» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Как списать ТМЦ по работам выполненным в РФ?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Irena
Добавлено: #1  Ср Янв 27, 2016 12:51:13
Заголовок сообщения: Как списать ТМЦ по работам выполненным в РФ?
ТОО, общеустановленный режим, резидент РК, плательщик НДС. ТОО заключила договор подряда с российской организацией об оказании услуги по аварийному ремонту оборудования на территории РФ. Работы ТОО оказывает своими материалами и инструментами. Использованные материалы заложены в стоимость работ . После выполнения работ выставляется счет фактура и акт на выполнение данных работ без НДС, так как работы выполнены на территории РФ Подскажите, пожалуйста.
Правильно ли выписана счет фактура только на работы. Или надо было выписывать счет фактуру отдельно на работы , отдельно на материал ( и проводить как экспорт ТМЦ).Что будет основанием , для списание материалов ТОО на выполнения работ ,оказанные в России,для отнесения списанных материалов на затраты.
И Надо ли оформлять уведомление о ввозе ( вывозе) товаров по форме 016.00 так как эти материалы возврату не подлежат , а будут израсходованы на работы.
Автор: Irena
Добавлено: #2  Ср Янв 27, 2016 16:27:12
Заголовок сообщения:
Пожалуйста, помогите, профи.
Автор: Ведмедев
Добавлено: #3  Ср Янв 27, 2016 17:13:13
Заголовок сообщения:
Irena говорит:
Работы ТОО оказывает своими материалами

с собой привезли материалы из Казахстана?
Автор: Irena
Добавлено: #4  Ср Янв 27, 2016 18:02:18
Заголовок сообщения:
Да с собой.
Автор: Ведмедев
Добавлено: #5  Чт Янв 28, 2016 09:13:47
Заголовок сообщения:
Irena говорит:
Да с собой.

И как вы это действо оформляли на границе?
Автор: Irena
Добавлено: #6  Чт Янв 28, 2016 11:06:41
Заголовок сообщения:
Была оформлена товарно транспортная накладная. На границе вопросов ни каких не задавали. ... Что получается,мы вообще не должны были материалы так вести? Для работ нужны респираторы, кисти, перчатки - все это оформлять как экспорт надо?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #7  Чт Янв 28, 2016 11:42:32
Заголовок сообщения:
Мде, хороший вопрос.
Получается там АВР вы должны сделать без НДСа, и тут получается можете взять в зачет НДС по материалам которые использованы при оказании услуг за границей. Надо ещё когонить позвать в тему, кто плотно работает с ТС.
Автор: Irena
Добавлено: #8  Чт Янв 28, 2016 12:18:29
Заголовок сообщения:
Уважаемый Ведмедев, как позвать. Зову всех принять участие.
Автор: Irena
Добавлено: #9  Ср Фев 03, 2016 09:50:32
Заголовок сообщения:
Дорогие коллеги, прошу помочь разобраться с вышеуказанным вопросом. Почему возникает такой вопрос. Налоговики ввели в меня большое заблуждение. Они говорят , что по договору подряда с использованием наших материалов, если материалы перемещены через границу РК , то это экспорт товара. И соответственно. мы должны в счет фактуре отражать отдельно перемещенный товар в РФ для выполнения работ и отдельно сами работы. Соответственно, так как это будет экспорт товаров, то мы должны подтвердить 0% ставку НДС и обязать нашего заказчика предоставить нам заявление о ввозе товара и уплате косвенный налогов. Не думаю, что заказчик обрадуется такой перспективе…
Мои размышления: Отражение в бухгалтерском и налоговом учете хозяйственных операций осуществляется исходя из конкретного содержания заключаемых организацией договоров и других первичных учетных документов.
Выполнение аварийно-производственных работ осуществляются организацией в рамках одного договора. Заказчик производит оплату по конечному результату, т. е. не просто за поставленные материалы, а и за его монтаж, включая сопутствующие производственно-монтажные работы. Такие правоотношения между субъектами хозяйственной деятельности регулируются не договором поставки (см. ст. ст.458 - 477 ГК РК), а договором подряда (см. ст. ст.616 - 682 ГК РК). Следовательно, деятельность организации в данном случае нельзя рассматривать как торговую.
В соответствии со ст.616 ГК РК по договору подряда подрядчик обязуется в установленный договором срок выполнить по заданию заказчика определенную работу, а заказчик обязуется подрядчику , принять результат работы и уплатить обусловленную цену.
При этом согласно ст.617 ГК РК обязанность по обеспечению материалами, в том числе деталями и конструкциями, или оборудованием несет подрядчик, если договором подряда не предусмотрено , что обеспечение материалами в целом или в определенной части осуществляет заказчик.
В соответствии со ст. ст.621 Гражданского кодекса РК определяемая сметой цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение.
Согласно Международным стандартам финансовой отчетности 11 «Договоры на строительство» затраты подрядчика складываются из всех фактически произведенных расходов, связанных с производством подрядных работ, выполняемых им согласно договору подряда, т. е. с использованием в процессе работ объекта всех материальных и трудовых ресурсов.
Следовательно, в сметную стоимость работ, которая подлежит оплате заказчиком, должна быть включена стоимость всех материалов и оборудования, которые были использованы подрядчиком при выполнении производственных работ.
Согласно Международного стандарта финансовой отчетности 18 «Выручка» -выручка от выполнения работ определяется исходя из цены, установленной договором между организацией и заказчиком организации.
Таким образом, из выручки, полученной подрядчиком, не выделяется стоимость материалов (деталей и конструкций) и оборудования из объемов выполненных и принятых заказчиком работ .
Согласно, статьи 276-4 НК РК экспорт это оборот по реализации товаров с территории РК на территорию другого государства – члена Таможенного союза. Оборот по реализации работ являются любое выполнение работ или оказанных услуг, в том числе безвозмездное, а также любую деятельность за вознаграждение, отличную от реализации товара. В соответствии со ст. 232 п.2 так как место реализации работ является не Республика Казахстан, то оборот по выполненным работам будет являться необлагаемым.
В связи с этим могу сделать вывод - раз в договоре подряда цена стоит за работу. Следовательно, выделять отдельно материалы мы не должны в счет фактуре и считать их как экспорт товаров тоже, тем более это не договор поставки (купли продажи). Соответственно счет фактура должна быть выставлено , согласно договора, одной строчкой за работы на основании акта выполненных работ.
Буду рада любым размышлениям и любой помощи… Заранее благодарю

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ