| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | НДС по импорту методом зачета - по каким строкам заполнять в форме 300.00 ? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | biruza3 |
| Добавлено: | #1 Пн Янв 26, 2015 17:55:18 |
| Заголовок сообщения: | НДС по импорту методом зачета - по каким строкам заполнять в форме 300.00 ? |
Добрый вечер. Опять поднимаю тему по заполнению ф. 300.00 - НДС методом зачета. я заполняла по строкам: 300.00.011 300.00.012 300.00.016 300.00.026 допустим в цифрах: начисленный НДС = 500 000 300.00.011 =400 000 300.00.012=900 000 300.00.016=400000 300.00.026=400000 И следовательно к оплате 300.00.012 900 000 - 300.00.016-300.00.026 - 800 000 = 100 000 То есть к оплате 100 000 Читаю правила заполнения: 1) в строке 300.00.011 указывается сумма налога на добавленную стоимость, начисленного по импортируемым товарам в течение налогового периода и уплаченного методом зачета в соответствии с абзацами 74 статьи 49 и 19 статьи 49-1 Закона о введении, за исключением сумм налога на добавленную стоимость, указанных в строке 300.00.010. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.04.001 В ( 4 раздела) 2) в строке 300.00.012 указывается общая сумма начисленного налога на добавленную стоимость за отчетный налоговый период, определяемая как сумма строк 300.00.001 В, 300.00.003 В, 300.00.010, 300.00.011 (300.00.001 В + 300.00.003 В + 300.00.010 +300.00.011). 3) в строке 300.00.016 А указывается сумма оборота по облагаемому импорту, определяемому в соответствии со статьей 247 и пунктом 3 статьи 276-4 Налогового кодекса, за исключением отражаемого в строках 300.00.017, 300.00.018, 300.00.019, 300.00.020, 300.00.026. Данная строка заполняется на основании сведений, указанных в декларации (-ях) на товары, а также в декларации (-ях) по косвенным налогам по импортированным товарам формы 320.00 и заявлении (-ях) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов формы 328.00.Cтрока включает в себя строки 300.00.016I А, 300.00.016II А; 4) в строке 300.00.026А указывается стоимость импортируемых товаров, по которым налог на добавленную стоимость уплачен методом зачета, в соответствии с абзацами 74 статьи 49 и 19 статьи 49-1 Закона о введении, за исключением стоимости импортируемых товаров, указанных в строке 300.00.020 А. В данную строку переносится сумма, указанная в строке 300.04.001 А; Добавлено спустя 3 минуты 33 секунды: Обращаю внимание что по строке 300.00.016 - отражается за исключением отражаемого в строках 300.00.017, 300.00.018, 300.00.019, 300.00.020, 300.00.026. получается я не должна отражать по данной строке раз отражаю по строке 300.00.026 следовательно: получается что при методе НДС к зачёту тогда у меня не ставится на уменьшение НДС? если я заполняла по строкам: 300.00.011 300.00.012 300.00.026 допустим в цифрах: начисленный НДС = 500 000 300.00.011 =400 000 300.00.012=900 000 300.00.026=400000 И следовательно к оплате 300.00.012 900 000 -300.00.026 - 400 000 = 500 000 То есть к оплате 500 000 Получается смысл данного НДС к зачёту? Значит что он есть что его нету...? Добавлено спустя 3 минуты 21 секунду: Читаю дальше правила заполнения: 28) в строке 300.00.026А указывается стоимость импортируемых товаров, по которым налог на добавленную стоимость уплачен методом зачета, в соответствии с абзацами 74 статьи 49 и 19 статьи 49-1 Закона о введении, за исключением стоимости импортируемых товаров, указанных в строке 300.00.020 А. В данную строку переносится сумма, указанная в строке 300.04.001 А; 29) в строке 300.00.026В указывается сумма налога на добавленную стоимость по импортируемым товарам, по которым налог уплачен методом зачета, в соответствии с абзацами 74 статьи 49 и 19 статьи 49-1 Закона о введении, за исключением налога на добавленную стоимость по импортируемым товарам, указанного в строке 300.00.020 В. В данную строку переносится сумма, указанная в строке 300.04.001 В. Может быть вместо строки 300.00.016 нужно указывать по строке 300.00.020? Добавлено спустя 39 минут 15 секунд: 3. Сумма НДС, указанная в обязательстве, отражается в декларации по НДС как начисленная сумма налога с одновременным отнесением ее в зачет в соответствии со статьей 235 настоящего Кодекса. Правильно ли я поняла НДС методом зачёта фактически не идёт на уменьшение НДС ? |
|
| Автор: | Алекс Мневис |
| Добавлено: | #2 Пн Янв 26, 2015 19:28:45 |
| Заголовок сообщения: | |
http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=579011#579011 |
|
| Автор: | biruza3 |
| Добавлено: | #3 Пн Янв 26, 2015 19:40:05 |
| Заголовок сообщения: | |
При заполнении Декларации по НДС ФНО 300.00 НДС, уплаченный методом зачета, отражается в Приложении № 4 к декларации, где детализируется описание импорта товаров и отражается облагаемый импорт и сумма НДС. Данные приложения переносятся в соответствующие строки декларации: - сумма строки 300.04.001А переносится в строку 300.00.026A «Импорт товаров, по которым НДС уплачен методом зачета»; - сумма строки 300.04.001B переносится в строку 300.00.011 «НДС, начисленный при импорте товаров методом зачета, за исключением строки 300.00.010» и в строку 300.00.026В «Импорт товаров, по которым НДС уплачен методом зачета». Добавлено спустя 1 минуту 25 секунд: Теперь возникает только один вопрос... Смысл такого зачёта НДС ? Если мы ставим в начислении 400 000 и к зачёту 400 000 = 0 То есть уменьшить оплату по НДС мы не можем? |
|
| Автор: | Алекс Мневис |
| Добавлено: | #4 Пн Янв 26, 2015 20:06:52 |
| Заголовок сообщения: | |
biruza3, вы эту сумму при импорте не платите, в этом смысл. В обычном порядке вы сначала платите НДС по импорту, а затем берете его в зачет и тем самым уменьшаете НДС к начислению. |
|
| Автор: | biruza3 |
| Добавлено: | #5 Пн Янв 26, 2015 20:15:20 |
| Заголовок сообщения: | |
Я просто тогда не понимаю смысла вообще этого НДС методом зачёта. Если ТОО всё равно оплачивает НДС, то смысл не оплачивает его на Таможне. Наш Руководитель считал что это выгодно. Так как ставили на уменьшение НДС к оплате. А так по факту, сейчас если убрать со строки 300.00.016...то появится этот ндс к оплате, который уже оплачиваем в налоговую. Так лучше оплатить в Таможне и в течении 5ти лет потом делать с этим всё что хочешь ( продавать и т.п.) Может я что-то не так поняла? |
|
| Автор: | Алекс Мневис |
| Добавлено: | #6 Пн Янв 26, 2015 20:22:41 |
| Заголовок сообщения: | |
biruza3, все правильно, оплатили НДС по импорту, взяли в зачет, уменьшили НДС к оплате, при этом нет никаких ограничений. Но если вы завозите оборудование на несколько млрд. тенге, то не всегда есть свободные денежные средства для оплаты НДС и переплата на лицевом счете по НДС на несколько лет тоже не совсем рационально... |
|
| Автор: | biruza3 |
| Добавлено: | #7 Пн Янв 26, 2015 20:45:17 |
| Заголовок сообщения: | |
Я просто тогда не понимаю смысла вообще этого НДС методом зачёта. Если ТОО всё равно оплачивает НДС, то смысл не оплачивает его на Таможне. Наш Руководитель считал что это выгодно. Так как ставили на уменьшение НДС к оплате. А так по факту, сейчас если убрать со строки 300.00.016...то появится этот ндс к оплате, который уже оплачиваем в налоговую. Так лучше оплатить в Таможне и в течении 5ти лет потом делать с этим всё что хочешь ( продавать и т.п.) Может я что-то не так поняла? |
|
| Автор: | NatalyaV | ||
| Добавлено: | #8 Вт Янв 27, 2015 11:31:57 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
http://balans.kz/viewtopic.php?p=581563#581563 |
|||