» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

В какой строке декларации по НДС отражать поступления, приобретенные без счета-фактуры?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: mitsu
Добавлено: #1  Вт Окт 29, 2013 11:25:32
Заголовок сообщения: В какой строке декларации по НДС отражать поступления, приобретенные без счета-фактуры?
Добрый день!

В какой строке декларации 300.00 должно отражаться поступление товаров и услуг, приобретенных от поставщиков, которые не обязаны выписывать счета-фактуры?
Например:
-покупка авиабилетов, где авиаагентства не выписывают счета-фактуры ?
-покупка ж/д билетов, где вместо счета-фактуры -сами ж/б билеты -в какой строке их отражать?
-покупка страхового полиса от страховой компании, где вместо счета-фактуры -сам полис, и счета-фактуры страховые компании не выписывают?
Все их нужно отражать в строке 300.00.015? Либо в этой строке отражаются товары и услуги, приобретенные ПО счетам-фактурам, но без НДС?

Заранее спасибо!
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #2  Вт Окт 29, 2013 11:28:59
Заголовок сообщения:
mitsu, согласно правилам заполнения
Цитата:
)5 в строке 300.00.015 указывается сумма оборота по товарам, работам, услугам, приобретенным без налога на добавленную стоимость и по товарам, работам, услугам, приобретенным с налогом на добавленную стоимость, но по которым налог на добавленную стоимость не подлежит отнесению в зачет в соответствии со статьей 257 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма оборота по приобретению без учета налога на добавленную стоимость;

Т.е. все без НДС и НДС, по которым не разрешен, указываете в этой строке.
Автор: mitsu
Добавлено: #3  Вт Окт 29, 2013 13:17:46
Заголовок сообщения:
Трудоголик2, Даже если поступление приобретено без счета-фактуры -например, ж/д билеты, электронные авиабилеты тоже здесь?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #4  Вт Окт 29, 2013 13:49:42
Заголовок сообщения:
mitsu говорит:
Даже если поступление приобретено без счета-фактуры -например, ж/д билеты, электронные авиабилеты тоже здесь?

Тоже здесь, если по ним не берете НДС в зачет.
Автор: NatalyaV
Добавлено: #5  Вт Окт 29, 2013 14:14:53
Заголовок сообщения:
mitsu говорит:
без счета-фактуры -например, ж/д билеты, электронные авиабилеты

если берете НДС в зачет

http://balans.kz/viewtopic.php?p=546104#546104
Автор: mitsu
Добавлено: #6  Вт Окт 29, 2013 14:59:54
Заголовок сообщения:
Получается должна ли сходиться строка 300.00.021 Декларации 300.00 должна сходиться с общем приобретением товаров и услуг за год в годовом отчете по форме 100.00?
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #7  Вт Окт 29, 2013 15:05:32
Заголовок сообщения:
mitsu, может не сходится, т.к. в форме 100 расходы могут позиционироваться в других строках раздела Вычеты.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #8  Вт Окт 29, 2013 15:06:32
Заголовок сообщения:
В идеале да должна.
Автор: esiphi
Добавлено: #9  Ср Окт 30, 2013 10:15:42
Заголовок сообщения:
mitsu говорит:
В какой строке декларации 300.00 должно отражаться поступление товаров и услуг, приобретенных от поставщиков, которые не обязаны выписывать счета-фактуры?

Предлагаю:
"В какой строке формы 300.00 отражаются приобретенные товары и услуги?
30.10.2013
Отражаются ли в 2013году в форме 300.00 в приложении №8 приобретенные товары и услуги без НДС или же как и прежде в 2012г. приобретенные товары и услуги отражаются в форме 300.00 в строке 300.00.015?
Ответ:
Нормативная база.
Положения НК
По правилам составления Декларации по НДС на 2013 год в строке 300.00.015 указывается сумма оборота по товарам, работам, услугам, приобретенным без налога на добавленную стоимость и по товарам, работам, услугам, приобретенным с налогом на добавленную стоимость, но по которым налог на добавленную стоимость не подлежит отнесению в зачет в соответствии со статьей 257 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма оборота по приобретению без учета налога на добавленную стоимость.
ВЫВОД:
Обороты по приобретению без НДС отражаются в 300.00 форме в 2013 году по строке 300.00.015. Отражение счетов-фактур по приобретению без НДС в 300.08 является Вашим правом, так как по Правилам 300.08 предусмотрено отражение счетов-фактур для раскрытия сумм НДС, относимого в зачет.
Специалисты по налогообложению,
НД г. Караганда"
С ув.
Автор: Galina Moisseyenko
Добавлено: #10  Ср Окт 30, 2013 16:03:24
Заголовок сообщения:
mitsu esiphi, говорит
Цитата:
так как по Правилам 300.08 предусмотрено отражение счетов-фактур для раскрытия сумм НДС, относимого в зачет.
Считаю, что это не верно. (Лишний довод того, что не всегда спецы НК правы.)
Цитата:
43. Форма 300.08 предназначена для отражения сведений о счетах – фактурах (документов на выпуск товаров из государственного материального резерва) по товарам, работам, услугам, приобретенным на территории Республики Казахстан. При осуществлении за отчетный налоговый период приобретений товаров, работ, услуг, данное приложение подлежит обязательному представлению и заполнению.....Не отражаются в Реестре счета-фактуры по товарам, работам, услугам, приобретенным от нерезидентов, не осуществляющих деятельность в Республике Казахстан, в том числе через филиал, представительство.
А НК обязывает выписывать сч-фактуры всех плательщиков и даже не плательщиков НДС. См. ст.263
Цитата:
1. Счет-фактура является обязательным документом для всех плательщиков налога на добавленную стоимость, если иное не установлено настоящей статьей.

Цитата:
4. Если поставщик не является плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 228 настоящего Кодекса, счет-фактура или другой документ, представляемый в соответствии с пунктом 2 статьи 256 настоящего Кодекса, выписывается с отметкой "Без НДС".
В Ф. 300.08 мы обязаны отразить все полученные счета-фактуры. При этом итоговая сумма по форме 300.08 не должна совпадать с какими-либо цифрами Ф.300.00. И товары, работы, услуги приобретенные без НДС (по счет-фактуре и без нее) отражаются в стр.300.00.015)
Автор: baknar
Добавлено: #11  Чт Окт 31, 2013 13:44:38
Заголовок сообщения:
Galina Moisseyenko говорит:
В Ф. 300.08 мы обязаны отразить все полученные счета-фактуры. При этом итоговая сумма по форме 300.08 не должна совпадать с какими-либо цифрами Ф.300.00

Но тем не менее камеральный контроль выявляет разницу между 300.0013 и 300.08. Приходится писать объяснительную.
Автор: Galina Moisseyenko
Добавлено: #12  Чт Окт 31, 2013 13:47:50
Заголовок сообщения:
baknar, Приходится.
Но порядок есть порядок. А по камералке бывают нестыковки и часто, по которым приходится просто отписываться.
Автор: Мара
Добавлено: #13  Чт Окт 31, 2013 13:48:58
Заголовок сообщения:
baknar говорит:
Но тем не менее камеральный контроль выявляет разницу между 300.0013 и 300.08

никогда не совпадала сумма и ни разу ничего такого не выявляла камералка, и объяснительные не писались
Автор: Galina Moisseyenko
Добавлено: #14  Чт Окт 31, 2013 13:49:10
Заголовок сообщения:
И в 100 форме для плательщиков НДС отменено приложение по поставщикам(они отражаютя почти все в 300.08)
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #15  Чт Окт 31, 2013 14:11:53
Заголовок сообщения:
Мара говорит:
никогда не совпадала сумма и ни разу ничего такого не выявляла камералка, и объяснительные не писались

И у меня тоже. Для этого и существуют налоговые регистры, из которых должно быть сразу видно, из-за чего расхождение.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ