» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

ИП приобретает программное обеспечение в РФ - обязательство по представлению ФНО 328.00?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #1  Пн Янв 13, 2014 18:04:45
Заголовок сообщения: ИП приобретает программное обеспечение в РФ - обязательство по представлению ФНО 328.00?
Добрый вечер.
Прошу, пожалуйста, помочь по следующей ситуации.
ИП на СНР на основе УД приобретает в РФ программное обеспечение, оплачивает через интернет через карту Viza, получает электронный ключ (активацию) данного обеспечения, который затем устанавливается клиенту. Рассматривается ли данная операция как импорт?
Автор: mitsu
Добавлено: #2  Пн Янв 13, 2014 18:14:52
Заголовок сообщения:
У нас похожая ситуация. У нас ТОО -ОУР. Мы постоянно приобретаем ПО (точнее лицензии на ПО) от непосредственного разработчика-нерезидента. Мы плотим роялти за предоставленные лицензии. А по документам проводим как услуги по предоставлению лицензий. Ключ (согласно условия договора) нерезидент нам предоставляет электронно в виде файла, таким образом чтобы это не получилась операция по импорту (получение ключа в виде носителя флешка или CD-диск). Потому что если в договоре будет указано что активация предоставляется через флешку или CD-диск, а это считается как материальный носитель то есть товар, а если товар, воспринимается как импорт из РФ, тогда это относится к ТС, тогда нужно налогообложение будет как по условиям ТС.
А если оформить как активация через файл, предоставляемый электронно (через Интернет каналы связи), это услуги. Просто если сам нерезидент на это согласен, то оформляется как Акт приема-передачи лицензий. В договоре с условием что -предоставление ключа -удаленным способом. По налогам возникает НДС к уплате за нерезидента и КПН у источника выплаты (за роялти). Ставка КПН за роялти -15%.
Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #3  Пн Янв 13, 2014 20:01:52
Заголовок сообщения:
Операция приобретения выглядит следующим образом:
1) в интернет-магазине производится оплата выбранного ПО (лицензий) через платежную карту;
2) платежная карта оформлена как на физическое лицо (так как банк карту как на ИП не оформляет), карта в тенге - при оплате происходит автоматическая конверация в выбранную валюту;
3) на указанный электронный адрес предоставляется код активации лицензии.
Получается, что документально оформлено только списание с карточного счета, получается ИП должен выбрать для себя порядок документального оформления данной операции?
Автор: mitsu
Добавлено: #4  Пн Янв 13, 2014 22:54:00
Заголовок сообщения:
Алекс Мневис говорит:
3) на указанный электронный адрес предоставляется код активации лицензии.

Из этого и выходит что предметом вашей сделки является услуга по предоставлению кода активации лицензии. Нет никакого товара и соответственно не нужно отчитываться по форме 328.00. Нужно отчитываться по форме 101.04 КПН с нерезидента в виде роялти и по форме 300.00 Декларация по НДС. Применив Конвенцию об изюежании двойного налогообложения между РК и РФ, при наличии справки налогового резиденства вашей российской компании, можно применить пониженную ставку роялти. По Конвенции она составляет 10%. Таким образом, при выплате дохода нерезидента нужно было удержать 10% КПН.

По оформлению документов нужно исходить из условий договора. Нужно составлять акт приема -передачи лицензий на ПО "Название", количество пользователей, а также с указанием конечного пользователя данного ПО, с указанием того, что конечный пользователь не имеет права передачи ПО третьих и иным пользователям. То есть отразить условия применяемые при защите интеллектуальной собственности как в договоре так и в акте. То есть нужно вам сейчас от нерезидента запросить помимо договора и акт приема-передачи лицензий на ПО.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ