| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Заключение договора головным в РФ на выполнение работ для филиала в РК с казахстанским подрядчиком. |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Алекс Мневис |
| Добавлено: | #1 Ср Фев 12, 2014 09:59:30 |
| Заголовок сообщения: | Заключение договора головным в РФ на выполнение работ для филиала в РК с казахстанским подрядчиком. |
Доброе утро! В Казахстане зарегистрирован филиал как постоянное учреждение нерезидента, само юридическое лицо находится на территории РФ. В данный момент головная компания намерена заключать договора от своего имени за подписью генерального директора ОАО для филиала в РК. Филиал является плательщиком НДС. Насколько юридически это правомерно и какие налоговые обязательства возникают у филиала (головной организации) при заключении договора на поставку МТР (оказание работ, услуг) с казахстанскими фирмами? |
|
| Автор: | mitsu |
| Добавлено: | #2 Сб Фев 22, 2014 19:27:00 |
| Заголовок сообщения: | |
Алекс Мневис, По гражданскому кодексу РК, филиал имеет право заниматься предпринимательской деятельностью в отличие от представительства. Соответственно и самостоятельно заключать такого рода договора как внутрихозяйственные, с покупателями и поставщиками. Данная функция должна быть закреплена в "Положении в филиале". Наверное у вас там это не прописано в положении о филиале, поэтому они (головное в РФ) решили заключать договора сами. Ну если в данных договорах будет прописываться что все обязательства по исполнению договора относятся на филиал (как непосредственный исполнитель работ услуг) и он же будет получать оплату (именно на р/счет филиала), то юридически возможно вы ничего не нарушаете. В части налогообложения филиала РФ (как постоянное учреждение) - оно несет такое же налогообложение как у юр лица-резидента РК. Являясь плательщиком НДС, должен выставлять фактуры с НДС 12%, сдавать те же декларации НДС, КПН по тем же ставкам что и для резидентов. КПН у источника выплаты с нерезидента (101104) - не возникает. |
|
| Автор: | Алекс Мневис | ||
| Добавлено: | #3 Сб Фев 22, 2014 20:34:13 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
mitsu, я немного вопрос в другом направлении задавал.
Это прописано, раньше договора и заключались от лица филиала. На данный момент в связи с некоторыми кадровыми изменениями у нас в филиале отсутствует ЦО, отвечающий за исполнение данного договора, поэтому и было принято решение заключать его от лица головного, чтобы осуществлялся контроль за его исполнением. Мое предложение было, чтобы в преамбуле договора прописать ОАО в лице филиала "...", зарегистрированного на территории РК в соответствии и т.д. и в реквизитах указывать как Головное предприятие, так и сам филиал. На основании этого считаю, подрядчик сможет оформлять счета-фактуры на филиал со ставкой НДС 12%, а мы полученные затраты брать на расходы. |
|||