» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Заполнение строки 100.00.013 «Вычеты по вознаграждению»

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Margarita
Добавлено: #1  Пн Мар 09, 2015 14:41:52
Заголовок сообщения: Заполнение строки 100.00.013 «Вычеты по вознаграждению»
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=615045#615045

Добрый день.

заполняю форму 100. Как заполнить строку 100.00.013 Вычеты по вознаграждению? кое где видела иныормацию, но ее не поняла:
1) - Если иное не установлено настоящим пунктом, сумма вознаграждения, подлежащая отнесению на вычеты, определяется по методу начисления в соответствии с пунктом 2 статьи 57 настоящего Кодекса.

Вычет вознаграждения производится в пределах суммы, исчисляемой по следующей формуле:

(А + Д) + (СК/СО) * (ПК) * (Б + В + Г).
Делать расчет вычета по данной формуле очень сложно
Либо

2) - Разъяснение. В связи с внесенными изменениями в ст. 103 НК Законом РК от 16.05.14 г. № 203-V, с 01.01.2013г. суммы вознаграждений относятся на вычеты по КПН по методу начисления расходов независимо от времени выплаты. Ранее действовавшее положение об отнесении на вычеты фактически выплаченного вознаграждения исключено. Сумма начисленного вознаграждения отражается по кредиту счета 7310 «Расходы по вознаграждениям».
В январе 2014 г. получен кредит в банке-резиденте РК в размере 10 000 000 тенге сроком на 1 год. Годовая ставка вознаграждения 12 % годовых, подлежащая уплате согласно графику погашения ежемесячно не позднее 25 числа. За 2014 год начислено расходов по вознаграждению 1 200 000 тенге, фактически уплачено в 2014 году 900 000 тенге.
На вычет идет 1 200 000 тг.
Можно ли сделать вычет по 2 варианту ?

С уважением.

Добавлено спустя 3 минуты 59 секунд:

Мы сами кредит брали у банка-резидента
Автор: Галия
Добавлено: #2  Пн Апр 06, 2015 15:07:42
Заголовок сообщения:
Добрый день, Margarita,

1. если вы не брали кредит, подпадающий под Б,В,Г п.2 ст.103 (у взаимосвязанной стороны и т.д.)
то у вас второе слагаемое в формуле по любому получится = 0

2. Закон от 16.05.14 дополнил НК пунктом 1-1: "... Вознаграждения в виде выплат по обязательствам лицу, которое вправе создать провизии (резервы), подлежащие отнесению на вычет в соответствии с пунктами 1, 1-1 и 3 статьи 106 настоящего Кодекса, подлежат вычету [i]в размере фактически уплаченных:
1) в отчетном налоговом периоде в пределах суммы расхода, признанного расходом в отчетном налоговом периоде и (или) в налоговых периодах, предшествующих отчетному налоговому периоду;
2) в налоговых периодах, предшествующих отчетному налоговому периоду, в пределах суммы расходов, признанных расходом в отчетном налоговом периоде."

3. Полагаю что банк-резидент является "лицом, которое вправе создать провизии"
получается, что на вычеты пойдет только фактически уплаченное вознаграждение

[/i]
Автор: Yulianna
Добавлено: #3  Пт Фев 05, 2016 16:19:34
Заголовок сообщения:
"на вычеты пойдет только фактически уплаченное вознаграждение"
То есть, не надо высчитывать по формуле?
Автор: Valentinka
Добавлено: #4  Ср Мар 30, 2016 11:31:24
Заголовок сообщения:
Yulianna, если у вас займы НЕ от взаимосвязанных сторон (Б), не от лиц со льготным налогообложением (В), и не от независимой стороны под депозит (Г), то просто математически посмотрите если у вас один из множителей 0, то все произведение будет 0, так? вспоминаем арифметику )))

тогда вся правая часть ваша равна нулю. и получается, что вы будете просто брать на вычет в размере фактически уплаченных
Автор: Alieva Larisa
Добавлено: #5  Вт Мар 28, 2017 13:35:24
Заголовок сообщения:
В 2016г. начисленное и выплаченное вознаграждение банку-резиденту составило 347 млн.тенге. Кредит брался на пополнение оборотных средств. На вычеты беру всю сумму 347 млн., т.к. по формуле остальные составляющие =0. По декларации 100.00 за 2016г. выходит убыток 503 млн. Верно ли я взяла на вычет всю сумму начисленного и выплаченного вознаграждения? Просто сумма большая, при проверке не будет вопросов?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ