Энциклопедия Баланса :: Просмотр темы - Уведомление с НК о расхождении строк 100.03.011 и 100.00.032

»	Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz	Уведомление с НК о расхождении строк 100.03.011 и 100.00.032
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых

Автор:	Kisanya
Добавлено:	#1 Пн Сен 30, 2013 17:57:58
Заголовок сообщения:	Уведомление с НК о расхождении строк 100.03.011 и 100.00.032
Всем добрый день! Получила уведомление следующего содержания: Вами были завышены вычеты по фиксированным активам в приложении 7 к декларации по строке 100.07.006 отклонение составило 7323 тенге. так же отклонение 100.07.011 -7323 тг. В декларации по КПН по строке 100.00.054 завышены вычеты , отражены в сумме 22 553, а должно быть 15 230. Вопрос : откуда они вывели в приложении 7 расхождение в размере 7 323 тенге? как перепроверить?

Автор:

vbnz

Добавлено:

#2 Пн Сен 30, 2013 19:11:20

Заголовок сообщения:

22553-15230 = 7323

Добавлено спустя 39 секунд:

Вы сами пишете

Kisanya говорит:

В декларации по КПН по строке 100.00.054 завышены вычеты , отражены в сумме 22 553, а должно быть 15 230

Автор:	Kisanya
Добавлено:	#3 Пн Сен 30, 2013 19:15:01
Заголовок сообщения:
Должно быть 15230 -это их заключение, а 22 553 это наши данные, не могу понять откуда они взяли это расхождение? По ФНо 100 стоимостной баланс на начало 67500, поступило ОС 3200, амортизация 22 553, стоимостной баланс на конец 48147

Автор:	A.Vail
Добавлено:	#4 Пн Сен 30, 2013 20:32:38
Заголовок сообщения:
Формы меняются постоянно, если укажите год отчетности, то будет легче понять вопрос. Проверьте предельные нормы амортизации по каждой группе.

Автор:	Kisanya
Добавлено:	#5 Пн Сен 30, 2013 20:34:18
Заголовок сообщения:
2010 год.... Добавлено спустя 2 минуты 59 секунд: А где посмотреть предельную норму амортизации?

Автор:	A.Vail
Добавлено:	#6 Пн Сен 30, 2013 20:49:30
Заголовок сообщения:
Ст. 120 НК

Автор:	Kisanya
Добавлено:	#7 Пн Сен 30, 2013 21:01:53
Заголовок сообщения:
Все соответствует НК РК ст.120 вроде..

Автор:	A.Vail
Добавлено:	#8 Вт Окт 01, 2013 00:57:40
Заголовок сообщения:
Пока непонятно. Если можете, то лучше цифры из декларации по группам покажите.

Автор:	NatalyaV
Добавлено:	#9 Вт Окт 01, 2013 09:47:33
Заголовок сообщения:
Проверьте строчку 100.07.001 2010 года - как перенесли с 2009 года с вычетом амортизации или без( у нас так было- просто перенесли без вычета амортизации и все года полетели, а уведомление пришло за 2011, не сразу догадались, что в прошлые года надо заглянуть)

Автор:	Kisanya
Добавлено:	#10 Вт Окт 01, 2013 19:28:24
Заголовок сообщения:
100.07.001 на начало периода 67500: 3 группа -15300 тг 4 группа-52200 тг. 100.07.002 прибывшие по 3 группе 3200 100.07.005 на конец : 48147 тг. 3 гр.13347 тг. 4 гр.- 34800 тг 100.007.006 амортизация:22553 тг 3 гр. 5153 тг 4 гр.17400 тг.

Автор:

A.Vail

Добавлено:

#11 Вт Окт 01, 2013 20:39:52

Заголовок сообщения:

Kisanya говорит:

100.07.005 на конец : 48147 тг.

В данной строке должна отражаться сумма балансовой стоимости до вычета амортизации:

Правила составления ф. 100 говорит:

5) в строке 100.07.005 указывается общая сумма стоимостных балансов групп на конец налогового периода, определяется как сумма строк с 100.07.005 I по 100.07.005 IV:
в строке 100.07.005 I указывается общая сумма стоимостных балансов подгрупп фиксированных активов I группы на конец налогового периода, определенных в соответствии с пунктом 8 статьи 117 Налогового кодекса;
в строке 100.07.005 II указывается стоимостный баланс фиксированных активов II группы на конец налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 8 статьи 117 Налогового кодекса;
в строке 100.07.005 III указывается стоимостный баланс фиксированных активов III группы на конец налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 8 статьи 117 Налогового кодекса;
в строке 100.07.005 IV указывается стоимостный баланс фиксированных активов IV группы на конец налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 8 статьи 117 Налогового кодекса;

Ст. 117 НК говорит:

8. Стоимостный баланс подгруппы (группы I), группы на конец налогового периода определяется как:

стоимостный баланс подгруппы (группы I), группы на начало налогового периода

плюс

поступившие в налоговом периоде фиксированные активы

минус

выбывшие в налоговом периоде фиксированные активы

плюс

корректировки, производимые согласно пункту 3 статьи 122 настоящего Кодекса.

Но это нарушение не повлияло на расчеты налоговиков, это так, на будущее.

2)

Kisanya говорит:

100.007.006 амортизация:22553 тг
3 гр. 5153 тг
4 гр.17400 тг.

По группе 3 у вас применена ставка амортизации 28% при предельной 40%, а по группе 4 применена ставка 33% при предельной 15%. Это и есть нарушение, на которое выставлено уведомление.

Расчет налоговиков по предельным нормам амортизации:
(15300+3200)*40%=7400
52200*15%=7830
Итого предельная сумма амортизации 7400+7830=15230 тенге. Больше на вычеты брать нельзя.

Добавлено спустя 22 минуты 29 секунд:

Хотя в вашем случае можно применить еще:

Ст. 121 НК говорит:

4. Налогоплательщик вправе отнести на вычет величину стоимостного баланса подгруппы (группы) на конец налогового периода, которая составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на последнее число налогового периода.

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ