| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | НДС по реимпорту 2006 года - 0% или 15%? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Шумелка Мышь |
| Добавлено: | #1 Пт Авг 17, 2007 16:37:11 |
| Заголовок сообщения: | НДС по реимпорту 2006 года - 0% или 15%? |
база знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=268845#268845 Добрый день. Хотела задать вопрос. Предприятие реализует товар на экспорт (НДС - 0%), изредка бывает так, что товар возвращают по причине несоответствия стандартам страны Покупателя. Возврат товара производится в режиме импорт-41 (или реимпорт). Начисляли НДС 15 % (2006 год) на основании статьи 211 п.7 (проводка Дт "Расходы периода" Кт "НДС"), и получается, что предприятие наказано - начислен НДС, так как оборот по возврату товара в режиме реимпорта, ранее вывезенного в режиме экспорта, является оборотом по реализации. Не подскажете ли Вы - правильно ли такое начисление? Таможенный Кодекс про реимпорт ничего особенного не говорит, по крайней мере – про дополнительно начисление НДС (статья 121 или 122...) . Если начисление в таком размере правильно, то куда в конечном итоге должен быть отнесён этот НДС - на расходы периода, идущие на вычеты, или на расходы, не идущие на вычеты в налоговом учёте? Каким образом отражать эту сумму в Декларации? По какой строке отражать сумму оборота? Заранее благодарна, |
|
| Автор: | Elis | ||||||||||||
| Добавлено: | #2 Пт Авг 17, 2007 18:42:44 | ||||||||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||||||||
А зачем вам Таможенный Кодекс, если речь о налогах. Я вот в Налоговом нашла:
И ниже еще уточнили, что вообще-то возврат товара не является облагаеым оборотом, но к реимпорту это не относится.
Добавлено спустя 14 минут 51 секунду: Т.е. получается, что вы правильно начисляете НДС по возврату. Хоть и обидно. А теперь по поводу отражения в Декларации Ф300.00 Читаем "Правила заполнения..."
Добавлено спустя 1 день 1 час 45 минут 55 секунд: А теперь по поводу того, брать ли это начисленный НДС на вычеты или нет. Все на основании того же Налогового Кодекса.
Из приведенных выше цитат следует, что начисленный вами Налог на добавленную стоимость, который вы не выставили своему покупателю, а отнесли на расходы, может быть онесен на вычеты при исчислении совокупного годового дохода. Сразу скажу, все вышенаписанное - только на основании прочитанных НПА. На практике с реимпортом, к сожалению, мне сталкиваться не приходилось. Может быть кто-то из форумчан еще присоединится к разговору. |
|||||||||||||
| Автор: | Шумелка Мышь |
| Добавлено: | #3 Вс Авг 19, 2007 00:33:40 |
| Заголовок сообщения: | |
Спасибо, Элис. Да вот я всё думаю - не будет ли правильнее отнести этот НДС на увеличение стоимости возвращённого товара? (Разве по логике СБУ не так?) Ведь по сути этот НДС начислен (=уплачен), то есть налог увеличил стоимость товара. И на вычеты он должен быть отнесен по мере его реализации. На данный момент сумма НДС отнесена на расходы периода, идущие на вычеты. Декларацию 100.00 12 приложение и 300.00 по НДС ещё не смотрела, но думаю, что если по НДС-то можно сдать перерасчёт, то по СГД (если убрать с вычетов на себестоимость) "полетит" убыток... (...lost in meditation...) :( |
|
| Автор: | Elis |
| Добавлено: | #4 Вс Авг 19, 2007 13:27:05 |
| Заголовок сообщения: | |
Тоже вариант. Во всяком случае тут уж налоговая совсем не придерется. Ведь в том случае, если мы не берем НДС в зачет от поставщика (при обычном приобретении чего-либо), то этот НДС ложится на себестоимость приобретения. Шумелка Мышь, а я правильно поняла, что это была операция 2006 года, да? И вся отчетность за 2006 год, естно, уже сдана. А вы, случайно, не реализовали уже в 2006 году повторно ту партию товаров. Если реализовали, то по любому сумма этого НДС должна была бы на вычеты пойти. Не через расходы периода, так через себестоимость уже реализованных товаров. В этом случае Ф100.00 корректировать не нужно. Если только в пределах 12-го приложения. А Ф300.00 зачем корректировать? Вы же НДС начислили, т.е. в приложении 1 отразили. |
|
| Автор: | Шумелка Мышь |
| Добавлено: | #5 Пн Авг 20, 2007 10:06:42 |
| Заголовок сообщения: | |
Операция 2006 года, товар возможно и реализован - надо посмотреть повнимательнее 100.00. Партионного учёта нет, поэтому если НДС отнести на увеличение стоимости, то только часть упадёт на вычеты. В-общем, буду писать письмо в Минфин (тем более, что он через дорогу :lol: ) - будем чем козырять при проверке НК. По 300.00 - не уверена, что правильно отразили в Декларации. Вывод Приходя на новое место работы, не радуйтесь повысившейся зарплате. Если учесть ту работу, которую Вам придётся сделать за предыдущие периоды, - возможно оплата не так и высока, как на первый взгляд... "Пессимист - хорошо информированный оптимист." |
|
| Автор: | шумелка2 | ||
| Добавлено: | #6 Пн Авг 20, 2007 10:51:17 | ||
| Заголовок сообщения: | шумелка3 | ||
неутешительная правда |
|||