Сроки представления:
до 16 февраля: 510.00, 400.00, 421.00
до 16 февраля: 910.00 декларация за 2 полугодие 2025г.
до 16 февраля: 300.00, 200.00, 870.00 декларации за 4 квартал 2025г.
до 16 февраля: 701.01, если сумма имущ.налога за 2026г свыше 300 МРП
до 20 февраля: 320.00/328.00 (импорт в январе)
до 20 февраля: 851.00 (договор с января), 870.00 (разрешит.док.за январь)
Сроки уплаты:
до 20 февраля:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в январе (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за январь)
до 25 февраля:
- КПН/ИПН и СН за 2 полугодие 2025г. (ф.910.00);
- АП по КПН за февраль (ф.101.01);
- НДС за 4 квартал 2025 года (ф.300.00);
- Плата за эмиссии в окружающую среду за 4 квартал 2025 года (ф.870.00)
- ИПН, ОПВ, ОППВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж (ф.200.00, ф.910.00)
- налог на имущество (ф.701.01)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за январь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в январе)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Техподдержка КНП ИСНА knpsd@ecc.kz
Налоговый режим налогоплательщика проверить
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Все санкционные списки по РФ
Формы налоговой отчетности 2024 год, 2025 год, все ФНО по годам
Ставки в 2025 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 11%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 2,5%, ЕП 23,8%
Ставки в 2026 г.: КПН 20%, НДС 16%, ИПН 10%+15% > 8 500 МРП(36 762 500), ИПН для ИП на ОУР 10%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), ИПН с дивидендов 5%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), СН 6%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 3,5%, ЕП 24,8%
с 1 января 2025: МРП 3 932, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 14 МРП = 55 048
с 1 января 2026: МРП 4 325, МЗП 85 000, базовый НВ для ИПН 30 МРП = 129 750
Пределы для СНР в 2025 г.: патент 13 872 096, упрощенка 94 517 416, упрощенка с ТИС 275 428 736, фиксированный вычет 566 931 488, розничный налог 2 359 200 000.
Пределы для СНР в 2026 г.: самозанятые 300 МРП = 1 297 500, упрощенка 600 000 МРП = 2 595 000 000, предел для ведения БУ на упрощенке 135 000 МРП = 583 875 000.
Пределы для НДС в 2025 г.: для всех 78 640 000, для упрощенки с ТИС 488 291 488
Предел для НДС в 2026 г.: 10 000 МРП = 43 250 000, упрощенка без НДС.
Пределы налоговой задолженности в 2026 г.: 20 МРП = 86 500 - арест счетов, кассы; 45 МРП = 194 625 -ограничение в распоряжении имуществом, взыскание с дебиторов; 27 000 МРП = 116 775 000 - ограничение на выезд из РК
Базовые ставки НБ РК: с 03.06.24: 14,5; с 15.07.24: 14,25; с 02.12.24: 15,25; с 11.03.25: 16,5; с 13.10.25: 18,0. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| Налогообложение резидента, оказывающего услуги для нерезидента РК.
|
|
|
|
#1 Вт Окт 08, 2013 11:30:20
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день Всем!
Наше ТОО (резидент Казахстана), плательщик НДС, общеустановленный режим планирует оказать услуги по разработке программного обеспечения и его дальнейшее внедрение для Заказчика в лице юр лица - нерезидента (резидент Республики Кипр). Все эти услуги будут производится удаленным способом. То есть наши программисты не выезжая в Кипр, создают ПО и устанавливаются его через интернет для заказчика.
Вопрос:
1. Какое налогообложение предусмотрено для ТОО? Сколько искала Конвенцию об избежании двойного налогообложения между Казахстаном и Кипром - НЕ нашла. Значит, если Конвенция отсутствует, значит с ТОО не будет удержан КПН у источника выплаты, если данные услуги будут признаваться как оказанные не на территории РК? это верно?
2. Как определить на чъей территории оказаны такого рода услуги, чтобы определить налогообложение. Если всё таки это будут услуги оказанные не на территории РК и отсутствует Конвенция между РК и Кипром, то для ТОО получается только один КПН (формируемый при годовом отчете по КБК 101101) нужно заплатить и сдать годовой отчет 100.00, и всё?
Заранее спасибо!
|
|
|
|
|
 |
|
|
|
#2 Вт Окт 08, 2013 12:50:41 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Кипр - скорее всего оффшор.
Для КПН - А у вас: по любой доход. Ну, в данном случае у вас все равно доход, пусть даже не из источника РК. Это включается в налогооблагаемую базу. Если нет договора о двойном налогообложении, то на Кипре будет как-то там облагаться, может и есть возможность зачета иностранного налога (гл.27 НК).
Место реализации услуги тут может для НДС "играть" роль, а не для КПН.
ст. 236. Под какую услугу попадает? похоже на передачу прав на использование объектов интеллектуальной собственности? или инжиниринговые, или дизайнерские?
И если правильно определить - то может быть НДС не возникает, так как реализация услуги не на территории РК.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#3 Вт Окт 08, 2013 14:18:07
|
Сообщить модератору
|
|
Мара,
получается что КПН у источника выплаты не возникает. Возникает только наш общий КПН (код КБК 101101).
А по поводу НДС, как выставлять счет-фактуру (мы ТОО -плательщики НДС), со ставкой -0% или с отметкой "Без НДС) - якобы экспорт услуг.?? Всё таки мы считаем что реализация услуг будет не на территории РК так как и договоре прописано чтобы результате интеллектуальной собственности переходят Заказчику с момента подписания актов выполненных работ, а заказчик -нерезидент.
?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#4 Вт Окт 08, 2013 14:47:09
|
|
|
| mitsu говорит: |
|
получается что КПН у источника выплаты не возникает |
А что киприоты говорят? У них есть обязательство удерживать у вас?
| mitsu говорит: |
|
получается что КПН у источника выплаты не возникает. |
вы же про этот у источника выплаты спрашиваете?
Ставка не ноль. Тут - если услуга не на территории РК - то Без НДС. Т.е. возникает необлагаемый оборот. Так как ст. 230 пишет - Оборот по реализации тов, раб, услуг на территории РК. А ст. 232 - пишет необлагаемы - местом реализации которого не явл. РК.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#5 Вт Окт 08, 2013 14:55:27
|
Сообщить модератору
|
|
Мара, вы же про этот у источника выплаты спрашиваете?
да я именно про него КПН у источника выплаты (КБК 101104). Киприоты говорят о том чисто нет конвенции между РК и Кипром. и всё.
?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#6 Вт Окт 08, 2013 15:35:11
|
|
|
вы же получатель дохода, у какого источника выплаты вы собираетесь удержать? у сябя самих?
| mitsu говорит: |
|
(КБК 101104). |
-это же при выплате дохода нерезиденту, как бы возникает. Или я чего то не понимаю?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#7 Пн Окт 14, 2013 23:26:16
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый вечер, вопрос такой, ТОО (резидент Казахстана), плательщик НДС, ОУР, приобретает ж/д вагоны на территории России у Российской компании, и там же,на территории России сдает их в аренду другой Российской компании,
Вопрос: Какое налогообложение предусмотрено для ТОО?
1. Касательно НДС, т.к. услуги будут предоставляться не на территории РК, то сч.фактуры выставлять с пометкой "Без НДС"?
2. Приобретенные ж/д вагоны, будут являться ОС? Нужно ли регистрировать их (договор купли-продажи?) в НК по месту регистрации?
3. КПН у источника выплаты не возникает?
Заранее спасибо!
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#8 Вт Окт 15, 2013 03:43:53
|
Сообщить модератору
|
|
| Айкося говорит: |
Добрый вечер, вопрос такой, ТОО (резидент Казахстана), плательщик НДС, ОУР, приобретает ж/д вагоны на территории России у Российской компании, и там же,на территории России сдает их в аренду другой Российской компании,
Вопрос: Какое налогообложение предусмотрено для ТОО?
3. КПН у источника выплаты не возникает?
Заранее спасибо! |
КПН возникает когда Вы резидент платите за услуги нерезиденту, которые оказаны в РК. В данном случае получается внешнеторговая сделка и денежные средства Вы получаете, а не выплачиваете за услуги. Если конечно сумма договора не содержит услуг по вагонам на терр РК.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#9 Вт Окт 15, 2013 22:47:29
|
Сообщить модератору
|
|
| Айкося говорит: |
Добрый вечер, вопрос такой, ТОО (резидент Казахстана), плательщик НДС, ОУР, приобретает ж/д вагоны на территории России у Российской компании, и там же,на территории России сдает их в аренду другой Российской компании,
Вопрос: Какое налогообложение предусмотрено для ТОО?
1. Касательно НДС, т.к. услуги будут предоставляться не на территории РК, то сч.фактуры выставлять с пометкой "Без НДС"?
2. Приобретенные ж/д вагоны, будут являться ОС? Нужно ли регистрировать их (договор купли-продажи?) в НК по месту регистрации?
3. КПН у источника выплаты не возникает?
Заранее спасибо! |
4. нужно ли еще заполнить 328ф.?
|
|
|
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера.
2006-2026 Balans.kz. Hosting hoster.kz
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
