» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Российская фирма оказала нам транспортные услуги. Какие сдаем отчеты, платим налоги?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Юля-Красотуля
Добавлено: #1  Пт Сен 13, 2013 09:25:02
Заголовок сообщения: Российская фирма оказала нам транспортные услуги. Какие сдаем отчеты, платим налоги?
Российская фирма оказала нам транспортные услуги. Какие сдаем отчеты, платим налоги? сразу оговорюсь, что было это давно, я по незнанию, ничего не платила, отчет (вроде 101.04) не сдавала. Какими должны быть действия бухгалтера? Для кого это элементарно, подскажите, для всех ли услуг, совершенных за пределами Казахстана для этого ТОО, надо отправлять формы 101.04 и платить какие-то налоги?
Автор: A.Vail
Добавлено: #2  Пт Сен 13, 2013 09:36:07
Заголовок сообщения:
Юля-Красотуля говорит:
транспортные услуги

Перевозка международная или в пределах одного государства (если да, то какого)?
Автор: Юля-Красотуля
Добавлено: #3  Пт Сен 13, 2013 09:39:35
Заголовок сообщения:
Вообщем, перевозка Петербург-Жезказган. Это наверное международная перевозка.
Автор: A.Vail
Добавлено: #4  Пт Сен 13, 2013 09:44:44
Заголовок сообщения:
Да, это международная перевозка. При этом возникают обязательства по удержанию КПН с дохода нерезидента у источника выплаты согл. п.п. 16 п. 1 ст. 192 НК в размере 5% согл. п.п. 5 ст. 194 НК. Сдается расчет по ф. 101,04. Если поставщик предоставлял документ о резидентстве, то КПН не удерживаетсяь, но в вашей ситуации такой справки, наверное, нет, а задним числом ее сделать не получиться.
Автор: Юля-Красотуля
Добавлено: #5  Пт Сен 13, 2013 09:50:58
Заголовок сообщения:
Вы правы. такой справки нет, конечно. Всего стоимость контракта с Росс. фирмой на 85 000 росс.рублей (412 250 тенге) 5% посчитать от этой суммы? т.е. КПН - 20 612,5 тенге. а НДС случайно не оплачиваем? и еще, все ли услуги за пределами Казахстана облагаются КПН?

Добавлено спустя 9 минут 8 секунд:

К примеру, если человек ездил в командировку в Россию и жил там в гостинице. здесь тоже надо платить КПН?
Автор: Мара
Добавлено: #6  Пт Сен 13, 2013 10:08:07
Заголовок сообщения:
Юля-Красотуля говорит:
если человек ездил в командировку в Россию и жил там в гостинице. здесь тоже надо платить КПН?

не по теме вопрос
Автор: A.Vail
Добавлено: #7  Пт Сен 13, 2013 10:08:21
Заголовок сообщения:
Юля-Красотуля говорит:
Всего стоимость контракта с Росс. фирмой на 85 000 росс.рублей (412 250 тенге) 5% посчитать от этой суммы? т.е. КПН - 20 612,5 тенге.

Верно. И на вычеты эту сумму не берете.

Юля-Красотуля говорит:
а НДС случайно не оплачиваем?

НДС не возникает, т.к. в целях исчисления НДС местом реализации транспортных услуг будет считаться страна, в которой зарегистрирован поставщик услуг, согл. п.п. 5 п. 2 ст. 276-5 НК.

Юля-Красотуля говорит:
все ли услуги за пределами Казахстана облагаются КПН?

Нет, не все:

Ст. 193 НК говорит:
5. Налогообложению не подлежат:
...
13) доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3), 4) пункта 1 статьи 192 настоящего Кодекса


Юля-Красотуля говорит:
К примеру, если человек ездил в командировку в Россию и жил там в гостинице. здесь тоже надо платить КПН?

В этом случае не будет никаких налогов.

Добавлено спустя 1 минуту 35 секунд:

Юля-Красотуля, вы раньше сдавали ф. 101.04?
Автор: Юля-Красотуля
Добавлено: #8  Пт Сен 13, 2013 10:19:30
Заголовок сообщения:
A.Vail говорит:
раньше сдавали ф. 101.04

не сдавала ни разу. хотя услуги по международной перевозке были. представляю, как обрадуется мой НК.
Автор: A.Vail
Добавлено: #9  Пт Сен 13, 2013 10:26:10
Заголовок сообщения:
Так как отчет не сдавался вообще, то вам грозит ответственность за непредоставление отчета. Если не было до этого такого нарушения, то отделаетесь предупреждением.

Также предусмотрена ответственность за несвоевременное удержание и перечисление этого налога:

КоАП говорит:
Статья 210. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов

1. Неудержание или неполное удержание налоговым агентом сумм налогов, подлежащих удержанию и (или) перечислению в бюджет, в срок, установленный налоговым законодательством Республики Казахстан, -

влечет штраф на индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями, - в размере тридцати, на юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства, - в размере пятидесяти процентов от неудержанной суммы налогов и других обязательных платежей.

2. Неперечисление или неполное перечисление налоговым агентом удержанных сумм налогов, подлежащих перечислению в бюджет, в срок, установленный налоговым законодательством Республики Казахстан, -

влечет штраф на индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями, - в размере десяти, на юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства, - в размере двадцати месячных расчетных показателей.

Примечание. Лицо не подлежит привлечению к административной ответственности, предусмотренной настоящей статьей, по удержанным (подлежащим удержанию) суммам налогов, выявленным налоговым агентом самостоятельно и указанным в дополнительной налоговой отчетности, при условии их перечисления в бюджет не позднее трех рабочих дней со дня представления дополнительной налоговой отчетности в налоговый орган.


Обратите внимание на выделенный абзац. Для избежания штрафа по данной статье, думаю, можно сначала отправить отчет с видом "первоначальная" по нулям, а затем дополнительную с цифрами, и в течении трех дней оплатить.

Тогда из материальных штрафных санкций у вас останется только пеня.
Автор: Юля-Красотуля
Добавлено: #10  Пт Сен 13, 2013 10:29:42
Заголовок сообщения:
Да не отделаюсь я предупреждением, к сожалению. я уже имела честь в этом году на ровном месте заработать предупреждение.но за терпеливое объяснение спасибо! жму кнопочку.
Автор: Мара
Добавлено: #11  Пт Сен 13, 2013 10:37:11
Заголовок сообщения:
А знаете, что мне аудитор скзала по этому поводу?
Что, если международная перевозка была связана с поставкой товара на территорию РК, то "работает" статья 193. п. 5.

Добавлено спустя 13 минут 22 секунды:

хотя у меня ж сам постащик вез. :oops:
Автор: A.Vail
Добавлено: #12  Пт Сен 13, 2013 10:51:58
Заголовок сообщения:
Я думаю, что эту статью можно применять только к части международной перевозки - путь до границы РК, и если нет разбивки цены на "до границы" и "после границы", то удерживать налог со всей суммы, из-за оговорки в этой статье:

Цитата:
1) выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности, за исключением оказанных услуг, выполненных работ на территории Республики Казахстан, связанных с данной поставкой.

Автор: MoonflowerA
Добавлено: #13  Пт Сен 13, 2013 10:54:26
Заголовок сообщения:
Мара говорит:
А знаете, что мне аудитор скзала по этому поводу?
Что, если международная перевозка была связана с поставкой товара на территорию РК, то "работает" статья 193. п. 5.


Если условие поставки было СИП, то данная статья логична. В других условиях поставки, когда транспортировка шла отдельно как услуга, то тогда уже ст. 192 п.1 пп16.
Автор: Юля-Красотуля
Добавлено: #14  Пт Сен 13, 2013 10:59:16
Заголовок сообщения:
Мара говорит:
сам постащик вез

тоже такое бывает. но вышенаписанный случай не подходит сюда. там посторонняя компания везла
Автор: A.Vail
Добавлено: #15  Пт Сен 13, 2013 11:22:26
Заголовок сообщения:
А какая разница кто везет? Это может иметь значение только в одном случае: если поставщик включит стоимость перевозки в стоимость товара. Если же перевозка указана отдельно, то никакой разницы кто ее осуществляет.
Автор: Юля-Красотуля
Добавлено: #16  Пт Сен 13, 2013 13:54:53
Заголовок сообщения:
Уважаемый помощник, а точно всю сумму договора надо обложить КПН? или всетаки, если в счете-фактуре разделено: перевозка по России, перевозка по Казахстану, то облагаем только часть суммы услуги перевозки по Казахстану?
Автор: A.Vail
Добавлено: #17  Пт Сен 13, 2013 14:46:37
Заголовок сообщения:
А у вас они разделены? В вопросе вы это не указывали.

Если есть разделение, то освобождение от налогообложения части перевозки, которая проходила по России, по п.п. 1 п. 5 ст. 193 НК можно применить. Но обязательным условием для этого, считаю, включение этой части суммы в таможенную стоимость и обложение таможенными платежами и сборами при оформлении ГТД.
Автор: Мара
Добавлено: #18  Пт Сен 13, 2013 14:59:39
Заголовок сообщения:
Так вот тут "тонкость" в том, что таможенных сборов нет. ТС же.
Автор: Юля-Красотуля
Добавлено: #19  Пт Сен 13, 2013 15:01:16
Заголовок сообщения:
A.Vail говорит:
включение этой части суммы в таможенную стоимость и обложение таможенными платежами и сборами при оформлении ГТД

??? это же Таможенный союз, не оформляли мы ГТД.
A.Vail говорит:
А у вас они разделены

нет, пока! но я собираюсь попросить Рос. фирму разделить это (задним числом). чтоб уж наверняка правильно все сдать и оплатить.
Автор: A.Vail
Добавлено: #20  Пт Сен 13, 2013 15:36:33
Заголовок сообщения:
Да, с ГТД погорячился я, забыл что про Россию говорим.

Но суть остается: как подтвердить то, что выплата связана с поставкой товаров? Так как "было это давно", то эти транспортные услуги должны были быть отражены в заявлении ф. 328 и войти в облагаемый оборот по НДС. И кстати, если это так, то переделывать нельзя эти документы, т.к. они есть у НУ.
Автор: Юля-Красотуля
Добавлено: #21  Пт Сен 13, 2013 15:43:02
Заголовок сообщения:
A.Vail говорит:
было это давно

2013 год!
а значит я не должна была отражать траспортные расходы в 328.00? (я явно ошиблась с выбором профессии, для меня все эти ужасно-трудно-читаемые законы, НПА кажутся непосильными) :oops:
Автор: A.Vail
Добавлено: #22  Пт Сен 13, 2013 16:59:29
Заголовок сообщения:
говорит:
а значит я не должна была отражать траспортные расходы в 328.00?

Не должны были включать их в оборот для исчисления НДС, но должны были приложить какие-то товаросоправодительные документы на груз. Вы какие документы прикладывали?
Автор: Ширяева Анна
Добавлено: #23  Вт Сен 24, 2013 05:45:34
Заголовок сообщения:
A.Vail говорит:
Да, это международная перевозка. При этом возникают обязательства по удержанию КПН с дохода нерезидента у источника выплаты согл. п.п. 16 п. 1 ст. 192 НК в размере 5% согл. п.п. 5 ст. 194 НК. Сдается расчет по ф. 101,04. Если поставщик предоставлял документ о резидентстве, то КПН не удерживаетсяь, но в вашей ситуации такой справки, наверное, нет, а задним числом ее сделать не получиться.

Люди добрые, подскажите пожалуйста!
Покупаем товар с Белорусии, нанимаем трансп.компанию для перевозки груза Минск- Уральск. Поставщик международных перевозок документ о резидентстве предоставил нам. В сч-фактуре разделены суммы по границе Казахстана.
Вопрос:возникают ли обязательства по удержанию КПН с дохода нерезидента от границы Казахстана до г.Уральска?
Автор: mitsu
Добавлено: #24  Вт Сен 24, 2013 10:05:56
Заголовок сообщения:
Ширяева Анна,
Да, у Вас возникают обязательства по удержанию КПН с дохода нерезидента (Белоруской компании) в размере 5% (ставка КПН по международным перевозкам) от суммы оказанных услуг перевозки от границы Казахстана до г.Уральска - пп.16 п.1 ст.192 НК РК.
А также (помимо КПН с нерезидента) уплата НДС за нерезидента. пп.2 п.1 ст.230 НК РК.
Автор: A.Vail
Добавлено: #25  Вт Сен 24, 2013 12:15:27
Заголовок сообщения:
Ширяева Анна говорит:
Поставщик международных перевозок документ о резидентстве предоставил нам.


Следовательно, можно применить Конвенцию и налог не удерживать. Останется только обязательство по предоставлению ф. 101.04, где укажите сумму выплаченного дохода и название международного документа, на основании которого применили освобождение от налогообложения.
Автор: Ширяева Анна
Добавлено: #26  Вт Сен 24, 2013 12:54:49
Заголовок сообщения:
A.Vail говорит:
Следовательно, можно применить Конвенцию и налог не удерживать. Останется только обязательство по предоставлению ф. 101.04, где укажите сумму выплаченного дохода и название международного документа, на основании которого применили освобождение от налогообложения.

Извините, что повторяюсь, хочу уяснить, не удерживать и по территории Казахстана тоже?
Автор: A.Vail
Добавлено: #27  Вт Сен 24, 2013 13:24:39
Заголовок сообщения:
При наличии документа о резидентстве, от налогообложения в РК освобождается вся сумма международной перевозки, в т.ч. часть пути по территории РК.

Соглашение между Правительством Республики Казахстан и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество (Минск, 11 апреля 1997 года) говорит:
Статья 8
Международные перевозки
1. Прибыль, полученная предприятием одного Договаривающегося Государства от эксплуатации морских или воздушных судов, автомобильного или железнодорожного транспорта в международных перевозках облагается налогом только в этом Государстве.


То есть, если поставщик белорусский, то доход от таких услуг облагается подоходным налогом только в Белоруссии.

Ст. 212 НК говорит:
1. Налоговый агент имеет право самостоятельно применить освобождение от налогообложения при выплате дохода нерезиденту или при отнесении начисленного, но не выплаченного дохода нерезидента на вычеты, если такой нерезидент является резидентом страны, с которой заключен международный договор.
...
3. Международный договор применяется при условии представления нерезидентом налоговому агенту документа, подтверждающего резидентство, соответствующего требованиям пунктов 4 и 5 статьи 219 настоящего Кодекса.

Автор: Ширяева Анна
Добавлено: #28  Вт Сен 24, 2013 14:01:20
Заголовок сообщения:
A.Vail Спасибо! Конкретно и быстро, и доходчиво--- супер ответ и помощь!
Автор: Lara04
Добавлено: #29  Вт Окт 22, 2013 10:14:01
Заголовок сообщения:
Здравствуйте!!! Подскажите пожалуйста, если сможете.
Мы ИП на общеустановленном режиме. Покупаем товар у России (Омск). т.к, нужного товара не было в наличии, они заказали с завода Санкт Петербург. И напрямую самолетом сделали доставку в Казахстан. Транспортная компания, выставляет нам счет-фактуры на услуги.
Никогда ранее не сталкивалась с услугами с России. Вот и теперь не знаю, нужно ли как то отчитываться, или нет. Что-то сдавать, куда-то документы нести. Кто сталкивался с такой ситуацией, откликнетесь))) :oops:
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #30  Вт Окт 22, 2013 10:26:53
Заголовок сообщения:
Lara04, вопрос стоит как отчитаться за товар из РФ или по транспортной компании?
Автор: Lara04
Добавлено: #31  Вт Окт 22, 2013 10:45:04
Заголовок сообщения:
Трудоголик2 говорит:
Lara04, вопрос стоит как отчитаться за товар из РФ или по транспортной компании?

По транспортной компании из РФ...
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #32  Вт Окт 22, 2013 10:47:32
Заголовок сообщения:
Lara04, тогда обратите внимание на посты 24 и 25. Это касается и РФ
Автор: Lara04
Добавлено: #33  Вт Окт 22, 2013 12:43:39
Заголовок сообщения:
Скажите пожалуйста, а если мы 100 форму вообще не сдаем. Отчитываемся по 220, т.к ИП. Просмотрев 220, я там таких даже приложений не нашла... А в 300 тоже эти суммы показывать буду? Не знаю, как быть.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #34  Вт Окт 22, 2013 12:49:32
Заголовок сообщения:
Lara04, по нерезидентам сдаете форму 101.04, т.к. у вас
mitsu говорит:
возникают обязательства по удержанию КПН с дохода нерезидента

Если вам поставщик предоставить сертификат резиденства, то
A.Vail говорит:
можно применить Конвенцию и налог не удерживать

Но форму 101.04 сдаете все равно
A.Vail говорит:
Останется только обязательство по предоставлению ф. 101.04, где укажите сумму выплаченного дохода и название международного документа, на основании которого применили освобождение от налогообложения.

Автор: firewind
Добавлено: #35  Вт Окт 22, 2013 13:20:44
Заголовок сообщения:
mitsu говорит:
А также (помимо КПН с нерезидента) уплата НДС за нерезидента. пп.2 п.1 ст.230 НК РК.

Статья 244. Налогообложение международных перевозок
1. Оборот по реализации следующих услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке:

1) транспортировка товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
Автор: A.Vail
Добавлено: #36  Вт Окт 22, 2013 13:46:46
Заголовок сообщения:
Lara04 говорит:
Отчитываемся по 220, т.к ИП

Налог с дохода нерезидента платиться за вашего поставщика, вы выступаете в качестве налогового агента, поэтому будет ли этот налог называться КПН или ИПН зависит от того, является ли ваш поставщик-нерезидент юр.лицом или нет, а ваша организационная форма здесь не имеет значения.

firewind говорит:
Статья 244. Налогообложение международных перевозок
1. Оборот по реализации следующих услуг

Вопрос был про оборот по приобретенным услугам у нерезидента (п.п. 2 п. 1 ст. 230 НК), а ст. 244 НК про оборот по реализации (п.п. 1 п. 1 ст. 230 НК).
Автор: Lara04
Добавлено: #37  Вт Ноя 12, 2013 17:52:00
Заголовок сообщения:
firewind говорит:
mitsu говорит:
А также (помимо КПН с нерезидента) уплата НДС за нерезидента. пп.2 п.1 ст.230 НК РК.

Статья 244. Налогообложение международных перевозок
1. Оборот по реализации следующих услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке:

1) транспортировка товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;


Были сомнения, насчет НДС. Написали письмо в налоговую, для дачи разъяснения. Вот, пришел ответ от них, что НДС оплачивается. А нулевая ставка, здесь неприемлема. Как считаете, верно ли это??? Ниже, прикрепляю скан. ответ с налоговой.
Автор: A.Vail
Добавлено: #38  Вт Ноя 12, 2013 20:21:04
Заголовок сообщения:
Про определение места реализации ни слова в письме. Да, кодекс процитировали верно, но с чего они решили, что местом реализации именно в вашем случае будет РК?
Автор: Lara04
Добавлено: #39  Ср Ноя 13, 2013 10:10:09
Заголовок сообщения:
A.Vail говорит:
Про определение места реализации ни слова в письме. Да, кодекс процитировали верно, но с чего они решили, что местом реализации именно в вашем случае будет РК?

И что мне делать? Может лучше оплатить, и спать спокойно. Все равно, этот НДС нам в зачет пойдет. Скажите, а по какому курсу я должна переводить? На дату счет-фактуры? Если с/ф была сентябрем, НДС должны уплатить до 25 ноября, значит в 300 отчёт, я его уже буду включать, за 4 квартал. Т.к, оплата НДС будет произведена в ноябре? Так же, как и по таможне, в каком квартале была произведена оплата, тогда и в зачет идет, тем же кварталом.

Добавлено спустя 12 минут 45 секунд:

A.Vail говорит:
Про определение места реализации ни слова в письме. Да, кодекс процитировали верно, но с чего они решили, что местом реализации именно в вашем случае будет РК?

Совсем забыла, я же им копии с/ф прикладывала. У меня 2 с/ф.
1. Авиаперевозка груза на экспорт СПб-Астана (Казахстан)
2. Транспортно-экспедиторские услуги СПб-Астана (Казахстан)
Автор: A.Vail
Добавлено: #40  Ср Ноя 13, 2013 10:25:00
Заголовок сообщения:
Если все-таки решите начислять НДС, то

Lara04 говорит:
Если с/ф была сентябрем,

Начисление НДС нужно показать в декларации ф. 300 и приложении 300.05 за 3 квартал, оплатить до 25 ноября. В зачет отнесете в 4 квартале по факту оплаты.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #41  Ср Ноя 13, 2013 10:28:05
Заголовок сообщения:
A.Vail говорит:
Начисление НДС нужно показать в декларации ф. 300 и приложении 300.05 за 3 квартал,

Согласна. Курс на дату АВР.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ