» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Курсовая разница при возмещении нерезидентом КПН за нерезидента

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Мадика
Добавлено: #1  Вт Мар 17, 2015 11:04:13
Заголовок сообщения: Курсовая разница при возмещении нерезидентом КПН за нерезидента
ТОО в 2014 получало услуги по аренде вагонов на территории РК от резидента РФ. Таким образом, компания нерезидент получает доходы на территории РК, облагаемые по ставке 20 %. На основании конвенции об избежании двойного налогообложения, поставщик предоставил Справку о резидентстве. Однако, как выяснилось позже данная Справка не соответствует требованиям Налогового кодекса, и применить освобождение от налогообложения нельзя. ТОО из своих собственных средств оплатило КПН возникший за нерезидента. Позднее компания-поставщик возместила уплаченный ТОО КПН путем перечисления денежных средств на расчетный счет.
Как быть с возникающей курсовой разницей, т.к. курс по которому был оплачен КПН и курс по которому возмещен КПН поставщиком различные?
Например, КПН за нерезидента составил:
31 040 руб* 4,86
31 040 руб* 4,71
Итого уплачено КПН в размере - 297 052,8 тенге
Поставщик возмещает КПН ,но уже по курсу 3,79, т.е. если перевести в тенге выходит 235 283,2 тенге

Подскажите пожалуйста, какими проводками отразить возникающую отрицательную курсовую разницу? И идет ли она на вычет в налоговом учете?
Автор: tafel
Добавлено: #2  Сб Янв 22, 2022 23:59:47
Заголовок сообщения:
Согласно пункту 21 МСФО (LAS) 21, при первоначальном признании операция в иностранной валюте учитывается в функциональной валюте по текущему обменному курсу иностранной валюты, определенному на дату операции. Пунктом 23 МСФО (LAS) 21 установлено, что на каждую отчетную дату:

монетарные статьи в иностранной валюте пересчитываются по курсу на отчетную дату;
немонетарные статьи, которые оцениваются по исторической стоимости в иностранной валюте, переводятся по обменному курсу валют на дату операции;
немонетарные статьи, которые оцениваются по справедливой стоимости в иностранной валюте, переводятся по обменному курсу на дату определения справедливой стоимости.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ