

4) доход от осуществления совместной деятельности;

5) присужденные или признанные должником штрафы, пени и другие виды санкций (кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных штрафов, если эти суммы ранее не были отнесены на вычеты в период, когда налогоплательщик осуществлял расчеты с бюджетом в общеустановленном порядке);

6) суммы, полученные из средств государственного бюджета на покрытие затрат;

7) излишки материальных ценностей, выявленные при инвентаризации;

8) доход в виде безвозмездно полученного имущества (кроме благотворительной и спонсорской помощи), предназначенного для использования в предпринимательских целях;

9) возмещение арендатором расходов индивидуального предпринимателя-арендодателя на содержание и ремонт имущества, переданного в аренду;

10) расходы арендатора на содержание и ремонт арендованного у индивидуального предпринимателя имущества, зачитываемые в счет платы по договору аренды.

Если ваш доход не попадает под один из этих пунктов, тогда вам нужно применять ст. 85, платить налог на прибыль в конце года. Но это очень редки случаи.
Автор: yekaterina.akta
Добавлено: #7  Чт Сен 12, 2013 17:41:08
Заголовок сообщения:
Настя19877 говорит:
Алёна Н, да ИП по упрощенке платит 3% с оборота.


Проясните пожалуйста в ф.910.00 в строке 910.00.005 написано "Сумма исчисленных налогов 910.00.001х3%"
А сумма ИПН подлежащая уплате в бюджет(строка 910.00.008)= 910.00.007х0,5)
Таким образом получается что в бюджет оплачивается 1,5% от начисленных налогов.
Почему всегда говорится о 3% которые платят на упрощенном режиме?
Я понимаю что еще СН и СО, но это же отдельно рассчитывается?
:palm:
Автор: vbnz
Добавлено: #8  Чт Сен 12, 2013 18:25:50
Заголовок сообщения:
yekaterina.akta говорит:
Сумма исчисленных налогов 910.00.001х3%

из которой 1,5 оплачивается на 101202 а вторые 1,5% уменьшенные на соцотчисления платятся 103101. ИПН 101201 от зарплаты сотрудников.
Автор: Мара
Добавлено: #9  Чт Сен 12, 2013 18:27:44
Заголовок сообщения:
Берется 3%, половина ИПН, СН= другая половина - СО. Таким образом ИПН+СН+СО и есть эти 3%.
Автор: yekaterina.akta
Добавлено: #10  Пн Сен 16, 2013 15:19:38
Заголовок сообщения:
Мара говорит:
Берется 3%, половина ИПН, СН= другая половина - СО. Таким образом ИПН+СН+СО и есть эти 3%.


Это если ежемесячный доход меньше 10- кратный МЗП? (допустим по 200 000 тг. в месяц)
А если больше, то эта формула уже не срабатывает. Я делала расчет по файлу с авторасчетом

http://balans.kz/viewtopic.php?t=48606&highlight=%F4%E0%E9%EB+++%E0%E2%F2%EE%F0%E0%F1%F7%E5%F2%EE%EC
Автор: Мара
Добавлено: #11  Пн Сен 16, 2013 16:05:26
Заголовок сообщения:
А на что 10кратный МЗП влияет? на СО?
Автор: Настя19877
Добавлено: #12  Пн Сен 16, 2013 19:25:02
Заголовок сообщения:
yekaterina.akta,
Доход - 200 000 за месяц * 3 = 600 000 за квартал
Налоги - 600 000 *3%=18 000
ИПН = 18 000/2=9000
СО (я вяла из расчета что 1 ИП на МЗП) = (18660*3)*5%=2799
СН = 18 000/2-2799=6201

9000+2799+6201=18000 - формула работает.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #13  Вт Сен 17, 2013 09:58:19
Заголовок сообщения:
Настя19877 говорит:
СО (я вяла из расчета что 1 ИП на МЗП) = (18660*3)*5%=2799

И сделали ошибку. В данном случае СО ежемесячно = 200000*5% и ограничивается
1) 10 МЗП.
2) СН
Т.е. в данном случае СО = 3000 ежемесячно, а СН за квартал = 0
Автор: yekaterina.akta
Добавлено: #14  Вт Окт 29, 2013 12:13:55
Заголовок сообщения:
Трудоголик2 говорит:
И сделали ошибку. В данном случае СО ежемесячно = 200000*5% и ограничивается
1) 10 МЗП.
2) СН
Т.е. в данном случае СО = 3000 ежемесячно, а СН за квартал = 0


оставляем условия теми же, 200 000 в месяц, всего 600 000 (квартал).

А откуда 3000? Я немного запуталась.

ИПН=9 000 тг ((600 000 *3%)/2)
СО= (186 600*3)*5%=27 990 за квартал?

Статья 437. Сроки представления упрощенной декларации и уплаты налогов
1. Упрощенная декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
2. Уплата в бюджет исчисленных по упрощенной декларации налогов производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, в виде индивидуального (корпоративного) подоходного налога и социального налога.
При этом индивидуальный (корпоративный) подоходный налог подлежит уплате в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации, социальный налог - в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации за минусом суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании.
При превышении суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой социального налога сумма социального налога считается равной нулю.
СН=18000/2- 27990, сумма уходит в минус, считается =0.

Так верно?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #15  Вт Окт 29, 2013 12:18:52
Заголовок сообщения:
yekaterina.akta говорит:
А откуда 3000? Я немного запуталась.

Трудоголик2 говорит:
В данном случае СО ежемесячно = 200000*5% и ограничивается
1) 10 МЗП.
2) СН
Т.е. в данном случае СО = 3000 ежемесячно, а СН за квартал = 0

Т.е. за квартал СО =9000, а СН =0

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ