» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

При снятии с регистрационного учета по НДС по какой период надо сдавать 300 форму?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Мозговая
Добавлено: #1  Сб Мар 14, 2015 18:15:15
Заголовок сообщения: При снятии с регистрационного учета по НДС по какой период надо сдавать 300 форму?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=592153#592153

При снятии с регистрационного учета по НДС по какой период надо сдавать 300 форму по число которым подано заявление? Чтобы не было штрафа, мы хотим в этом месяце подать заявление в налоговую.
Автор: xolms
Добавлено: #2  Сб Мар 14, 2015 21:43:17
Заголовок сообщения:
Мозговая, Ликвидационная подается за период с начала отчетного периода(для вас квартал) по дату подачи заявления. На текущем примере : если например вы подадите ликвидационную декларацию 19.03.2015 - то это будет ликвидационная ФНО 300.00 за 1 квартал 2015 г, если будете подавать 01.04.2015, то должны сдать сначала очередную за 1 квартал, и потом ликвидационную за 2 квартал 2015г.
Я бы вам посоветовал для страховки - если вы (например) 19.03.2015 будете подавать заявление на снятие с рег. учета по НДС, постарайтесь чтобы у вас за 19 число не было никаких оборотов(я имею ввиду зачет по услугам и товарам приобретенным именно 19 числа)
вот статьи НК, которые помогут вам:

См. Статья 571. Снятие с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость
Цитата:
3. Если иное не установлено настоящим пунктом, налоговые органы обязаны произвести снятие налогоплательщика с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость в течение пяти рабочих дней с даты подачи налогоплательщиком налогового заявления при условии соблюдения требования, установленного пунктом 2 настоящей статьи.
Датой снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость является дата подачи в налоговый орган налогового заявления таким налогоплательщиком.


Не упустите что срок оплаты другой: Статья 271. Сроки уплаты налога на добавленную стоимость

Цитата:
1-1. В случае снятия плательщика налога на добавленную стоимость с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость в соответствии с пунктами 1 и 4 статьи 571 настоящего Кодекса уплата налога на добавленную стоимость, отраженного в ликвидационной декларации по налогу на добавленную стоимость, производится по месту нахождения плательщика налога на добавленную стоимость не позднее десяти календарных дней со дня представления в налоговый орган такой декларации.

По облагаемым оборотам и дате оборота:

Статья 230. Определение облагаемого оборота
2. Остатки товаров (в том числе по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость), по которым налог на добавленную стоимость был отнесен в зачет в соответствии со статьей 256 настоящего Кодекса, при снятии лица с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость являются облагаемым оборотом.

Статья 237. Дата совершения оборота по реализации
 5. При снятии с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость датой совершения оборота по реализации по облагаемому обороту, указанному в пункте 2 статьи 230 настоящего Кодекса, является:
      1) день, в который плательщик налога на добавленную стоимость подал налоговое заявление о снятии с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость или налоговое заявление, указанное в статьях 37, 39, 39-1, 40 и 41 настоящего Кодекса;

то есть на нашем примере остатки товаров и т.д. считаете на 19 число.
Автор: Мозговая
Добавлено: #3  Сб Мар 14, 2015 23:33:45
Заголовок сообщения:
Не пойму причем тут остатки товаров, в ликвидационную декларацию надо относить остатки товаров и основных средств, которые на балансе? Или приход товаров до даты подачи заявления имеют ввиду?
Автор: xolms
Добавлено: #4  Вс Мар 15, 2015 00:00:30
Заголовок сообщения:
Да. Обязательно. На дату подачи заявления (снятия с учета) все остатки которые у вас есть на балансе по товарам, основным средствам, нематериальным активам... являются облагаемым оборотом, но только те по которым вы ранее относили в зачет НДС (приобретенные с НДС). То есть - если например купили БЕЗ НДС стул, или товар кокой нибудь - то он не будет являтся облагаемым оборотом. Обычно делают инвентаризационные ведомости (проводят инвентаризацию), затем проверяете по каждой позиции - с ндс она приходила или нет. Всё что с НДС приобреталось - в ликвидационной декларации = облагаемый оборот -строка 300.00.001 (А. ,В.). Это "болезненная" процедура.... особенно если остатки велики. Но, можете сначала "подготовиться" а потом уже принимать решения о снятии с рег.учета по НДС.

Добавлено спустя 2 минуты 47 секунд:

Ещё эту тему посмотрите (вернее темы)
Автор: Мозговая
Добавлено: #5  Вс Мар 15, 2015 00:32:54
Заголовок сообщения:
У меня на остатках тмц на 52 000 000 тенге, это получается мне надо заплатить 52 000 000*12%=6 240 000?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #6  Вс Мар 15, 2015 00:45:58
Заголовок сообщения:
Да, если при приобретении этих ТМЦ брали в зачет НДС, то теперь надо вернуть его в бюджет.
Автор: V5283839
Добавлено: #7  Пт Апр 17, 2015 22:57:27
Заголовок сообщения:
Добрый вечер!
Помогите мне пожалуйста
ТОО прекратило свою деятельность в 1 м квартале 2015г
хотим подать заявление на приостановление представления налоговой отчетности
в кодексе написано что согл ст 73 п 1 имеют право подать заявление на снятие и к заявлению должны приложить свид по НДС и ликвид отчетность ,

теперь сдаю ликвидационную через КН
у меня КН не принимает ее, т.к есть Ос и НМА на остаточную стоимость которых я начислила НДС
и заполнила строки 300,00,01 А и В
в связи с тем что не представленное приложение 7 не заполнено.
что я неправильно делаю ???

Добавлено спустя 52 минуты 7 секунд:

V5283839 говорит:
у меня КН не принимает ее,
в связи с тем что не представленное приложение 7 не заполнено.
что я неправильно делаю ???


Подскажите не из за этого ? :cry:
В соответствии с изменениями и дополнениями в Налоговый кодекс с 01.01.2015г. внесены изменения в порядке представления налоговой отчетности, в том числе по НДС.
С 01.01.2015г. налоговая отчетность составляется в соответствии с требованиями форматно-логического контроля, утвержденного уполномоченным органом.
При приеме и обработке налоговой отчетности системой приема и обработки налоговой отчетности налоговых органов проводится форматно-логический контроль, заключающийся в проверке полноты и корректности ее заполнения.
Согласно п. 2 ст. 270 НК, если иное не предусмотрено статьей 68 и настоящим пунктом настоящего Кодекса, одновременно с декларацией представляются реестры счетов-фактур по приобретенным и реализованным в течение налогового периода товарам, работам, услугам, являющиеся приложением к декларации
плательщик НДС одновременно с 300.00 формой обязан представить Реестры счетов-фактур по формам 300.07 и 300.08, являющиеся приложениями к декларации. Непредставление данных реестров счетов-фактур влечет адм. нарушение, так как декларация по НДС будет считаться непредставленной.
Автор: Pietr Tikhonov
Добавлено: #8  Сб Апр 18, 2015 00:25:59
Заголовок сообщения:
V5283839,
п.2 ст.270 НК РК говорит:
2. Если иное не предусмотрено статьей 68 и настоящим пунктом настоящего Кодекса, одновременно с декларацией представляются реестры счетов-фактур по приобретенным и реализованным в течение налогового периода товарам, работам, услугам, являющиеся приложением к декларации.

п.8 ст.68 НК РК говорит:
8. Приложения к декларациям, расчетам не представляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.

Предлагаю просто прочитать эти требования к проведению форматно-логического контроля при составлении налоговой отчетности (декларации) по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00). Там нет обязательного условия заполнения этих приложений, если они не отмечены.
Требования ФЛК говорит:
Проверка на заполнение, если заполнены соответствующие приложения 300.01-300.12.
При отсутствии формы соответствующего приложения с 300.01 по 300.12, если заполнено поле 11 (номер соответствующего приложения) выдается сообщение «Отсутствует приложение...». Если есть заполненное приложение, но нет отметки в соответствующей ячейке, выдается сообщение «Не отмечено представленное приложение»

Сейчас действительно есть проблема с отправкой в КН Ф.300 за 1 квартал 2015 года без представленных приложений 7 или 8, или 7+8 в Кабинете налогоплательщика (они не сохраняются и не отправляются).
Вывод: попробуйте сдать Ф.300 через клиентское приложение СОНО НП.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ