Сроки представления:
до 15 января: 400.00, 421.00
до 20 января: 320.00/328.00 (импорт в декабре)
до 20 января: 851.00 (договор с декабря), 870.00 (разрешит.док.за декабрь)
до 20 января: 101.01 АП по КПН за 2025г. расчет до сдачи декларации
Сроки уплаты:
до 20 января:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в декабре (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за декабрь)
до 27 января:
- АП по КПН за январь (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж (ф.200.00, ф.910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за декабрь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в декабре)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Формы налоговой отчетности 2024 год, 2025 год, все ФНО по годам
Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
Ставки в 2025 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 11%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 2,5%, ЕП 23%
с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 14 МРП = 51 688
с 1 января 2025: МРП 3 932, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 14 МРП = 55 048
Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000.
Пределы для СНР в 2025 г.: патент 13 872 096, упрощенка 94 517 416, упрощенка с ТИС 275 428 736, фиксированный вычет 566 931 488, розничный налог 2 359 200 000.
Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
Пределы для НДС в 2025 г.: для всех 78 640 000, для упрощенки с ТИС 488 291 488
Базовые ставки НБ РК: с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75; с 03.06.24. 14,5; с 15.07.24. 14,25; с 02.12.24. 15,25 Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| По какому рыночному курсу надо рассчитать КПН за нерезидента за услуги по доставке товара из РФ?
|
|
|
|
#1 Вт Авг 12, 2014 18:14:31
|
|
|
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=580353#580353
Добрый день.
09.06.2014 г. наше ТОО сделало предоплату по импорту товаров из России. При этом в счет-фактуре отдельной строкой показали доставку товаров. Сч/ф Российская компания предоставила 3 июля 2014 г.
Датой прихода товаров будет дата пересечения границы товара в РК то есть 08.07. 14 г.,
Посмотрела ст 195 п 1 пп3 что в случае предоплаты мы должны оплатить КПН за нерезидента не позднее 25 к.д. после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента по рыночному курсу на дату его начисления.
В данном случае как мне можно рассчитать оборот и налог по КПН, исходя из какой даты ?
- дата: по рыночному курсу на день выплаты КПН, то есть если я сегодня оплачиваю КПН, то
курс= 5,03 (руб) * 40 000 (доставка) = 201 200 - это оборот по КПН
значит по сегодняшнему курсу я должна оплатить КПН 50 300 тг.
или
- дата: по рыночному курсу на день начисления товаров то есть 08.07.2014 г.
курс= 5,34 (руб) * 40 000 (доставка) = 213 600 - это оборот по КПН
значит по сегодняшнему курсу я должна оплатить КПН 53 400 тг.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Вт Авг 12, 2014 18:35:40
|
|
|
Margarita, на дату начисления дохода. Только
| Margarita говорит: |
|
Датой прихода товаров будет дата пересечения границы товара в РК то есть 08.07. 14 г., |
это прописано в самом договоре?
Ответ Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК
от 29 декабря 2012 года на вопрос от 11 декабря 2012 года № 178409 (e.gov.kz)
| Цитата: |
Казахстанская компания перечислила аванс Китайской компании, но нерезидент не успевает предоставлят Сертификат резидентства до 31.12.12 г., поэтому Казахстанская компания удрежала КПН у источника выплаты.
Вопрос:
Правомерно ли действия Казахстанской компаний по удержанию налога с перечисленного аванса?
С уважением,
Бакиткуль
Джумадильдаев А.С. СУББОТА, 29 ДЕКАБРЯ 2012
Согласно подпункту 3) пункта 1 статьи 195 Налогового кодекса корпоративный подоходный налог у источника выплаты, удерживаемый с доходов юридического лица-нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет в случае выплаты предоплаты - не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента в пределах суммы выплаченной предоплаты, по рыночному курсу обмена валюты на дату его начисления.
Таким образом, если отсутствует начисление дохода и произведена предоплата, то обязательства по перечислению корпоративного подоходного налога у источника выплаты не возникает. |
Добавлено спустя 11 минут 38 секунд:
| Margarita говорит: |
|
При этом в счет-фактуре отдельной строкой показали доставку товаров. Сч/ф Российская компания предоставила 3 июля 2014 г. |
К счет-фактуре какие еще документы были предоставлены?
Добавлено спустя 2 минуты 41 секунду:
Должны быть к счет-фактуре ТОРГ-12 и Акт оказанных услуг.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Вт Авг 12, 2014 19:46:11
|
|
|
Нет, только товарно-транспортная накладная.
Что касается даты прихода, то в договоре это не оговорено. Но есть талон, плохо видны там буквы, но видно что там указана дата пересечения гос.границы РК и есть штамп, где указана дата 08.07.14
Добавлено спустя 4 минуты 16 секунд:
Значит, КПН я должна оплатить до 25.08.14, и 101.04 я должна отправить только за 3 квартал 2014 г.
Верно ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Вт Авг 12, 2014 20:01:53
|
|
|
| Margarita говорит: |
|
Нет, только товарно-транспортная накладная. |
Сумма совпадает со счет-фактурой? Не совсем верно оформлены документы со стороны российского поставщика. Тогда в части КПн ориентируйтесь на дату подписания ТТН.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Вт Авг 12, 2014 20:20:58
|
|
|
Подскажите как правильно , у нас была предоплата не резиденту 26.06 курс был 183,51, а сч.ф выставлена нам 01.07 курс 183,52 ..
1 кпн оплачиваем до 25.07 или до 25.08?
2 курс берем 183,52? согл ст195 п 3) в случае выплаты предоплаты - не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента в пределах суммы выплаченной предоплаты, по рыночному курсу обмена валюты на дату его начисления
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2025 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
