| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | НДС в зачет по адмрасходам при строительстве жилого дома с офисными помещениями, раздельный метод уч |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | АленаАлена |
| Добавлено: | #1 Пт Фев 05, 2016 15:47:26 |
| Заголовок сообщения: | НДС в зачет по адмрасходам при строительстве жилого дома с офисными помещениями, раздельный метод уч |
Значит суть вопроса такая. ТОО на ОУР, метод отнесения НДС в зачет раздельный - строило жилой дом с офисными помещениями. Акт ввода в эксплуатацию получили. Началась передача квартир и офисов собственникам. По части зачета НДС по офисам именно по СМР пошедшим в себестоимость здания вопросов не возникает. Согласно ст п. 3-3 ст. 256 отношу в зачет по формуле НДСнп = НДСжз * Sнп / Sжз. А вот как быть с такими общими расходами которые не относятся к себестоимости построенного жилого дома, но и понесены в целях облагаемого и освобожденного оборотов, например как аренда офиса, канцтовары, услуги связи для администрации? Например: Для простоты общая площадь дома 3 кв м, офис - 1 кв.м, квартира - 1 кв.м, общая долевая собственность жильцов, кондоминиум - 1 кв.м Передаю квартиры - освобожденный оборот - 1000 тенге Передаю офисы - облагаемый оборот 1000 тенге, НДС - 120 тенге Теперь зачетная часть СМР - 800(НДС 96 тенге) тенге, НДС в зачет по формуле 96*1кв.м/3 кв.м=32 тенге адм расходы (аренда офиса, связь и тп) 100 тенге (НДС 12 тенге) в какой сумме я могу взять НДС по адм расходам в зачет? 1 вариант: И к этим расходам применить формулу НДСнп = НДСжз * Sнп / Sжз, т.е взять в зачет только 12*1 квм/3квм=4 тенге 2 вариант: согласно п6 ст 262 Плательщики налога на добавленную стоимость, использующие раздельный метод отнесения в зачет, при определении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащего отнесению в зачет, по товарам, работам, услугам, используемым одновременно для целей облагаемых и необлагаемых оборотов, имеют право на применение удельного веса облагаемого оборота в общем обороте. И тогда можно сделать так уд вес = 1000/(1000+1000) = 50%, соответственно в зачет беру 12*50%= 6 тенге. Но есть еще п4 ст 260, Плательщик налога на добавленную стоимость, применяющий пункт 3 настоящей статьи, вправе применять пропорциональный метод отнесения в зачет по облагаемым оборотам и необлагаемым оборотам, за исключением оборотов, освобождаемых от налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 1 статьи 249 настоящего Кодекса, в случае наличия у плательщика налога на добавленную стоимость: облагаемых оборотов; оборотов, освобождаемых в соответствии с пунктом 1 статьи 249 настоящего Кодекса; других необлагаемых оборотов. после которого я запуталась.... Интересуют ваши мнения, кто как бы и в какой сумме отнес НДС по адм расходам в зачет |
|
| Автор: | Елена Т |
| Добавлено: | #2 Ср Мар 02, 2016 11:21:12 |
| Заголовок сообщения: | |
АленаАлена, решили вопрос? |
|