| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | НДС при импорте или НДС за нерезидента |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Svetlana12345 |
| Добавлено: | #1 Вт Ноя 03, 2015 16:16:28 |
| Заголовок сообщения: | НДС при импорте или НДС за нерезидента |
Здравствуйте Уважаемые участники форума! Помогите, пжл., со следующим вопросом: ТОО резидент РК заключило договор с другим ТОО - нерезидентом РК (Россия) о том, что данное ТОО - нерезидент разработает для них программное обеспечение (ПО) для системы автоматизированного управления очистными сооружениями. Данное ПО будет использоваться на проекте ТОО – резидента в РК. ТОО – нерезидент РК разработало данное ПО на территории России и прислало по почте воздушным транспортом диск с данным ПО, товарную накладную, акт приема-передачи. При этом представители ТОО – нерезидента не приезжали в Казахстан для установки данного ПО. Договор был заключен на разработку ПО и его поставку, при получении ПО был подписан акт приема-передачи ПО. Вопрос: Какие налоги возникают у ТОО – резидента РК? 1) Будет ли разработка и поставка данного ПО в РК являться импортом с уплатой НДС при импорте в размере 12%? 2) Будет ли разработка и поставка данного ПО являться платежом роялти, т.к. согласно Налогового кодекса РК роялти - это использование или право использования авторских прав, программного обеспечения, патентов, чертежей или моделей, товарных знаков или других подобных видов прав с уплатой НДС за нерезидента в размере 12% и КПН за нерезидента в размере 15%. Образец договора: ДОГОВОР Поставки программного обеспечения для системы автоматизированного управления ООО………….., Российская Федерация, в лице директора …………….., действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем "ИСПОЛНИТЕЛЬ", с одной стороны, и ТОО …………….., Республика Казахстан, в лице директора ………………, действующей на основании Устава, именуемое в дальнейшем "ЗАКАЗЧИК", с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем: 1. Предмет Договора. 2. 1.1. ЗАКАЗЧИК поручает, а ИСПОЛНИТЕЛЬ обязуется разработать и поставить ЗАКАЗЧИКУ программное обеспечение для системы автоматизированного управления Очистными сооружениями. По настоящему договору ИСПОЛНИТЕЛЬ обязуется: – разработать программное обеспечение (далее по тексту ПО) для программируемых логических контроллеров – поставить ПО Заказчику. 5. Сдача и приемка ПО 5.1. Приемка ПО производится на территории ЗАКАЗЧИКА представителями ЗАКАЗЧИКА и ИСПОЛНИТЕЛЯ и оформляется двусторонним АКТом внедрения ПО (Актом приема-передачи ПО). Спасибо. |
|
| Автор: | vbnz | ||||
| Добавлено: | #2 Вт Ноя 03, 2015 18:44:40 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
ключевая фраза. Отчетность по форме 328.00+320.00 с уплатой НДС за диск с ПО., думаю что
этот вариант правильнее. |
|||||
| Автор: | Svetlana12345 |
| Добавлено: | #3 Вт Ноя 03, 2015 22:01:45 |
| Заголовок сообщения: | |
Изначально я тоже склонялась к этому варианту, но терзают сомнения, не подпадает ли данное ПО под понятие роялти? |
|
| Автор: | Ирина Локтионова |
| Добавлено: | #4 Ср Ноя 04, 2015 21:23:54 |
| Заголовок сообщения: | |
http://balans.kz/viewtopic.php?t=32020 http://balans.kz/viewtopic.php?t=51714 |
|
| Автор: | Svetlana12345 |
| Добавлено: | #5 Чт Ноя 05, 2015 11:18:34 |
| Заголовок сообщения: | |
Спасибо. Все поняла |
|