» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

ф.100 строка 100.00.017

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: NATA1686
Добавлено: #1  Вт Мар 10, 2015 13:41:14
Заголовок сообщения: ф.100 строка 100.00.017
Добрый день!подскажите пожалуйста что входит в стр.100.00.017 ?и в каком случае мы можем сразу списать ОС

спасибо
Автор: esiphi
Добавлено: #2  Вт Мар 10, 2015 13:50:52
Заголовок сообщения:
NATA1686 говорит:
что входит в стр.100.00.017

Вычеты, согласно ст.120 п.2 НК РК.
С ув.
Автор: NATA1686
Добавлено: #3  Вт Мар 10, 2015 13:56:50
Заголовок сообщения:
esiphi, спасибо,прочитала ст.120 ,не могу найти ссылку,где-то читала что можно списать сразу если меньше сколько-то МРП,не могли бы подсказать... :oops:
Автор: esiphi
Добавлено: #4  Вт Мар 10, 2015 14:00:11
Заголовок сообщения:
NATA1686 говорит:
что можно списать сразу если меньше сколько-то МРП

Ст.121 п.4 НК РК.
С ув.
Автор: NATA1686
Добавлено: #5  Вт Мар 10, 2015 14:23:05
Заголовок сообщения:
esiphi, спасибо большое.правильно я понимаю,если мы купили принтер за 30000 тг,то можно сразу его отнести на вычет,не начисляя амортизацию?

Добавлено спустя 2 минуты 47 секунд:

или все же за минусом амортизации?
Автор: esiphi
Добавлено: #6  Вт Мар 10, 2015 14:43:05
Заголовок сообщения:
NATA1686 говорит:
правильно я понимаю,если мы купили принтер за 30000 тг,то можно сразу его отнести на вычет,
.
редлагаю:
Если величина СТОИМОСТНОГО баланса подгруппы(группы) на конец периода составляет сумму меньшую 300 МРП,то Вы вправе отнести на вычеты величину стоимостного баланса. т.е.если по гр.III,(ст.120 НК)стоимостной баланс на конец налогового перида за 2014 у Вас г.меньше 555 600(300*1852),то эту меньшую сумму ВЫ можете отнести на вычеты и стоимостной баланс на конец будет равен О.
С ув.
Автор: NATA1686
Добавлено: #7  Вт Мар 10, 2015 14:51:48
Заголовок сообщения:
esiphi, спасибо,извиняюсь за глупые вопросы :oops: ,но хочу понять...у нас II группа,или можно отнести только III группу?
и получается если стоимостной баланс на конец периода,то тогда за минусом амортизации получается

все разобралась вроде,спасибо
Автор: NATA1686
Добавлено: #8  Вт Мар 10, 2015 16:00:20
Заголовок сообщения:
esiphi, подскажите пожалуйста,какой проводкой отразить чтоб на конец стоимостной баланс был равен 0?получается это будет как списание?

Добавлено спустя 12 минут 3 секунды:

я так понимаю что сч.2410 должен быть равен "0"?
Автор: natkis
Добавлено: #9  Ср Мар 11, 2015 16:12:21
Заголовок сообщения:
по счету 2410 Вам не нужно ничего делать, по списанию стоимостного баланса группы менее 300 МРП в НУ это как льгота.У Вас далее будет просто временная разница между вычетами и расходами по амортизации. На вашем примере:
2014г. БУ расходы по амортизации (н-р 40%за год ) : 12 000
НУ списали принтер по строке 100.02.009 : 30 000
временная разница между НУ и БУ : 18 000

2015г.БУ расходы по амортизации (н-р 40%за год ) : 12 000
НУ так ка списано в 2014 амортизация по НУ : 0
временная разница между НУ и БУ : -12 000
2016г.БУ расходы по амортизации (н-р 40%за год ) : 6 000
НУ так ка списано в 2014 амортизация по НУ : 0
временная разница между НУ и БУ : -6 000
Автор: NATA1686
Добавлено: #10  Ср Мар 18, 2015 17:00:22
Заголовок сообщения:
Добрый вечер!подскажите пожалуйста если мы списали ОС (принтер),то мы получается можем оставшуюся сумму,за минусом амортизации взять на вычеты или нет?
спасибо
Автор: esiphi
Добавлено: #11  Чт Мар 19, 2015 07:16:01
Заголовок сообщения:
Обратите внимание на ст.120 п.2 НК РК т.е если по данной группе имеется стоимость ФА на конец налогового периода,то начисляется налоговая амортизация,которая относится на вычеты ,согласно ст.100 НК РК.
С ув.
Автор: NATA1686
Добавлено: #12  Чт Мар 19, 2015 11:10:27
Заголовок сообщения:
esiphi, спасибо,у нас получается так:приобрели принтер за 3 872 500тг,амортизация 20%,срок использ.стоит 60 мес.(5 лет)получается 774 500-за год,по НУ

в 2013 г.взяли на вычеты амортиз.774 500,31.01.2014,мы списываем этот принтер т.к он сломался,получается за 2014 г.мы можем взять на вычеты только амортизацию в 774 500тг или же остаточную сумму на конец?не могу понять
:oops:

спасибо

Добавлено спустя 1 минуту 25 секунд:

по данной группе II,имеется только это принтер и все
Автор: куляш1973
Добавлено: #13  Чт Мар 19, 2015 11:37:49
Заголовок сообщения:
NATA1686, для налогового учета срок службы ОС - пустой звук. Есть предельные ставки амортизации, установленные ст.120. По 2 группе - 25%, но вы взяли 20%, что в принципе не является нарушением, просто вы потеряли 5% из вычетов.
По идее в 2013 годы вы могли исчислить налоговую амортизацию 3 872 500*25%=968125, СБГ на начало 2014 года составил бы - 2 907 375.
Так как при списании выбытие по 2 группе не отражается, то в 2014 году вы можете исчислить налоговую амортизацию 2 907 375 * 25% = 726 844. И продолжаете из года в год исчислять амортизацию в налоговом учете, пока СБГ не станет менее 300МРП. Тогда сможете полностью остаток списать и взять ее сумму на вычеты.

Поймите один важный момент. Равномерно амортизация начисляется только в бух.учете, а в налоговом учете - по методу уменьшающегося остатка.
Автор: NATA1686
Добавлено: #14  Чт Мар 19, 2015 11:40:44
Заголовок сообщения:
куляш1973, спасибо вам огромное!поняла теперь.
Автор: esiphi
Добавлено: #15  Чт Мар 19, 2015 11:42:06
Заголовок сообщения:
NATA1686 говорит:
по данной группе II,имеется только это принтер и все

Предлагаю:
2014 г.
1.Стр.100.02.001-II гр.=3 098 000(3 872 500-774 500).
2.Стр.100.02.002-II гр.= 0.
3.Стр.100.02.003-II гр.=3 098 000.(Списание по НУ).
4.Стр.100.02.005-II гр.=0.
5.Стр.100.02.006-II гр.=0.
С ув.
Автор: NATA1686
Добавлено: #16  Чт Мар 19, 2015 11:42:57
Заголовок сообщения:
куляш1973, такой момент если в 2013г.взяли 20%,то в 2014 я могу взять 25% или же только 20%?

Добавлено спустя 10 минут 29 секунд:

esiphi, спасибо,получается мы можем взять на вычеты 3 098 000?а не только амортизацию все таки,просто куляш1973, написала что только амортизацию...
Автор: esiphi
Добавлено: #17  Чт Мар 19, 2015 12:02:47
Заголовок сообщения:
NATA1686 говорит:
получается мы можем взять на вычеты 3 098 000?

В данной ситуации, у Вас нет вычетов т.к. на на конец налогового периода нет стоимостного баланса по гр.II на который начислялась бы амортизация.
5.Стр.100.02.006-II гр.=0.
6.Стр.100.02.011-II гр.=0.
C ув.
Автор: NATA1686
Добавлено: #18  Чт Мар 19, 2015 12:05:52
Заголовок сообщения:
esiphi, не поняла....на конец 2013 г.стоимост.баланс равен 3098 000 же,почему тогда мы не можем ничего взять на вычеты?даже амортизацию?
Автор: куляш1973
Добавлено: #19  Чт Мар 19, 2015 12:12:11
Заголовок сообщения:
NATA1686 говорит:
куляш1973, такой момент если в 2013г.взяли 20%,то в 2014 я могу взять 25% или же только 20%?

Видимо, да, только 20%. Надо смотреть вашу НУП, какой % амортизации предусмотрен по 2 группе. Если у вас там написано 25%, то надо сделать допик за 2013 год, доначислить амортизацию.

esiphi говорит:
В данной ситуации, у Вас нет вычетов т.к. на на конец налогового периода нет стоимостного баланса по гр.II на который начислялась бы амортизация.

Не согласна. Списание было в бух.учете. Если ОС не застрахованы, то при списании выбытие в налоговом учете не отражается. Поэтому продолжаем начислять износ.
Автор: NATA1686
Добавлено: #20  Чт Мар 19, 2015 12:22:14
Заголовок сообщения:
куляш1973, спасибо
Автор: куляш1973
Добавлено: #21  Чт Мар 19, 2015 14:15:58
Заголовок сообщения:
NATA1686, я дико извиняюсь! Перечитала ветку и считаю необходимым исправиться.
Я поняла, что только один принтер выбыл, а оказывается во 2 группе у вас был всего один принтер. Это в корне меняет ситуацию и согласно п.2 ст.121 после выбытия ВСЕХ ФА группы СБГ на конец года подлежит вычету. Тут уже не работает правило 300 МРП.
Т.е. если у вас в группе был всего один принтер и он же выбыл в бухучете по любой причине (списание, реализация), то действительно без начисления амортизации просто всю сумму СБГ относите на вычеты.
Автор: bakima
Добавлено: #22  Ср Мар 25, 2015 23:05:42
Заголовок сообщения: затраты по реализации ОС на вычеты могу взять
Здравствуйте! У меня такой вопрос: в 2013 г. оприходовала ОС на сумму 422 млн. амортизация 25%, т.е. 105 500 тыс.по налоговому учету В 2014 г. продала часть ОС на сумму 62 803 тыс.. затраты по реализации 35 624 тыс по бух учету. В 100.00 форме поставила в доход 65 803 тыс. А дальше как в 100.00 ф.: в амортизации убирать реализацию ОС и какую сумму? и затраты по реализации ОС на вычеты могу взять т.к. сумма не вся с амортизировалась?
у меня по бух учету так:
6210(доходы по реализации ОС) 65 803 тыс.
7410 (расходы по реализации ОС) 35624 тыс.
Автор: Rinat Dzh
Добавлено: #23  Вс Апр 12, 2015 23:42:10
Заголовок сообщения:
Подскажите пожалуйста.
стоимостной баланс 3гр на конец налог.периода 163 181,00, 4 гр 187 579,00.
т.к. по группам менее 300МРП, можем взять всю сумму на вычет. Можем всю сумму не относить на вычет? т.е. относить по факту начисления?

амортизационные отчисления по БУ 131 762, графа Справочно (приложение 100.02, строка 100.02.006 93 409).
получается по БУ сумма больше чем по НУ. на вычет можно отнести только 93 409?
Автор: NatalyaV
Добавлено: #24  Пн Апр 13, 2015 10:15:05
Заголовок сообщения:
Rinat Dzh говорит:
т.к. по группам менее 300МРП, можем взять всю сумму на вычет. Можем всю сумму не относить на вычет?

Налоговый кодекс РК 2015 год говорит:
Статья 121. Другие вычеты по фиксированным активам
...
4. Налогоплательщик вправе отнести на вычет величину стоимостного баланса подгруппы (группы) на конец налогового периода, которая составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на последнее число налогового периода.

а воспользоваться правом или нет, решать вам
Rinat Dzh говорит:
на вычет можно отнести только 93 409?

НК говорит:
Статья 120. Исчисление амортизационных отчислений
п. 2. Если иное не установлено настоящей статьей, амортизационные отчисления по каждой подгруппе, группе определяются путем применения указанных в налоговой учетной политике норм амортизации, которые не должны превышать предельные нормы, установленные настоящим пунктом, к стоимостному балансу подгруппы, группы на конец налогового периода:

можно и меньше тоже можно.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ