| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Как заполнить форму 100 при реализации фиксированных активов, если ТОО на упрощенном режиме |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Анна Примто |
| Добавлено: | #1 Чт Авг 06, 2015 15:40:00 |
| Заголовок сообщения: | |
Добрый день, подскажите пожалуйста, как правильно заполнить форму 100 при реализации фиксированных активов, если ТОО на упрощенном режиме? Учет по фиксированным активам ведется только по бух. учету. Есть первоначальная и остаточная стоимость. По налоговому учету никогда амортизация на фиксированные активы не начислялась. Цена приобретения станка 550 000. Остаточная по бух. учету 357500. Реализовано за 357500. Заранее спасибо. |
|
| Автор: | Анна Примто |
| Добавлено: | #2 Пн Авг 24, 2015 10:54:58 |
| Заголовок сообщения: | |
Добрый день, подскажите пожалуйста, как правильно заполнить форму 100 при реализации фиксированных активов, если ТОО на упрощенном режиме? Учет по фиксированным активам ведется только по бух. учету. Есть первоначальная и остаточная стоимость. По налоговому учету никогда амортизация на фиксированные активы не начислялась. Цена приобретения станка 550 000. Остаточная по бух. учету 357500. Реализовано за 357500. Заранее спасибо. |
|
| Автор: | Ведмедев |
| Добавлено: | #3 Пн Авг 24, 2015 12:13:24 |
| Заголовок сообщения: | |
Анна Примто, лучше отдельную тему заведите, т.к. вы на спец режиме. Там 100.00 возможна при смене режима в течении налогового периода. |
|
| Автор: | Мелена | ||
| Добавлено: | #4 Пн Авг 24, 2015 17:08:54 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Ведмедев, Доход от реализации ОС не входит в перечень доходов налогоплат. применяющих СНР, п 4 ст 427, а п 5 ст 427 гласит
Поэтому, ИМХО, доход от реализации ОС (при СНР) надо отражать в ФНО 100. Анна Примто, Вот прям конкретно, про вашу ситуацию, я что-то в кодексе ничего не нашла, возможно плохо искала... но думаю, что вам надо исходить из того, что по данным БУ у вас не дохода, правильно? следовательно, и дохода, для отражения в ФНО 100 нет. Ув. модераторы, отделите, пожалуйста, последние посты в отдельную тему.[/quote] |
|||
| Автор: | Даночка |
| Добавлено: | #5 Ср Мар 31, 2021 01:11:51 |
| Заголовок сообщения: | |
Ув. профи, подскажите, как заполнить 100 форму при реализации автомобиля ТОО на СНР. В БУ дохода нет. Надо ли заполнять приложение 100,02 и как отразить стоимостной баланс. По балансовой стоимости? |
|
| Автор: | Даночка |
| Добавлено: | #6 Ср Мар 31, 2021 10:10:13 |
| Заголовок сообщения: | |
В продолжении темы.Балансовая стоимость на 01,01,2021 200 000(первоначальная минус амортизация). На момент реализации амортизация 150000. Остаточная стоимость 50000. По этой стоимости и продали .В приложении 100.02 в строке 100.02.001 я указываю в стоимостном балансе на начало периода 200000, поступления не было, в а в строке 100.02.003 50000. Стоимостной баланс на конец периода 150000. В строке амортизационные отчисления я ставлю 150000 и теперь на вычеты берется 150000. Эта сумма переходит в основную форму. В основной форме доход от выбытия активов 50000, на вычеты 150000 и убыток получается 100000. Все верно? А в БУ доход 50000, расход 50000 и доход равен 0 |
|
| Автор: | Ирина Локтионова | ||||||
| Добавлено: | #7 Ср Мар 31, 2021 10:36:46 | ||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||
Нет, все неверно. Согласно ст.234 НК доходом от выбытия ФА является сумма превышения над стоимостным балансом на начало периода (типа как прирост стоимости). У вас превышения нет, значит и дохода от выбытия ФА нет. А следовательно, возвращаемся в эту тему http://balans.kz/viewtopic.php?p=671584#671584 Добавлено спустя 5 минут 6 секунд: А вообще, непонятно все:
Чем у вас балансовая стоимость отличается от остаточной и почему они разные? |
|||||||
| Автор: | Даночка |
| Добавлено: | #8 Ср Мар 31, 2021 10:44:29 |
| Заголовок сообщения: | |
Если я на СНР, то я считаю балансовую же стоимость вместо стоимостного баланса по НУ? Добавлено спустя 6 минут 4 секунды: Балансовую я взяла на 01,01, а продаем 16,06 Добавлено спустя 1 минуту 48 секунд: балансовая и остаточная это одно и то же. Или на какую дату смотреть надо? |
|
| Автор: | Ирина Локтионова | ||
| Добавлено: | #9 Ср Мар 31, 2021 10:54:03 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Напишите, пожалуйста, как вы посчитали балансовую стоимость (как получилось 200 000) и как вы посчитали остаточную стоимость (как получилось 50 000). Добавлено спустя 1 минуту 4 секунды: Вот теперь вы пишете:
хотя по вашему предыдущему посту суммы разные. |
|||
| Автор: | Даночка |
| Добавлено: | #10 Ср Мар 31, 2021 11:05:58 |
| Заголовок сообщения: | |
Первоначальная стоимость автомобиля 3 000 000. Накопленная амортизация на 01.01.2020-2 800 000. 3 000 000-2 800 000=200 000 балансовая стоимость на 01.01.2020г. А продали 16,06 и сумма накопленной амортизации 2950000. Балансовая (она же остаточная стоимость) на 16,06-50000. |
|
| Автор: | Ирина Локтионова |
| Добавлено: | #11 Ср Мар 31, 2021 12:18:08 |
| Заголовок сообщения: | |
Вот теперь понятнее. На какую дату определять стоимостный баланс, в НК четко не написано. Обсуждали здесь: http://balans.kz/viewtopic.php?t=35046 А у вас в этой группе только 1 автомобиль был или есть еще другие активы, относящиеся ко II группе? Добавлено спустя 2 минуты 53 секунды: Спрашиваю, потому что доход от выбытия ФА определяется не по конкретному объекту, а в целом по группе ФА. Добавлено спустя 17 минут 57 секунд: Кроме того, еще такой момент. По старому НК-2009 в качестве стоимостного баланса на начало периода брали балансовую стоимость ФА по данным бухучета. А в новом НК-2018 стоимостный баланс на начало периода рассчитывается по-другому: http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=670978#670978 То есть берется амортизация не по БУ, а предельная норма амортизации по НУ. |
|
| Автор: | Даночка |
| Добавлено: | #12 Ср Мар 31, 2021 13:06:51 |
| Заголовок сообщения: | |
автомобиль 1 только |
|
| Автор: | Ирина Локтионова |
| Добавлено: | #13 Ср Мар 31, 2021 13:20:24 |
| Заголовок сообщения: | |
Тут надо правильно посчитать стоимостный баланс на начало года. Если автомобиль у вас на балансе больше 4 лет, то возможно стоимостный баланс группы на начало 2020 г. равен 0, и тогда у вас будет доход от выбытия ФА. Почитайте внимательно обе ветки, ссылки на которые я вам дала. |
|
| Автор: | Даночка | ||
| Добавлено: | #14 Ср Мар 31, 2021 13:33:26 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Если считать по этой статье, то автомобиль по НУ полностью самортизировался. Получается стоимостной баланс группы равен 0,а стоимость выбывших 50000. и тогда возникает доход от выбытия активов в 50000? Авто приобретен 09.08.2010-3000000. Норма амортизации по НУ-25% годовых, месячная-2,08%. Количество месяцев-118. 3000000*2,08%*118=7363200. |
|||
| Автор: | Ирина Локтионова |
| Добавлено: | #15 Ср Мар 31, 2021 13:37:14 |
| Заголовок сообщения: | |
Да, тогда получается доход 50 000 |
|
| Автор: | Даночка |
| Добавлено: | #16 Ср Мар 31, 2021 13:57:05 |
| Заголовок сообщения: | |
в строке 100.02.006 ( амортизация)я же тогда ничего не пишу? |
|
| Автор: | Ирина Локтионова |
| Добавлено: | #17 Ср Мар 31, 2021 14:02:30 |
| Заголовок сообщения: | |
Считаю, что да, амортизацию не учитываете, т.к. амортизация относится на вычеты по всей деятельности ТОО, а на упрощенке вычетов нет. |
|
| Автор: | Даночка |
| Добавлено: | #18 Ср Мар 31, 2021 14:04:29 |
| Заголовок сообщения: | |
Ирина, спасибо вам большое. А то уже думала не сдавать отчет. |
|
| Автор: | Ирина Локтионова |
| Добавлено: | #19 Ср Мар 31, 2021 14:12:02 |
| Заголовок сообщения: | |
Да я ведь тоже сначала так подумала, а потом вспомнила, что недавно обсуждали эту 269-ю статью. :) |
|