» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Какой курс брать для расчета КПНуИВ, удержанного с нерезидента за услуги 4 квартала?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: mitsu
Добавлено: #1  Чт Янв 15, 2015 21:24:03
Заголовок сообщения: Какой курс брать для расчета КПНуИВ, удержанного с нерезидента за услуги 4 квартала?
Добрый день!

Какой курс брать для расчета и уплаты КПНуИВ, удержанный с юр лица - нерезидента.
Нерезидент оказал услуги, оказанные на территории РК.
Заплачили мы (ТОО) за оказанные услуги в январе 2015г.
Акт оказанных услуг выставил 04 ноября 2014г.
Так как это отчетный период будет 4 квартал 2014г., то в Правилах заполнения формы 101.04 указано что, сумма начисленного, но не выплаченного дохода и сумма КПН от начисленного, но невыплаченного дохода берется по курсу на дату отнесения на вычеты дохода нерезидента?
Вопрос;
по какому курсу брать для расчета и уплаты КПНу]ив]. удержанного с нерезидента.
1.По курсу на последний день отчетного периода, то есть на 31 декабря 2014?
2.Либо по курсу когда нерезидент выписаны документы (акт услуг выписан 04 ноября), Это и есть дата отнесения на вычеты дохода нерезидента?
Мне нужно сейчас КПНуИВ исчислить и заплатить, а какой курс брать, не могу понять.
Заранее спасибо!
Автор: Pietr Tikhonov
Добавлено: #2  Чт Янв 15, 2015 22:36:49
Заголовок сообщения:
mitsu, смотрим
п.2 ст.195 НК РК говорит:
2. Если начисленная сумма дохода нерезидента была отнесена на вычеты в декларации по корпоративному подоходному налогу за налоговый период, установленный статьей 148 настоящего Кодекса, но при этом выплата такого дохода нерезиденту была произведена по истечении такого периода, то подоходный налог у источника выплаты подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет в сроки, установленные подпунктом 2) пункта 1 настоящей статьи.
Как раз ваш случай
пп.2 п.1 говорит:
1. Корпоративный подоходный налог у источника выплаты, удерживаемый с доходов юридического лица-нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет:
...
2) по начисленным, но невыплаченным суммам дохода при отнесении их на вычеты - не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу, по рыночному курсу обмена валюты на последний день налогового периода, установленного статьей 148 настоящего Кодекса, в декларации по корпоративному подоходному налогу, за который доходы нерезидента отнесены на вычеты.
Положение настоящего подпункта не распространяется на вознаграждения по долговым ценным бумагам и депозитам, сроки погашения которых наступают по истечении десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу. В таком случае применяются положения подпункта 1) пункта 1 настоящей статьи;

Поэтому вариант
Цитата:
1.По курсу на последний день отчетного периода, то есть на 31 декабря 2014?
верный.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ