» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Нерезидент оказал услуги за пределами РК.Возникают ли обязательства по КПН у источника выплаты и НДС

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Alieva Larisa
Добавлено: #1  Вт Авг 02, 2016 23:25:06
Заголовок сообщения: Нерезидент оказал услуги за пределами РК.Возникают ли обязательства по КПН у источника выплаты и НДС
Первый раз сталкиваюсь с услугами от нерезидента.Подскажите, верны ли мои выводы?
Нерезидент оказал нам услуги по тех.обслуживанию оборудования за пределами РК (на территории России). Правильно ли я понимаю, что в данном случае у нас не возникает обязательств по начислению и уплате КПН у источника выплаты,т.к. услуги оказаны за пределами РК и согласно ст.193 п.5
5. Налогообложению не подлежат:
13) доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3), 4) пункта 1 статьи 192 настоящего Кодекса;

Обязательств по уплате НДС за нерезидента тоже не возникает, т.к. ст.241 п.1. применима только к работам,услугам оказанных на территории РК:
Если иное не установлено пунктом 6 настоящей статьи, работы, услуги, предоставленные нерезидентом, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом.
Статья 236. Место реализации товара, работы, услуги
2. Местом реализации работ, услуг признается место:
2) фактического осуществления работ, услуг, если они связаны с движимым имуществом.
К таким работам, услугам относятся: монтаж, сборка, ремонт, техническое обслуживание;
Автор: Lanach
Добавлено: #2  Ср Авг 03, 2016 09:13:52
Заголовок сообщения:
По КПН все правильно. ПО НДС место реализации нужно смотреть по статье 276-5, так как Таможенный союз. Эта статья похожа на ст.236, но есть небольшие отличия. Подпункт 2 относится к движимому имуществу, т.е. транспорту. Если оборудование не связано с движимым имуществом, то смотрите подпункт 5. Хотя вывод по НДС будет такой же - не возникает.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ