» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Доход от реализации наследованных квартир,переоборуд. и выведенных из жил.фонда ,с долей зем.участка

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: valen_na
Добавлено: #1  Пт Май 23, 2014 17:11:47
Заголовок сообщения: Доход от реализации наследованных квартир,переоборуд. и выведенных из жил.фонда ,с долей зем.участка
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=647638#647638

Физическое лицо, получив в наследство от умершего супруга 2 квартиры в пятиэтажном доме в 2010году , в2011 году зарегистрировалось в качестве ИП и стало сдавать в аренду квартиры юридическому лицу по патенту.
В то же время осуществило перепланировку данных квартир ,соединив их в одно помещение и стало выводить их из жилого фонда. Видоизменился адрес : адрес 2-х квартир был дом №20 кв№3и №4,а одного нежилого помещения стал стал дом №20 кв. №3. В 2014г оформляется акт на долю земельного участка под пятиэтажным домом , в котором находится данное помещение.
В декабре 2013г ИП подал на ликвидацию и был снят регистрационного учета в качестве ИП .
После снятия с регистрационного учета в качестве ИП в 2014году вышеуказанное физическое лицо
продолжает сдавать в аренду данное помещение ,при этом юр лицо ,как налоговый агент, удерживает ИПН у источника выплат со стоимости арендной платы и перечисляет в бюджет согласно статьи 168 НК РК.
После вывода из жилого фонда 2-х наследованных квартир ,переоборудованных в одно помещение ,с видоизмененным адресом физическое лицо имеет намерение продать данное помещение с долей земельного участка под ним своему сыну. Прошу Вас обратить внимание ,что АКТ на долю земельного участка оформлен в 2014г. при выводе помещения из жилого фонда, а в документах о наследовании фигурировали только 2 квартиры, о земельном участке речи не было.
Правильно ли я думаю ,что имущественный доход при реализации наследованных квартир будет определяться согласно статьи 180-1 п.6 НК РК ,то есть налогооблагаемым доходом в случае реализации
имущества полученного в виде наследования будет являться разница между стоимость реализации и и рыночной стоимостью на реализованное имущество на дату возникновения собственности ,то есть на дату наследования.

Прошу вас разъяснить как в данном случае будет определить доход от продажи доли земельного участка под помещением, акта на который не существовало при наследовании, так как при наследовании квартир его и не могло быть. Можно ли в отношении доли земельного участка руководствоваться так же статьей 180-1 п.6. при расчете налогооблагаемог(имущественного)дохода по договору купли продажи нежилого помещения с долей земельного участка.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Пт Май 23, 2014 18:16:00
Заголовок сообщения:
Поскольку вы перестроили квартиры и вывели их из жилого фонда, то у вас теперь совершенно другой объект,чем те, которые вы получили в наследство. Поэтому теперь для вас документом, удостоверяющим право собственности является не документ о вступлении в наследство, а акт ввода в эксплуатацию. Если в нем указана стоимость, то это и будет стоимость приобретения. Если не указана, то надо делать оценку на дату акта ввода в эксплуатацию согласно тому же п.6 ст.180-1. Советую заказать отдельно оценку помещения и земли. И когда будете продавать, в договоре купли-продажи тоже укажите отдельно стоимость недвижимости и земли. Это облегчит жизнь вашему сыну в случае дальнейшей продажи, да и налог на имущество будет платить поменьше.

valen_na говорит:
Можно ли в отношении доли земельного участка руководствоваться так же статьей 180-1 п.6. при расчете налогооблагаемог(имущественного)дохода по договору купли продажи нежилого помещения с долей земельного участка.

Да, считаю, что нужно руководствоваться именно этим пунктом, только оценку делать на дату получения акта собственности на землю.
Автор: valen_na
Добавлено: #3  Пт Май 23, 2014 19:44:16
Заголовок сообщения:
Пункт 6 ст .180-1НК распространяется на расчет дохода по имуществу ,полученному в виде наследования или благотворительной помощи
и оценка производится на дату наследования.Но наследованы были 2 квартиры , а не нежилое помещение и доля земельного участка ,значит доход теперь не может быть определен по статье НК180-1п.6,как разница между ценой реализации и рыночной стоимостью имущества на дату возникновения права собственности?,
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #4  Пт Май 23, 2014 20:37:25
Заголовок сообщения:
Да, неоднозначная у вас ситуация.
Если привязываться к наследству, то вы получили в наследство жилые квартиры и поскольку очевидно после этого прошло больше года, то если бы вы продавали их как квартиры, то имущественный доход у вас вообще бы не возникал.
Но вы-то продаете как нежилое помещение, поэтому, мое мнение, надо отталкиваться от даты ввода в эксплуатацию этого нежилого помещения. Поскольку цена нежилого перестроенного помещения будет отличаться от стоимости двух отдельных жилых квартир и поскольку это совершенно новый объект с другим адресом, кадастровым номером и т.д.

Тут есть еще такая опасность. По-скольку ваш случай конкретно в ст.180-1 нигде конкретно не упоминается, то, боюсь, что налоговики могут применить пп.3) п.7 ст.180-1:
Статья 180-1 говорит:
7. В случае, указанном в пункте 6 настоящей статьи, при отсутствии рыночной стоимости, определенной на дату возникновения права собственности на реализованное имущество, указанное в подпунктах 1) – 7) пункта 1 настоящей статьи, либо при несоблюдении срока определения рыночной стоимости, установленного пунктом 6 настоящей статьи, а также в других случаях отсутствия цены (стоимости) приобретения имущества, не указанных в пункте 6 настоящей статьи, доходом от прироста стоимости является:
...
3) по имуществу, указанному в подпунктах 5) – 7) пункта 1 настоящей статьи, – цена (стоимость) реализации такого имущества.


Добавлено спустя 16 минут 35 секунд:

Еще такой аргумент: после ввода в эксплуатацию нежилого помещения и получения акта собственности на землю вы должны были их зарегистрировать в ЦОНе. После регистрации данные об этих объектах автоматом поступают в НУ. После оформления продажи новый собственник также регистрирует эти объекты, и данные из ЦОНа опять поступают в НУ.
По этим данным НУ контролирует правильность исчисления ИПН при продаже. Поскольку ваши объекты числятся в НУ с 2014 г., налоговики датой приобретения наверняка будут считать 2014 год.

Я бы на вашем месте поступила так: сделала оценку помещения и земли отдельно на дату ввода в эксплуатацию. Продала бы сыну за сумму, немного превышающую оценку, и сдала бы форму 240 за 2014 г., заплатив небольшой ИПН.
Если вы вообще не сдадите ф.240, то налоговики пришлют вам уведомление, что вы не заплатили ИПН, начнется разбирательство, а зачем вам это надо, имея в виду п.7 ст.180-1?
Автор: valen_na
Добавлено: #5  Пт Май 23, 2014 20:56:55
Заголовок сообщения:
Большое спасибо за ответ.Где же можно уточнить,может в каких то документах оговариваются такие ситуации?

Добавлено спустя 6 минут 2 секунды:

Рита говорит:
Я бы на вашем месте поступила так: сделала оценку помещения и земли отдельно на дату ввода в эксплуатацию. Продала бы сыну за сумму, немного превышающую оценку, и сдала бы форму 240 за 2014 г., заплатив небольшой ИПН.
Если вы вообще не сдадите ф.240, то налоговики пришлют вам уведомление, что вы не заплатили ИПН, начнется разбирательство, а зачем вам это надо, имея в виду п.7 ст.180-1?

А если при проверке выяснится,что это переоборудованное помещение а не то,что было при дарении,то не применит ли налоговый комитет пункт:
Рита говорит:
а также в других случаях отсутствия цены (стоимости) приобретения имущества, не указанных в пункте 6 настоящей статьи, доходом от прироста стоимости является:
...
3) по имуществу, указанному в подпунктах 5) – 7) пункта 1 настоящей статьи, – цена (стоимость) реализации такого имущества.

Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #6  Пт Май 23, 2014 21:34:12
Заголовок сообщения:
Можете написать письмо в отдел разъяснений налогового законодательства своего НУ или в блог Председателя НК, но имейте в виду, что их ответы не будут иметь юридической силы (так же, как и наши здесь) или просто уйдут от ответа.

Вот, например, ситуация, аналогичная вашей: http://blogs.e.gov.kz/ru/blogs/dzhumadildaev_a/questions/269507

Добавлено спустя 3 минуты 28 секунд:

valen_na говорит:
А если при проверке выяснится,что это переоборудованное помещение а не то,что было при дарении,то не применит ли налоговый комитет пункт:

Думаю, что может применить, поэтому я вам и советую, как сделать так, чтобы по возможности избежать проверки.
Автор: valen_na
Добавлено: #7  Пн Май 26, 2014 16:38:41
Заголовок сообщения:
Рита, спасибо Вам за разьяснение,сразу не отреагировала,потому что не было доступа к интернету.
Автор: valen_na
Добавлено: #8  Пн Май 26, 2014 18:43:34
Заголовок сообщения:
Скажите пожалуйста,если в договоре купли продажи " Нежилого помещения с долей земли "не будет разделена стоимость реалазации земли и помещения,но будет сделана оценка земли и помещенимя отдельно ,то можно ли для налогобложения общую стоимость реализации распределить между землей и помещением пропорциональн их долям в оценке?[/quote]
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #9  Пн Май 26, 2014 23:45:57
Заголовок сообщения:
Да, так и надо сделать.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ