» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Расчет налога на имущество по ИП на упрощенке

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: mitsu
Добавлено: #1  Ср Янв 27, 2016 17:51:02
Заголовок сообщения: Расчет налога на имущество по ИП на упрощенке
Ситуация:
ИП Упрощенка.
ИП купил нежилое здание в феврале 2015г. (договор купли-продажи в феврале 2015), а в ЦОНЕ зарегистрированное право на имущество от июня 2015г.
Вопрос:
1.С какого месяца делать расчет налога на имущество?
2.Как рассчитывается налог на имущество? если это ИП на упрощенке, который не ведет бух учет -значит исходя из стоимости указанной в договоре купли-продажи и умножить на 0,5% ставки налога и всё?
3.Какую форму сдавать 700.00? 701.00 не надо сдавать?

Добавлено спустя 29 минут 24 секунды:

Количество месяцев владения имуществом надо брать -по фактическим месяцам владения либо за весь год (т.е. все 12 месяцев)?
Автор: vbnz
Добавлено: #2  Ср Янв 27, 2016 18:57:17
Заголовок сообщения:
на рег.учет в УГД поставили? и когда?
Автор: Гульбанум76
Добавлено: #3  Ср Янв 27, 2016 19:22:51
Заголовок сообщения:
1. Расчет налога на имущество делать с февраля 2015 года, когда Ип стал собственником. Тогда надо было поставить на учет в НК
2. Налог расчитывается исходя из стоимости, указанной в договоре купли-продажи. Если нет стоимости (договор дарения, ввод в эксплуатацию - делаете независимую оценку). Ставка налога - 0,5% от стоимости . Амортизацию не учитываете.
3. 701 - не сдаете , 700 - сдаете за 2015 года до 31.03.2016 , олата до 10.04.16
Автор: mitsu
Добавлено: #4  Ср Янв 27, 2016 19:36:42
Заголовок сообщения:
С какого месяца начинать отчет налога на имущества? с Февраля 2015 года? то есть брать для расчета 11 месяцев или весь год?

Добавлено спустя 3 минуты 24 секунды:

vbnz, нет, НЕ ставили на рег.учет в налоговой.
Сам ИП открыт (получил свидетельство ИП в налоговой) в сентябре 2015г.
А покупка имущества была в феврале 2015г.
Если нужно было ставить на рег.учет, будет штраф?
Значит надо сначала поставить на рег.учет и потом только сдавать 700.00.?
Автор: Гульбанум76
Добавлено: #5  Ср Янв 27, 2016 19:54:05
Заголовок сообщения:
Налог считаете за 11 мсяцев , я думаю так правильно
Да, чтобы сумма села на лицевые, надо поставить на рег учет. Штрафа не будет, отделаетесь предупреждением , если до этого не косячили
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #6  Ср Янв 27, 2016 23:48:31
Заголовок сообщения:
mitsu говорит:
1.С какого месяца делать расчет налога на имущество?

Право собственности на недвижимость возникает с момента гос. регистрации http://balans.kz/viewtopic.php?t=36701
mitsu говорит:
Значит надо сначала поставить на рег.учет и потом только сдавать 700.00.?

А в этом НУ у ИП (или его же как физлица) еще есть другие объекты недвижимости или нет?
Автор: Гульбанум76
Добавлено: #7  Чт Янв 28, 2016 20:40:44
Заголовок сообщения:
Рита, но ведь право владения имуществом переходит при подписании договора купли-продажи, а то , что покупатель тянул с оформлением - это же его проблемы.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #8  Чт Янв 28, 2016 20:43:55
Заголовок сообщения:
Гульбанум76 говорит:
ведь право владения имуществом переходит при подписании договора купли-продажи

Где это написано?
Автор: Гульбанум76
Добавлено: #9  Чт Янв 28, 2016 20:58:54
Заголовок сообщения:
Это я так думаю , вернее не правильно выразилась. Право собственности владелец получает при регистрации имущества в Цоне. Но те пять месяцев после покупки налог на имущество кто должен оплачивать?
Автор: JyliyaS
Добавлено: #10  Пт Янв 29, 2016 16:22:19
Заголовок сообщения:
Добрый день. Вопрос такой: ИП на УР построил магазин с целевым назначением для сдачи в аренду. Как определить стоимость данного здания, заказывать оценку?
Автор: Гульбанум76
Добавлено: #11  Сб Янв 30, 2016 13:28:39
Заголовок сообщения:
Если построил, то вначале делается ввод в эксплуатацию, затем оценка. Оценку лучше сделать.
Автор: Боранбай
Добавлено: #12  Вт Фев 02, 2016 00:29:31
Заголовок сообщения:
http://balans.kz/viewtopic.php?p=612546#612546.
2. Налог расчитывается исходя из стоимости, указанной в договоре купли-продажи. Если нет стоимости (договор дарения, ввод в эксплуатацию - делаете независимую оценку). Ставка налога - 0,5% от стоимости . Амортизацию не учитываете.
Гульбанум76,

Скажите пожалуйста где есть какие нибудь разъяснения в отношении амортизации для ИП на УР они почему не могут применять амортизацию?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #13  Вт Фев 02, 2016 01:17:20
Заголовок сообщения:
Они могут применять амортизацию, но только в том случае, если ведут бухучет. Тогда объектом исчисления налога на имущество является балансовая стоимость.

Гульбанум очевидно исходила из того, что ИП на СНР, как правило, не ведут бухучет. Они имеют такое право, если не являются плательщиками НДС и не являются субъектами естественных монополий и регулируемых рынков.
Автор: danna123
Добавлено: #14  Вт Фев 02, 2016 11:49:10
Заголовок сообщения:
Первый случай
Физ лицо владеет зем участком на правах долгосрочной аренды у государства. На нем построило базу, но пока не ввело в эксплуатацию, открыло ИП и сдавала в аренду базу как зем участок.
Цитата:
Статья 405. Объект налогообложения
Объектом обложения налогом на имущество физических лиц являются находящиеся на территории Республики Казахстан жилища, здания, дачные постройки, гаражи и иные строения, сооружения, помещения, принадлежащие им на праве собственности, а также объекты незавершенного строительства со дня проживания, эксплуатации (далее – с момента эксплуатации).


Я так понимаю нужно было платить налог на имущество уже с этой даты? с момента как ИП начал сдавать в аренду зем участок. Хоть и предмет договора между арендатором и арендодателем указано зем участок, но по факту это незавершенное строительство, поскольку арендатор его использовал аналогично произв базе введенной в эксплуатацию.
Только надо было делать независимую оценку, чтоб рассчитать налог на имущество?

Второй случай - продолжение первого
Теперь ИП закрыли, договор аренды заключило ТОО арендатор с физ лицом арендодателем и платит 10% ИПН у источникам выплаты.
В это время производственную базу ввели в эксплуатацию.
Какие теперь действия?
- нужно идти в УГД, ставить на учет этот объект
- делать независимую оценку, чтоб с нее платить налог на имущество? за 2016 год будем платить в 2017 году и сдавать ФНО 700?
- еще что надо учесть?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #15  Вт Фев 02, 2016 12:44:13
Заголовок сообщения:
danna123 говорит:
Хоть и предмет договора между арендатором и арендодателем указано зем участок, но по факту это незавершенное строительство, поскольку арендатор его использовал аналогично произв базе введенной в эксплуатацию.

По идее надо было. Но кто теперь докажет, что там было по факту? Да и вряд ли будут проверять так уж досконально.
danna123 говорит:
Только надо было делать независимую оценку, чтоб рассчитать налог на имущество?

статья 407 НК говорит:
По находящимся на праве собственности зданиям (частям зданий) ... физическое лицо (в том числе частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор) исчисляет, уплачивает налог на имущество и представляет налоговую отчетность по данному налогу в порядке, установленном главой 57 настоящего Кодекса для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента, с применением ставки, установленной пунктом 2 статьи 398 настоящего Кодекса.
Налоговая база по таким зданиям (частям зданий) определяется в соответствии с пунктом 4 статьи 397 настоящего Кодекса.

Статья 397 НК говорит:
4. Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налоговой базой по объектам налогообложения индивидуальных предпринимателей, не осуществляющих ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, является совокупность затрат на их приобретение, производство, строительство, монтаж, установку, а также затрат на реконструкцию и модернизацию.
...
При отсутствии первичных документов, подтверждающих затраты на приобретение, производство, строительство, монтаж, установку, реконструкцию и модернизацию, а также по объектам налогообложения, полученным по сделкам, цена (стоимость) которых неизвестна, либо безвозмездно, в том числе в виде дарения, наследования, пожертвования, благотворительной помощи, налоговой базой является рыночная стоимость


Добавлено спустя 7 минут 23 секунды:

danna123 говорит:
- нужно идти в УГД, ставить на учет этот объект

Гос. регистрацию сделали? Если да, то УГД должно само поставить этот объект на учет, если не поставили, то имеете право написать заявление о постановке
danna123 говорит:
- делать независимую оценку, чтоб с нее платить налог на имущество?

В соответствии с приведенными выше цитатами налоговой базой является совокупность затрат на строительство. Если подтверждающих документов нет, делайте оценку.
danna123 говорит:
за 2016 год будем платить в 2017 году и сдавать ФНО 700?

Да.

Добавлено спустя 5 минут 11 секунд:

Гульбанум76 говорит:
Право собственности владелец получает при регистрации имущества в Цоне. Но те пять месяцев после покупки налог на имущество кто должен оплачивать?

До этого года этот вопрос оставался открытым. Но оказывается с 01.01.16 в ст.395 НК добавили пункт 7:
Цитата:
7. В случае отсутствия государственной регистрации прав на здания, сооружения, подлежащие такой регистрации, плательщиком налога на такой объект является лицо, фактически им владеющее и использующее (эксплуатирующее) данный объект на основании:
1) акта государственной приемочной комиссии и (или) акта приемки (ввода) построенного объекта в эксплуатацию – для вновь возведенных (построенных) объектов;
2) гражданско-правовых сделок или иных оснований, предусмотренных законодательством Республики Казахстан, – в остальных случаях.

Так что хотя право собственности возникает с даты гос. регистрации, но налог на имущество, так же как и земельный, теперь надо платить с даты договора купли-продажи.

Добавлено спустя 42 минуты 23 секунды:

И еще одно дополнение, вступившее в силу с 01.01.16.
Статья 399 НК говорит:
9. Для лица, являющегося плательщиком налога на основании подпункта 2) пункта 7 статьи 395 настоящего Кодекса, сумма налога исчисляется в случае передачи прав на незарегистрированный объект налогообложения:
1) для передающей стороны – за период с первого числа месяца фактического владения и (или) использования (эксплуатации) такого объекта налогообложения до первого числа месяца, в котором передан такой объект на основании акта приема передачи или иного документа;
2) для приобретающей стороны – за период с первого числа месяца, в котором передан такой объект на основании акта приема-передачи или иного документа.

Автор: Раконка
Добавлено: #16  Пт Май 26, 2017 17:17:42
Заголовок сообщения:
Добрый день, форумчане.
Прошу помощи...
ИП купил в 2012 году нежилое помещение, по договору купли-продажи сумма была огромная и он сделал независимую оценку и с этой суммы платил 0,5% - 4 года. В этом году его вызывают в налоговую и требуют оплатить налог на имущество от стоимости в договоре купли-продажи и пересдать все 700 формы и оплатить с пенй. ИП в шоке....
Он не имеет право оплачивать от суммы оценки или у него есть право выбора?
Спасибо заранее всем !!
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #17  Пт Май 26, 2017 18:18:11
Заголовок сообщения:
Если ИП не ведет бухучет, то налог на имущество должен платить только с суммы приобретения.

Если ИП ведет бухучет по НСФО, тогда должен платить с балансовой стоимости, т.е. имеет право ежегодно уменьшать балансовую стоимость на сумму амортизации, но переоценку делать не может.

Если ИП ведет учет по МСФО, то в этом случае имеет право выбрать метод учета ОС по переоцененной стоимости и делать переоценку.
Автор: Раконка
Добавлено: #18  Сб Май 27, 2017 11:26:43
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова, спасибо за внимание к моему вопросу.
Уточню некоторые моменты и напишу еще раз.
Автор: Даниэла
Добавлено: #19  Пн Май 29, 2017 09:47:24
Заголовок сообщения:
Наш опыт...
Ип давным давно приобрел дом, потом организовал в нем бизнес. По договору купли продажи стоимость была очень маленькая и нас заставили сделать оценку зданий. Стоимость стала, конечно же на много выше. В 2013 сделали оценку- она действительна 5 лет. Вот от этой стоимости платим 0,5%.
Автор: Раконка
Добавлено: #20  Пн Май 29, 2017 17:06:30
Заголовок сообщения:
Добрый день, форумчане.
Ситуация чуть другая оказалась...физлицу пришло извещение по почте с налогоой, чтобы он явился в налоговую.
ИП арендует у физ/лица не жилое помещение безвозмездно, ф/лицо выписывает на ИП доверенность на представление всех интересов. ИП платит налог на имущество и сдает отчеты сам, за помещение физика и отчитывается от своего ИП.
Физик дает договор купли-продажи , где сумма указана 30 млн и дает отчет оценщика, где сумма указана 3 млн.
Ип от себя платит налог на имущество и сдает отчеты исходя из 3 млн.
Я считаю, что Ип не имел право платить налоги и сдавать отчеты за себя, а должен был платить налоги ,сдавать отчеты от имени физика, согласно выданной ему доверенности.
Мы хотим пересдать все отчеты за 5 лет и оплатить налоги с пеней за физика, но самый главный вопрос :
Можем ли мы исходить от суммы оценки или нет ? Сумма налога получается уж очень большая...
Получается одних заставляют делать оценку, а у других не признают оценку.
Спасибо заранее.
Автор: Ведмедев
Добавлено: #21  Пн Май 29, 2017 17:26:07
Заголовок сообщения:
НК РК говорит:
Статья 407. Исчисление и уплата налога в отдельных случаях
По находящимся на праве собственности зданиям (частям зданий), за исключением объектов, налоговая база по которым исчисляется в соответствии со статьей 406 настоящего Кодекса, физическое лицо (в том числе частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор) исчисляет, уплачивает налог на имущество и представляет налоговую отчетность по данному налогу в порядке, установленном главой 57 настоящего Кодекса для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента, с применением ставки, установленной пунктом 2 статьи 398 настоящего Кодекса.
Налоговая база по таким зданиям (частям зданий) определяется в соответствии с пунктом 4 статьи 397 настоящего Кодекса.

ст.397 НК РК говорит:
4. Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налоговой базой по объектам налогообложения индивидуальных предпринимателей, не осуществляющих ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, является совокупность затрат на их приобретение, производство, строительство, монтаж, установку, а также затрат на реконструкцию и модернизацию.

другими словами это
Раконка говорит:
договор купли-продажи , где сумма указана 30 млн

с неё и считать налоги
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #22  Пн Май 29, 2017 18:52:22
Заголовок сообщения:
Даниэла говорит:
В 2013 сделали оценку- она действительна 5 лет. Вот от этой стоимости платим 0,5%.

И зря. Переплачиваете налог на имущество. У вас деньги лишние? А если рыночные цены сильно упадут, налоговики тут же вам скажут, что не имеете права делать переоценку. Как в ситуации у Раконка.
Автор: Даниэла
Добавлено: #23  Вт Май 30, 2017 10:41:09
Заголовок сообщения:
Так в НК сказали так делать иначе "санкции"... А как быть в этой ситуации?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #24  Вт Май 30, 2017 11:39:49
Заголовок сообщения:
Даниэла, неужели Вы до сих пор не поняли, что налоговикам нельзя верить на слово? Как минимум, надо было потребовать официальное уведомление или хотя бы попросить, чтобы показали, где в Налоговом кодексе такое написано.
Почитайте эти темы:
http://balans.kz/viewtopic.php?t=19701
http://balans.kz/viewtopic.php?p=537126#537126
http://balans.kz/viewtopic.php?p=474835#474835

Если они вас убедили, то сдайте допики к форме 700 по налогу на имущество на уменьшение начисленного налога, а образовавшуюся после этого переплату используйте в счет уплаты налога в следующие годы.
Автор: Раконка
Добавлено: #25  Вт Май 30, 2017 16:55:30
Заголовок сообщения:
Спасибо всем ответившим...
В продолжении темы, ходили в налоговую с этим ИП, где нам четко сказали, что могли бы принять оценку только в том случае, если невозможно определить стоимость (дарение и т.д.), у вас в договоре купли-продажи стоит стоимость 30 млн, вот с нее и платите за 5 лет с пеней. ИП в шоке...
Автор: Даниэла
Добавлено: #26  Ср Май 31, 2017 12:12:08
Заголовок сообщения:
Раконка, вот и мы уже 4 года платим по оценочной стоимости....Не хочет ИПешник с ними ругаться. Хотя я уверена, что суд бы выиграли. Шеф говорит, что за госпошлину больше заплатим.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #27  Ср Май 31, 2017 12:24:20
Заголовок сообщения:
Даниэла говорит:
Раконка, вот и мы уже 4 года платим по оценочной стоимости

Так у Раконка ситуация обратная: их наоборот, заставляют платить по сумме приобретения, а не по оценочной, потому что у них оценочная стоимость ниже приобретения.
Даниэла говорит:
я уверена, что суд бы выиграли

Какой суд, о чем вы?! Не будут они в суд подавать, потому что знают, что не правы.

Добавлено спустя 1 минуту 11 секунд:

Даниэла говорит:
в НК сказали так делать иначе "санкции"

На испуг просто берут. Никаких санкций быть не может.
Автор: Раконка
Добавлено: #28  Ср Май 31, 2017 14:43:23
Заголовок сообщения:
Даниэла, да , у на обратная ситуация с которой мы смирились...
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #29  Ср Май 31, 2017 15:00:56
Заголовок сообщения:
Раконка, да, в вашем случае требования налоговиков законны.
Автор: Даниэла
Добавлено: #30  Ср Май 31, 2017 23:16:27
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
их наоборот, заставляют платить по сумме приобретения, а не по оценочной, потому что у них оценочная стоимость ниже приобретения

да, я так и поняла. Нас заставляют по оценочной, потому что она больше, а их по цене приобретения, потому ОНА больше (простите за каламбур).
Автор: Гульбанум76
Добавлено: #31  Ср Июл 05, 2017 11:39:59
Заголовок сообщения: Налог на имущество ИП на СНР
Как на сегодняшний день считать налог на имущество ИП на СНР, бух учет не ведет, если :
1) имущество приобретено в 2004 году за 400 000 тенге, при этом оценочная стоимость указана в договоре купли-продажи 8496000
2) была сделана оценка 29.04.09 - 55 000 000
3) и вторая оценка 22.12.09 - 33 000 000 ?
Автор: esiphi
Добавлено: #32  Ср Июл 05, 2017 11:52:11
Заголовок сообщения:
Гульбанум76 говорит:
Как на сегодняшний день считать налог на имущество ИП на СНР, бух учет не ведет

Предлагаю:
http://mail.urist.kz/topic59118.html?print=yes
С ув.
Автор: Гульбанум76
Добавлено: #33  Ср Июл 05, 2017 12:00:54
Заголовок сообщения:
esiphi, меня смущает вот что. По НК Ип должен считать налог на имущество с суммы , указанной в договоре купли -продажи. А Там написано сумма продажи - 400000 тенге, и при этом же указана сумма оценки 8496000. Если считать с 400 000 тенге, думаю налоговики будут против. Сумма совсем маленькая, а там целый комплекс. Может считать с 8 496000?

Добавлено спустя 1 минуту 4 секунды:

Ип хочет сделать оценку , но ведь оценка теперь не влияет на налог на имущество ИП?
Автор: Гульбанум76
Добавлено: #34  Ср Июл 05, 2017 13:03:06
Заголовок сообщения:
Как правильно сделать, подскажите, пожалуйста
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #35  Ср Июл 05, 2017 13:25:16
Заголовок сообщения:
Гульбанум76 говорит:
Если считать с 400 000 тенге, думаю налоговики будут против.

Ну и что? А если бы вы купили за 8 496 000, а сделали оценку на 400 000, они тоже были бы против.

Закон есть закон. Положено со стоимости приобретения, значит так и надо считать. У меня тоже есть недвижимость, приобретенная в 1998 г. за копейки. Так и плачу все эти годы мизерную сумму. Один раз они пытались возразить, на что я попросила показать статью НК, где написано, что я должна платить с суммы оценки. На том разговор и закончился.
Автор: Гульбанум76
Добавлено: #36  Ср Июл 05, 2017 13:29:17
Заголовок сообщения:
Ирина, спасибо большое. Как всегда выручили. Жму спасбку

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ