| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Общественное объединение:Налогообложение гонораров артистам и расходов на их проезд и проживание |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | lady_lee |
| Добавлено: | #1 Вт Дек 03, 2013 16:09:46 |
| Заголовок сообщения: | Общественное объединение:Налогообложение гонораров артистам и расходов на их проезд и проживание |
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=560702#560702 Добрый день, Общественное объединение, общеустановленный режим занимается организацией мероприятий крупного и мелкого масштаба на спонсорские деньги и по договорам с ГККП. Для этого привлекаются артисты (физические лица и группы лиц), им оплачиваются гонорары, ОО оформляет договора ГПХ и оплачивает ИПН 10%. А как быть с расходами на проживание и перелет данных артистов, эти расходы оплачивает ОО, есть документы (счета фактуры, акты, электронные билеты). Должно ли ОО облагать суммы за перелет и проживание также ИПН 10%? Нашла в НК пп2 п1 ст 168 согласно которой "подлежит налогообложению....выплата дохода физическому лицу, в т.ч. оплата налоговым агентом физическому лицу или третьим лицам стоимости товаров, выполненных работ,оказанных услуг, полученных физическим лицом от третьих лиц". Если я правильно трактую, то мы должны облагать данные суммы налогом. Ваше мнение, заранее благодарна. |
|
| Автор: | Мырзабаева Б.М. | ||
| Добавлено: | #2 Вт Дек 03, 2013 16:11:35 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Правильно. |
|||
| Автор: | lady_lee |
| Добавлено: | #3 Вт Дек 17, 2013 09:25:33 |
| Заголовок сообщения: | |
Не могу понять как правильно отражать эти суммы в договоре с артистами и в базе 1С. Пример,оказаны услуги артистом - корреспонденция Дт 7010 "гонорары артистам" Кт 3397 100 000 тенге (оказаны услуги артистом) Д-т 3397 Кт 3120 10 000 тенге (удержан ИПН) Дт 3397 Кт 1010 90 000 тенге (произведен расчет с артистом). По расходам на проживание, питание, перелет Мы заключаем договора с предприятиями,оказывающим эти услуги напрямую. Например авиакомпания выставляет счет за перелет 5 человек 350 000 тенге Дт 7010 "перелет артистов" Кт 3310 350 000 тенге принят счет за оказанные услуги Дт 3310 Кт 1030 350 000 тенге произведен расчет за услуги. Как показывать удержание 10% с этих сумм от третьих лиц? Нужно ли прописывать в договоре, что Общественное объединение компенсирует дополнительные расходы (перелет, проживание,питание)? И еще если в учредительной политике прописать, что Общественное объединение берет на себя данные расходы, то они все равно будут признаваться объектом обложения ИПН? |
|
| Автор: | Мырзабаева Б.М. | ||||||
| Добавлено: | #4 Ср Фев 05, 2014 18:52:05 | ||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||
Со всех сумм удерживается ИПН, то есть все Ваши выплаты третьим лицам
будут рассматриваться как доход нерезидента из источников РК.
Да. |
|||||||
| Автор: | lady_lee | ||
| Добавлено: | #5 Ср Фев 05, 2014 21:38:49 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
будут рассматриваться как доход нерезидента из источников РК. не могу понять почему как доходы нерезидента, артисты практически все казахстанские |
|||
| Автор: | A.Vail | ||||||
| Добавлено: | #6 Чт Фев 06, 2014 01:33:24 | ||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||
Предлагаю: Дт 3310 Кт 1030 оплатили Дт 3397 Кт 3310 получили билеты Дт 7010 кт 3397 начисление дохода артистам (для казахстанских артистов сумму начисления считаете от обратного, чтобы после удержания налога к выплате осталась чистая стоимость билетов, например, для суммы 350 000 это будет 388 888, 89) Дт 3397 Кт 3120 удержали ИПН
Нужно.
Все равно будут признаваться объектом обложения ИПН. |
|||||||
| Автор: | Образцова Анастасия |
| Добавлено: | #7 Чт Май 01, 2014 11:36:54 |
| Заголовок сообщения: | |
Скажите как проводить данные операции в 1С. Ручными проводками? или как то еще можно? Добавлено спустя 4 минуты 53 секунды: И еще если нашему работнику выдается сумма на покупку билетов артистам, то как мне потом списать эту задолженность с работника. Если я покажу билеты в авансовом отчете на расходы, потом начислю расходы проводкой, Дт 7010 КТ 3397, то получится показываю расходы 2 раза. Добавлено спустя 6 минут 39 секунд: и в 200 декларации где отражать данную сумму ИПН, я не нашла приложения с указанием ИИН работников. Добавлено спустя 21 минуту 18 секунд: В 1 С мне надо на счета 3397 указывать каждого артиста, или можно одной суммой? |
|
| Автор: | Образцова Анастасия |
| Добавлено: | #8 Пт Май 02, 2014 12:20:17 |
| Заголовок сообщения: | |
Добрый день. Мы некомерч. организация, не имеем цели извлечения дохода. Организуем форумы, КВН, приглашаем артистов, вследствии оплачиваем все расходы на проезд, проживание, питание физ. лиц, не наших сотрудников. Можем ли мы согласно ст. 155 НК РК п. 3. Не рассматриваются в качестве дохода физического лица:п.п. 8)расходы работодателя, не связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, и не относимые на вычеты, которые не распределяются конкретным физическим лицам; Не облагать наши расходы на проезд, проживание, питание физ. лиц ИПН? |
|
| Автор: | lady_lee | ||
| Добавлено: | #9 Пт Май 02, 2014 23:47:59 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
[quote="Образцова Анастасия"]Скажите как проводить данные операции в 1С. Ручными проводками? или как то еще можно? Я оформила так: пример, поступил счет от авиакомпании - через документ "Поступление ТМЗ и услуг", проводка Дт 7010 расходы на проезд артистов Кт 3310 авиакомпания сумма 100 000. Далее через операцию начисляю ИПН с доходов артистов резидентов или нерезидентов (если артисты иностранные), ИПН считаю от обратного, проводка Дт 7010 или 7470 расходы на проезд артистов или расходы за счет чистой прибыли Кт 3120 сумма 11 111 тенге. Сумму ИПН берем на вычет если есть договор и в нем прописана общая сумма проезда и ИПН. Если нет ИПН оплачиваем и это будет расходами за счет чистого дохода. Данные суммы не попадают в налоговый регистр по ИПн и соц налогу, я их туда сама ручками заносила. [quote="Образцова Анастасия"] И еще если нашему работнику выдается сумма на покупку билетов артистам, то как мне потом списать эту задолженность с работника. Если я покажу билеты в авансовом отчете на расходы, потом начислю расходы проводкой, Дт 7010 КТ 3397, то получится показываю расходы 2 раза. Предлагаю : Дт 1251 Кт 1010 выданы подотчетнику Дт 3310 авиакомпания Кт 1251 отчитался Д-т 7010 расхода на проезд артистов К-т 3310 авиакомпания + начислить ИПН Расходы отражены один раз [quote="Образцова Анастасия"] и в 200 декларации где отражать данную сумму ИПН, я не нашла приложения с указанием ИИН работников. Приложения с ИИН работников сейчас нет, сумму ИПН отражаете в строках "ИПН подлежащий перечислению", "ИПН начисленный" Добавлено спустя 12 минут 57 секунд:
Анастасия я задавала вопрос специалистам Balans, мне ответили, что если эти расходы персонифицированы, то есть расходы на проезд Иванова 35000, Петрова 40 000, тогда нужно облагать, а если проживание в гостинице 10-х человек 1 сутки, тогда не облагаем. и еще не облагаются ИПН ст 156 п 29 "стоимость имущества, полученного в виде благотворительной и спонсорской помощи", если вы оформите данные расходы как спонсорскую или благотворительную помощь (письмо с просьбой выделения, решение о выделении (прочитайте ст.12 НК п 13,24) и ст. 133 п.п.1.1 ) |
|||
| Автор: | Образцова Анастасия |
| Добавлено: | #10 Сб Май 03, 2014 14:08:36 |
| Заголовок сообщения: | |
спасибо за развернутый ответ. Добавлено спустя 8 минут 47 секунд: lady_lee, допустим от нас ездила казахстанская группа. Билеты на самолет на каждого, значит я облагаю ИПН. Счет на гостиницу общий - не облагаю. А как нам провести гонорар, если в договоре указать просто сумму гонорара на группу, а не на каждого, тогда тоже можно не облагать ИПН? И как можно оформить это письмо о благотворительной помощи? Как будто они у нас просят оказать им благотворительную помощь на поездку? Тогда можно не облагать ИПН не билеты, не гонорар, не проживание? Добавлено спустя 35 минут 38 секунд: Статья 133. Уменьшение налогооблагаемого дохода 1. Налогоплательщик имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода на следующие виды расходов: 1) в размере общей суммы, не превышающей 3 процентов от налогооблагаемого дохода: спонсорскую и благотворительную помощь при наличии решения налогоплательщика на основании обращения со стороны лица, получающего помощь; тут не совсем понимаю. Если у нас совсем по факту нет налогооблагаемого дохода, у нас же нет цели получение дохода. как нам тогда понимать эту статью. т.е. если бы у нас была деятельность направленная на получение дохода, тогда мы мы могли уменьшать этот доход на 3%. И этот пункт больше относится к КПН как я поняла? |
|
| Автор: | lady_lee |
| Добавлено: | #11 Сб Май 03, 2014 23:41:29 |
| Заголовок сообщения: | |
Если у вас деятельность не направленная на получение дохода, тогда эта статья не для вас,все верно. Я указала ее, потому что только в ней в НК написано как должна быть оформлена спонсорская или благотворительная помощь, то есть письмо обращение и решение. Добавлено спустя 12 минут 29 секунд: Анастасия, первоначально нужно определить цель для чего ваше ОО выделяет деньги команде, найдите в уставе пункт под которых он подходит - например, поддержка молодых талантов или популяризация КВн среди молодежи. Далее вам нужно определиться можно ли это оформить как благотворительность или спонсорство. Если да, то ваши расходы не облагаются. Если нет - облагаете все, исключаете только не персонифицированные можно сослаться на ст 155 п8. Гонорары облагать нужно. |
|
| Автор: | Образцова Анастасия |
| Добавлено: | #12 Вс Май 04, 2014 09:16:18 |
| Заголовок сообщения: | |
lady_lee, "организация и проведение мероприятий, конференций, семинаров, встреч, лекций, выставок, концертов", это пункт из Устава. И вся наша деятельность направлена на развитие и воспитание молодежи. Только я не знаю можно ли это как то отнести на спонсорство или благотворительность. Мы заключаем договора с ГУ по соц. программе, и затем организуем квн, форумы и т.д., с привлечением молодежи (не наших работников). Вот и не могу разобраться облагать ли расходы на их проезд и проживание ИПН или нет. |
|