» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Дата оказания услуг нерезидентом

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: lili
Добавлено: #1  Пт Янв 24, 2014 17:33:25
Заголовок сообщения: Дата оказания услуг нерезидентом
05.12.2013г. оплатили авансом транспортные услуги нерезиденту. 09.12.2013г. автотранспорт был загружен. 15.01.2014г. автотранспорт был разгружен в Алматы, и этой датой была выпущена ГТД на импорт.
Подскажите, пожалуйста, какая из дат будет являться датой начисления дохода нерезиденту? 09.12.2013г. - когда машина была загружена, или 15.01.2014г. дата, когда машина доставила груз? Впервые сталкиваемся с услугами от нерезидента, очень нужна ваша помощь, ведь от даты признания дохода зависит срок уплаты налога за нерезидента.
Автор: A.Vail
Добавлено: #2  Сб Янв 25, 2014 14:16:53
Заголовок сообщения:
Согласно НК для налогообложения дата оборота определяется по дате АВР, который скорее всего подписан датой разгрузки:

Ст. 237 НК говорит:
9. В случае приобретения работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство, датой совершения оборота по приобретению признается дата подписания, указанная в:
акте выполненных работ, оказанных услуг;
документе, подтверждающем факт выполнения работ, оказания услуг, оформленном в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности или законодательством Республики Казахстан о железнодорожном транспорте.

Хотя если данные расходы значительны, то для более достоверного отражения в учете расходов, возможно, есть смысл просить у поставщика разбивки акта по разным периодам, например, в процентном соотношении.
Автор: lili
Добавлено: #3  Сб Янв 25, 2014 15:07:06
Заголовок сообщения:
Я провожу акт выполненных работ в бух. учете 15.01.2014г. по курсу на день предоплаты (курс 09.12.2013). В налоговом учете, согласно статьи 195 п.1 пп.3 я начисляю доход нерезиденту 15.01.2014г. по курсу на 15.01.2014г. (день начисления) и в эту же дату удерживаю КПН. КПН перечисляю до 25 февраля 2014г. Так?
Автор: A.Vail
Добавлено: #4  Сб Янв 25, 2014 15:59:27
Заголовок сообщения:
Верно.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ