| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Отчетность по услугам,оказанным нерезидентом на территории РК |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Элика |
| Добавлено: | #1 Сб Мар 12, 2016 11:47:05 |
| Заголовок сообщения: | Отчетность по услугам,оказанным нерезидентом на территории РК |
Добрый день, нужен совет по сдаче отчетности за нерезидента. Мы с 01.03.2016 года зарегистрированы как плательщики НДС.С сентября 2015 года нерезидент поставлял нам товар(строительные материалы для объекта АБК,который сам же и строил), мы по товару сдали 320 и 328 формы,платили НДС. В феврале 2016 ,согласно договора, нерезидентом была выставлена последняя счет-фактура на услуги, оказанные на территории РК( строительно/монтажные работы), Какие обязательства по сдаче отчетности у нас возникают? Правильно ли я думаю-320 и 328 сдавать не нужно, отражение НДС по услугам нужно теперь отразить в форме 300.00 за 1 квартал 2016 г. Срок уплаты будет до 25 мая 2016? нужно ли сдавать форму 101.04 и когда производить оплату по этой форме. |
|
| Автор: | mitsu |
| Добавлено: | #2 Ср Мар 16, 2016 15:22:45 |
| Заголовок сообщения: | |
Элика, Если нерезидентом оказаны услуги которые выполнены на терр РК, то это является облагаемым доходом нерезидента из источников РК согласно пп.2. п.1. ст 192 НК РК. 1.Нужно удержать при выплате дохода нерезидента, сумму КПН у источника выплаты по ставке 20% согласно ст.194 НК РК. Перечисление КПН по курсу на дату выплаты дохода нерезиденту. пп.1. п.1 ст.195 НК РК. 2.Также вам нужно сдать за нерезидента отчетность 101.04 за 1 квартал 2016г. в срок согласно ст.196 НК РК. То есть например если вы (ТОО) заплатили нерезиденту в феврале или марте 2016, то срок сдачи 101.04 -до 15 мая 2016г. При этом, согласно ст.212 НК РК налоговый агент (ваше ТОО) при наличии апостиллированной справки своего налогового резидента полученной от нерезидента, имеете право на самостоятельное освобождение от налога при выплате дохода нерезиденту. 3.Касательно НДС: согласно ст.194 НК РК, услуги нерезидента оказанные на терр РК являются облагаемым оборотом получателя услуг, т.е. ваше ТОО. Нужно заплатить НДС за нерезидента по КБК 105104 исходя из счета-фактуры или инвойса выставленного нерезидентом по курсу на дату выставления счета-фактуры и * на ставку НДС 12%. Вот эту сумму НДС надо заплатить до 25 числа второго месяца после отчетного квартала, то есть до 25.05.2016г. Саму счет-фактуру или инвойс от нерезидента нужно отразить в приложении №5 Декларации 300.00 за 1 квартал 2016г. Уплаченную сумму НДС за нерезидента имеете право взять в зачет, НО только в том периоде, когда была уплата НДС, т.е. получается уже во 2 квартале 2016г. |
|