| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Опционы. Как правильно провести в учете. И сделать курсовую разницу? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | ревизор |
| Добавлено: | #1 Пт Окт 12, 2007 16:59:54 |
| Заголовок сообщения: | |
имхо Опцион представляет собой контракт, заключаемый между двумя инвесторами, один из которых продает (выписывает) опцион, а другой покупает его и приобретает тем самым право (но не обязанность) в течение оговоренного в условиях опциона срока либо купить, либо продать по фиксированной цене определенное количество или значение конкретного базисного актива. Опционы бывают двух типов: опционы, которые дают право купить - опционы купли (call options), и опционы, которые дают право продать - опционы продажи (put options). В обязанности покупателя опциона входит своевременная уплата премии, а в обязанности подписчика опциона - предоставление в клиринговую палату (расчетную фирму) строго определенных гарантий выполнения своих обязательств (маржу) в виде залога денег или ценных бумаг, обычно около 20% от валовой рыночной стоимости базисных активов. Маржа для подписчика опциона купли равна 20 процентам рыночной стоимости базисного актива минус разность между ценой исполнения и текущей рыночной ценой базисного актива. Маржа для подписчика опциона продажи равна 20 процентам рыночной стоимости базисного актива плюс разность между ценой исполнения и текущей рыночной ценой базисного актива. Величина маржи не должна быть меньше 3% от рыночной стоимости базисного актива. Размеры комиссионных клиентов брокерским фирмам за покупку или продажу опционных контрактов не фиксируются в спецификациях опционных контрактов, а определяются на основе договоренности Пример 6.1. Опцион купли на 100 акций подписан при цене исполнения $280, текущая цена акции равна $250, премия составляет $10 за акцию. Маржа подписчика рассчитывается по формуле $250*20%-(280-250)=$20 за акцию. Так как получаемая подписчиком опциона премия засчитывается в счет маржи, то окончательная маржа будет равна $1000 за один контракт исходя из всего надо смотреть бухгалтерский форум по валютным темам- Курсовая разница и суммовой перекос http://balans.kz/viewtopic.php?t=1741&highlight=%D0%E0%E7%ED%E8%F6%E0 Курсовая разница---http://balans.kz/viewtopic.php?t=323 Суммовая и курсовая разница по МСФО, ... Добавлено спустя 6 минут 29 секунд: также учет ЦБ http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=79&highlight=%D6%C5%CD%CD%DB%C5 |
|
| Автор: | Динара S.B |
| Добавлено: | #2 Чт Окт 11, 2007 14:48:39 |
| Заголовок сообщения: | Опционы. Как правильно провести в учете. И сделать курсовую разницу? |
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=299421#299421 База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=315672#315672 Помогите пожайлуста на счет опционов [/b][/b]ТОО заключили контракт с КБанком(дающий право приобрести инностаную валюту по определенному курсу на дату валюнтирования контракта).Вид валюты доллары США.курс 125,05. 07.03.2008 оплатили премию банку.Теперь как нужно все это хозяйство провести правильно по бухгалтерскому учету.И делать курсовую разницу. Кто знает ответьте пожайлуста. |
|