| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Оплачивать ли КПН за нерезидента если в контракте услуги не выделены, а в инвойсе выделены |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Svetlana.B |
| Добавлено: | #1 Пт Апр 29, 2016 14:07:38 |
| Заголовок сообщения: | Оплачивать ли КПН за нерезидента если в контракте услуги не выделены, а в инвойсе выделены |
В контракте на поставку запасных частей услуги (упаковка и транспортные) включены в стоимость товара. В счете на оплату поставщики выделили эти услуги отдельными строками с указанием сумм, бухгалтер не заметила и оплатила 100% предоплату. Сейчас пришел товар, в инвойсе также услуги отдельными строками с указанием сумм? Теперь нам необходимо оплатить КПН за нерезидента за счет своих средств? |
|
| Автор: | Таньчик |
| Добавлено: | #2 Сб Апр 30, 2016 01:33:05 |
| Заголовок сообщения: | |
Согласно ст. 143 НК РК - "2) доходы нерезидентов из источников в Республике Казахстан, определяемые в соответствии со статьей 192 настоящего Кодекса" Я разделю Ваши услуги на две позиции: 1) "Упаковка" - с данного вида услуг КПН у источника выплат за нерезидента не возникает! Мои аргументы: если данный вид операции происходит исключительно за пределами РК, у резидента (налогового агента), получающего такие услуги, не возникает обязательств по исчислению, удержанию и уплате подоходного налога у источника выплаты, т.е. не подпадает под действие статьи 192 НК РК и КПН у источника 2) "Транспортировка" - с данного вида услуг КПН у источника выплат за нерезидента Возникает (статья 192; п. 16) в размере 5% (статья 194; п. 5) Да, вам придется оплатить КПН за нерезидента, за счет чистого дохода |
|