» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Учет передачи образцов товаров покупателю

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Valentinka
Добавлено: #1  Ср Май 18, 2016 17:41:58
Заголовок сообщения: Учет передачи образцов товаров покупателю
Добрый день. Никак не могу на форуме найти похожие темы.

Ситуация. Наша компания - производитель, должна по договору передать образцы на испытание носкости и прочих параметров. Партия на миллион тенге по себестоимсоти.

Составляем Акт приема-передачи, где обязательно прописываем количество пар. и берем с них подпись и печать. Образцы являются бесплатными. то есть оплачивать нам не будут. Данную сумму списываем на себестоимость как накладные расходы. Правильно?

Потом приходуем на склад.
Проводки Дт 1320 Кт 8110
Вот в плане НДС, что то мы тут должны делать? корректировать? или имеем право все взять в зачет?
Автор: Банер
Добавлено: #2  Ср Май 18, 2016 17:59:31
Заголовок сообщения:
Valentinka говорит:
Потом приходуем на склад.
Проводки Дт 1320 Кт 8110
почему приходуем ,списываем же
Автор: Valentinka
Добавлено: #3  Ср Май 18, 2016 18:02:58
Заголовок сообщения:
Банер, это уже готовую продукция приходуем на склад.
Автор: Elis
Добавлено: #4  Ср Май 18, 2016 19:41:16
Заголовок сообщения:
Valentinka говорит:
Вот в плане НДС, что то мы тут должны делать? корректировать? или имеем право все взять в зачет?

Да, с НДС ничего не делаете, т.к. списание запасов было в целях облагаемого оборота. Это не порча, не утрата.
Вы же на испытание передаете какой-то организации, которая проводит экспертизу вашей продукции?
И наличие этой экспертизы обязательно по условиям договора с покупателем, да?

Сумма, правда, не самая мелкая для экспертизы. Это какая-то дорогостоящая продукция?
Автор: Банер
Добавлено: #5  Чт Май 19, 2016 09:41:19
Заголовок сообщения:
Valentinka говорит:
Банер, это уже готовую продукция приходуем на склад
Я хотел сказать У вас последовательность операций нарушается сначала списываете актом списания в цехе- потом приходуете на склад , а надо списывать готовую продукцию со склада.
Два раза идет списание ,первый раз списание 1й раз идет списание материалов в производство согласно калькуляции или норм при изготовлении готового изделия ,а 2й раз уже списание готовой продукции при отпуске ее со склада независимо кому покупателю или прочим потребителям .

Добавлено спустя 1 минуту 23 секунды:

Учет выпуска готовой продукции и ее учет на складах
Учет готовой продукции на складе организуется по оперативно¬бухгалтерскому методу, т.е. на каждый номенклатурный номер изделий открывается карточка учета товарно-материальных запа¬сов (ТМЗ -5). По мере поступления и отпуска готовых изделий кладовщик на основе документов записывает в карточках количе¬ство запасов (приход, расход) и рассчитывает остаток после каж¬дой записи.
Бухгалтер должен ежедневно принимать на складе докумен¬ты за истекшие сутки (приемо-сдаточные накладные, приказы¬-накладные, товаротранспортные накладные). Правильность веде¬ния складского учета подтверждается подписью бухгалтера в кар¬точке складского учета.
На основе карточек складского учета материально ответствен¬ное лицо ежемесячно заполняет ведомость учета остатков гото¬вой продукции в разрезе номенклатуры готовых изделий, единиц измерения, количества и передает ее в бухгалтерию. В бухгалте¬рии производится сверка показателей складского и бухгалтерско¬го учета в суммовом выражении.

Добавлено спустя 18 минут 50 секунд:

Много чего полезного по учету готовой продукции -http://balans.kz/viewtopic.php?p=162849#162849
Вот краткая схема Ваших операций.
Д/т 1310К/т3310 приобретены сырьё и материалы
Д/т8112К/т1310 списаны сырьё и материалы на производство
Д/т8115К/т3310транспортировка, эл.энергия, газ и прочее
Д/т1320К/т8111готовая продукция с производства на склад
Д/т7010К/т1320списана себестоимость при реализации
Автор: Valentinka
Добавлено: #6  Чт Май 19, 2016 12:43:57
Заголовок сообщения:
Банер, а образцы в схеме? со склада уйдут? но мы их стоимость должны в себестоимости учесть. как они туда попадут?
мы делали просто запрос на один ресурс и вот такой ответ получили.
Добрый день.
Мы являемся предприятием, которое обрабатывает шкуры и шьет с них обувь, т.е. производственное предприятие. Мы шьем и продаем обувь. По договору заключенного с нами, обязательное требование к исполнению (оборонного) заказа при поставке товара, с каждой партии брать пары на испытание носки. У нас 7 моделей разных. Мы отправили 48 пар для испытания и еще будут отправляться. В общей сумме около 1 мил. тенге. У меня вопрос, как правильно оформить по себестоимости ? И нужно ли выделять НДС?И приказом списывать?
Относить затраты на накладные расходы?
Подскажите, пожалуйста с указанием статей.
Счет-фактуру мы им выставить не можем, так как они нам не будут оплачивать.
Мы предоставляем только акт-приема-передачи товара.
Заранее спасибо за ответ.

Нормативная база.

Ваши расходы по предоставлению Покупателю образцов продукции на испытание,
являются вашими накладными расходами на производство. С/с такой готовой
продукции вы должны отражать на счете (8110) 8410 плана счетов.

В налоговом учете, передача образцов готовой продукции на испытание у вас
будет являться реализацией, облагаемой НДС. На такие образцы вы должны выписать
Накладную на отпуск запасов на сторону и счет фактуру с учетом НДС.

Затем вы закрываете Контрагента, которому передана продукция на испытание:

Дебет 17210 (расходы, не идущие на вычет) Кредит 1210

Вывод:

Согласно статьи 84 НК РК:

2. В целях налогообложения в качестве дохода не рассматриваются:

3) если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, для налогоплательщика,
передающего имущество на безвозмездной основе, - стоимость безвозмездно
переданного имущества.

Таким образом, передача такой продукции не будет являться доходом в налоговом
учете и вы его не отражаете в декларации по КПН, при этом, передача такой
продукции будет облагаться НДС, и вы должны начислить НДС от балансовой
стоимости вашей готовой продукции у налоговом учете.

Байгазина Светлана, профессиональный бухгалтер, г. Алматы
Автор: Банер
Добавлено: #7  Чт Май 19, 2016 13:03:08
Заголовок сообщения:
Д/т1320К/т8111готовая продукция с производства на склад
Д/т7010К/т1320списана себестоимость при реализации
вот здесь ваша себестоимость находится, только вы не продаете а списываете
--
Д/т1320К/т8111готовая продукция поступила на склад по себестоимости
Д/т7010К/т1320списана себестоимость при передаче прочим поставщикам ,имеется ввиду на испытание
все закрывается , счета можно немного другие использовать , но смысл остается .
Автор: Elis
Добавлено: #8  Чт Май 19, 2016 13:39:37
Заголовок сообщения:
Valentinka, так вы не в какую-то экспертную организацию передаете свою продукцию, чтобы потом по результатам экспертизы отгрузить партию покупателю?
Это вы на миллион тенге отгружаете ее самому покупателю, просто они вам первую партию не оплачивают по условиям договора, а последующие будут оплачивать?

Если так, то с НДС вы пролетаете. Это голимая реализация.
Вы выписываете СФ и накладную, от них берете доверенность. Все как обычно.
Просто потом задолженность с 1210 списываете или сторнируете. Как при безвозмездной передаче товара.

Valentinka говорит:
Счет-фактуру мы им выставить не можем, так как они нам не будут оплачивать.

Обязаны выписать. Они могут этот СФ у вас принимать или не принимать (им по фиг, т.к. НДС в зачет все-равно не имеют права брать по безвозмездно полученному товару, да и не нужен им НДС, судя по всему. Оборонка, ГУшка наверняка), но вы для себя должны этот СФ выписать и отразить в 300.07. Начислить и оплатить НДС.
Автор: Valentinka
Добавлено: #9  Чт Май 19, 2016 16:52:17
Заголовок сообщения:
Elis, тогда если это будет считаться простой реалиизацией. то на с/с эти расходы не пойдут. а пойдут на наши расходы. правильно понимаю?
Автор: Valentinka
Добавлено: #10  Чт Май 19, 2016 16:52:17
Заголовок сообщения:
Elis, тогда если это будет считаться простой реалиизацией. то на с/с эти расходы не пойдут. а пойдут на наши расходы. правильно понимаю?
Автор: Valentinka
Добавлено: #11  Чт Май 19, 2016 16:52:17
Заголовок сообщения:
Elis, тогда если это будет считаться простой реалиизацией. то на с/с эти расходы не пойдут. а пойдут на наши расходы. правильно понимаю?

Добавлено спустя 17 секунд:

Elis, тогда если это будет считаться простой реалиизацией. то на с/с эти расходы не пойдут. а пойдут на наши расходы. правильно понимаю?

Добавлено спустя 8 секунд:

Elis, тогда если это будет считаться простой реалиизацией. то на с/с эти расходы не пойдут. а пойдут на наши расходы. правильно понимаю?

Добавлено спустя 35 секунд:

Elis, тогда если это будет считаться простой реалиизацией. то на с/с эти расходы не пойдут. а пойдут на наши расходы. правильно понимаю?
Автор: Elis
Добавлено: #12  Чт Май 19, 2016 20:58:51
Заголовок сообщения:
Valentinka, заклинило? :)

Налоговый Кодекс говорит:
Статья 115. Затраты, не подлежащие вычету
Вычету не подлежат:
...
9) стоимость имущества, переданного налогоплательщиком на безвозмездной основе, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Стоимость безвозмездно выполненных работ, оказанных услуг определяется в размере расходов, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг;


Скажите, а стоимость одной единицы изделия у вас какая? Превышает 5 МРП?
Автор: Valentinka
Добавлено: #13  Чт Май 19, 2016 22:52:19
Заголовок сообщения:
Elis, некоторые нет, а зимние и спец. превышает. вы имеете ввиду взять как по акциям безвозмездно переданным?

ой чет заклинило))

а спасибка до вас дошла??
Автор: Elis
Добавлено: #14  Пт Май 20, 2016 11:14:02
Заголовок сообщения:
Нет. Не дошла, судя по отсутствию значка возле "цитаты".
Valentinka, просто вся эта ситуация с безвозмездно отгруженной продукцией, пусть и по условиям договора с оборонкой, слишком скользкая с точки зрения налогообложения.
Эдак можно всегда заключить договор на 2 млн, и в нем прописать, что 1 млн безвозмездно. НДС не начислять, себестоимость взять на вычеты, потому что условия договора нас к этому понуждают... Красота! Какой уход от налогов.

Поэтому я здесь вижу только одно - либо воспользоваться (по возможности) п.16-1 ст.100 НК
НК ст.100 Вычеты говорит:
16-1. Стоимость безвозмездно переданного в рекламных целях товара (в том числе в виде дарения) подлежит отнесению на вычеты в налоговом периоде, в котором осуществлена передача такого товара, в случае, если стоимость единицы такого товара не превышает 5-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете и действующего на дату такой передачи.
Либо начисление НДС от себестоимости и сама себестоимость не идет на вычеты.

Поучаствуйте еще кто-нибудь в этой ветке.
Может есть аргументы в пользу возможности включения себестоимости переданной продукции в себестоимость оставшейся?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #15  Пт Май 20, 2016 11:53:16
Заголовок сообщения:
ИМХОется мне, что под ваше дело по НДСу подходит вот это
ст.248 НК РК говорит:

Освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации следующих товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан:
...
15) работ, услуг по безвозмездному ремонту и (или) техническому обслуживанию товаров в период установленного сделкой гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей и деталей к ним, если условиями сделки предусмотрено предоставление налогоплательщиком гарантии качества реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг;


Добавлено спустя 2 минуты 21 секунду:

соответственно и по КПНу это пойдет в части выполнения гарантийных обязательств что предусмотрено п.11 ст.100 НК РК
Автор: Elis
Добавлено: #16  Пт Май 20, 2016 14:13:01
Заголовок сообщения:
Хорошая зацепка.
Автор: Valentinka
Добавлено: #17  Пт Май 20, 2016 14:50:44
Заголовок сообщения:
Elis, Ведмедев, получается если мы "каким-то образом" немного переформулируем в договоре наши "образцы" и предположим заключать договор будут не напрямую с нами, а через Нац компанию какую-то. то можем привязаться к этим пунктам.

ПО условиям договора есть гарантийный срок 1 год. Давайте доведем эту тему до конца))) пожалуйста
Автор: Ведмедев
Добавлено: #18  Пт Май 20, 2016 15:29:10
Заголовок сообщения:
Я так понимаю вы условиями договора гарантируете износостойкость вашей обуви или чего там в течении определенного срока, согласно исполнения своих гарантийных обязательств вы представляете товары для проведения натурных испытаний к каждой поставляемой партии. По результатам испытаний заказчик убеждается что вы исполняете гарантийные обязательства и принимает вашу продукцию. ИМХО.
Автор: Valentinka
Добавлено: #19  Пт Май 20, 2016 16:45:09
Заголовок сообщения:
Да.Ведмедев, так. Но только они ее в начале испытывают, и еще в течении года получается имею гарантию.
Автор: Elis
Добавлено: #20  Пт Май 20, 2016 17:19:20
Заголовок сообщения:
Ведмедев, еще раз перечитала. Не, не пойдет... (((

Цитата:
15) работ, услуг по безвозмездному ремонту и (или) техническому обслуживанию товаров в период установленного сделкой гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей и деталей к ним, если условиями сделки предусмотрено предоставление налогоплательщиком гарантии качества реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг;

Гарантийные обязательства - это покупатель купил, оплатил, ему поставили, оно работало, работало, потом сломалось.
И поставщик за свои деньги потом либо ремонтирует, либо меняет.
Т.е. вот поставка на замену безвозмездная и будет "работ, услуг по безвозмездному ремонту и (или) техническому обслуживанию товаров".

Т.е. это если бы партию ботинок поставили (накладная, счет-фактура, все с суммами, все дела), а потом бы у них подошва оторвалась (Valentinka, не ваш случай, тьфу, тьфу, тьфу) и тогда поставщик потом поставляет такую же партию бесплатно, в счет гарантийных обязательств.

Но у автора же не та ситуация. Они на миллион партию поставили безвозмездно. А потом еще на десять миллионов поставили уже возмездно.

Тут все законно во всех налоговых требованиях.
Безвозмездно отгрузил, но в продукции же сидит сырье, услуги, ранее приобретенные с НДС, который они предварительно взяли в зачет - вот и будь добр вернуть этот НДС государству. 12% с себестоимости.
Безвозмездно отгрузил, дохода не показал, КПН не заплатил, так о каких вычетах тогда заикаешься. Нет СГД, нет и вычетов.

Снова не вижу никакого другого выхода, кроме частичного использования нормы НК в части "безвозмездно переданного в рекламных целях товара".

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ