» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Отражение в налоговом учете дохода в виде части вознаграждения по незаконченному договору депозита

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: A.Vail
Добавлено: #1  Вт Мар 03, 2015 20:27:00
Заголовок сообщения: Отражение в налоговом учете дохода в виде части вознаграждения по незаконченному договору депозита
Возникли сомнения по отражению в налоговом учете последствий договора депозита.
Компания заключила договор на депозит в феврале 2014 г. на один год с выплатой вознаграждения в конце срока. В феврале 2015 г. банк выплатил вознаграждение и предоставил письмо об удержании налога. Из минимизации рисков склоняюсь к тому, чтобы в доходе 2014 года отразить часть вознаграждения пропорционально периоду, приходящемуся на 2014 год, а в 2015 году - в доход остаток вознаграждения и зачесть весь удержанный банком налог (по дате удержания и подтверждающего документа). Смущает нелогичность в том, что за 2014 год придется уплатить налог с еще не полученного и даже не подлежащего к получению дохода, так как исходя из условия договора о выплате вознаграждения в конце срока, на отчетную дату, то есть 31.12.2014 г. будь договор расторгнут "прямо сейчас" или даже позже, но до окончания действия договора, ставка вознаграждения может сильно отличаться от расчетной вплоть до 0%. Хотелось бы развеять сомнения.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Ср Мар 04, 2015 00:02:14
Заголовок сообщения:
Может исходить из определения вознаграждения:
Статья 12 НК говорит:
39) вознаграждение – все выплаты:
...
по вкладам (депозитам), за исключением суммы вклада (депозита), а также выплат лицу, не являющемуся для стороны, принявшей вклад (депозит), вкладчиком (депозитором), взаимосвязанной стороной;

То есть доход в виде вознаграждения возникает только тогда, когда произошла выплата.

И вот это тоже конечно хороший аргумент за то, чтобы всю сумму вознаграждения признать доходом в 2015 году:
A.Vail говорит:
будь договор расторгнут "прямо сейчас" или даже позже, но до окончания действия договора, ставка вознаграждения может сильно отличаться от расчетной вплоть до 0%.

Автор: A.Vail
Добавлено: #3  Ср Мар 04, 2015 10:16:13
Заголовок сообщения:
Рита, спасибо! Честно говоря надеялся, что кто-нибудь скажет "не выдумывай и плати налог" :)
Боюсь сложно будет доказывать налоговикам свою логику, тем более суммы не маленькие...

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ