» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Определение налогооблагаемого дохода ЮЛ-нерезидента от осуществления деятельности через ПУ

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Лотос
Добавлено: #1  Пн Ноя 02, 2015 17:47:38
Заголовок сообщения: Определение налогооблагаемого дохода ЮЛ-нерезидента от осуществления деятельности через ПУ
Здравствуйте.
Нерезидент РК заключил с резидентом РК EPC-контракт (инжиниринг, снабжение, строительство).
Нерезидент осуществляет поставку оборудования и материалов напрямую Заказчику.
Для выполнения остальной работы был открыт филиал (ПУ нерезидента), который будет выставлять СФ, признавать доход от такой деятельности самостоятельно.

Вопрос такой: исходя из п.2 и 3 статьи 198 могут ли доходы нерезидента (головной компании) по внешнеторговому контракту (поставка оборудования) признаваться также доходами ПУ (включаться в СГД)?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #2  Вт Ноя 03, 2015 11:29:26
Заголовок сообщения:
Лотос говорит:
могут ли доходы нерезидента (головной компании) по внешнеторговому контракту (поставка оборудования) признаваться также доходами ПУ (включаться в СГД)?

Считаю что должны включить в СГД у ПУ.
имеем
Лотос говорит:
Нерезидент РК заключил с резидентом РК EPC-контракт (инжиниринг, снабжение, строительство).

Лотос говорит:
Для выполнения остальной работы был открыт филиал (ПУ нерезидента)

т.е. прямо попадаем на п.3 ст.198 НК РК
п.3 ст.198НК РК говорит:
3. В случае, если нерезидент осуществляет предпринимательскую деятельность как в Республике Казахстан, так и за ее пределами в рамках одного проекта или связанных проектов, выполняемых совместно со своим постоянным учреждением в Республике Казахстан, доходом такого постоянного учреждения будет считаться доход, который оно могло бы получить, если бы оно было обособленным и отдельным юридическим лицом, занятым такой же или идентичной деятельностью при таких же или аналогичных условиях, и действовало независимо от юридического лица- нерезидента, постоянным учреждением которого оно является.

Автор: Лотос
Добавлено: #3  Вт Ноя 03, 2015 12:07:15
Заголовок сообщения:
Вы считаете, что весь валовый доход по внешнеторговому контракту должен включаться в СГД?
Т.е. сначала головная компания включит сумму в доход в своей юрисдикции, а потом еще и в СГД ПУ.
А в РК себестоимость товаров по этому внешнеторговому контракту на вычеты может быть отнесена?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #4  Вт Ноя 03, 2015 12:38:38
Заголовок сообщения:
Лотос говорит:
Вы считаете, что весь валовый доход по внешнеторговому контракту должен включаться в СГД?

Да, т.к. идет прямое соответствие п.3 ст.198 НК РК
Лотос говорит:
Т.е. сначала головная компания включит сумму в доход в своей юрисдикции, а потом еще и в СГД ПУ.

Ну я так полагаю в стране резиденства есть норма в налоговом законодательстве подобная нашей ст.220 НК РК
ст.220 НК РК говорит:
1. Нерезидент в целях получения в стране резидентства зачета налогов, уплаченных в Республике Казахстан, или вычета доходов из источников в Республике Казахстан имеет право получить в налоговом органе справку о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов.

Лотос говорит:
А в РК себестоимость товаров по этому внешнеторговому контракту на вычеты может быть отнесена?

ст.198 НК РК говорит:
5. На вычеты относятся расходы, непосредственно связанные с получением доходов от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение, независимо от того, понесены они в Республике Казахстан или за ее пределами, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.


  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ