» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Денежная премия от поставщика-нерезидента (РФ). Бухпроводки по НДС.

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Olga Ivanovna
Добавлено: #1  Вт Окт 11, 2016 16:30:00
Заголовок сообщения:
Спасибку нажала!
а "по условиям Контракта" действительно не так выразилась.

Еще раз спасибо за проявленное внимание к теме!
Автор: Алиса
Добавлено: #2  Вт Окт 11, 2016 16:14:51
Заголовок сообщения:
Olga Ivanovna говорит:

По условиям Контракта, денежная премия у россиян НДС не облагается, а мы у себя начисляем, сверху.


Вобще-то, налоги платят, исходя из Законодательства, а не из условий контракта. Вы же не удерживаете у них этот НДС Но дело Ваше, конечно.

Если за счет собственных средств хотите, сделайте так:

Дт 1284 Кт 6280 100 тыс Начислена премия в сумме без НДС
Дт 1284 Кт 3130 12 тыс Начислен НДС (на вычет не относим)

Добавлено спустя 3 минуты 28 секунд:

Сорри

Дт 1284 Кт 6280 100 тыс Начислена премия в сумме без НДС
Дт7470 Кт 3130 12 тыс Начислен НДС (на вычет не относим)
Автор: Olga Ivanovna
Добавлено: #3  Вт Окт 11, 2016 15:46:31
Заголовок сообщения:
Алиса говорит:
Если партнер должен перечислить 100 тыс.руб, то

Дт 1284 Кт 6280 89,3 тыс Начислена премия в сумме без НДС
Дт 1284 Кт 3130 10,7 тыс Начислен НДС

Почему НДС зависает?

Партнёр должен 1 000 долл по Акту расчёта премии, по результатам % закупа товаров за квартал.
Дт 1284 Кт 6280 1000 начислена премия без НДС
Дт 1030 Кт 1284 1000 оплачена премия

По условиям Контракта, денежная премия у россиян НДС не облагается, а мы у себя начисляем, сверху. НДС к ним отношения не имеет и они его не оплачивают. И это не НДС за нерезидента, на 1420 мы его тоже отнести не можем, в 5 приложение оно вообще не идёт.
Автор: Алиса
Добавлено: #4  Вт Окт 11, 2016 15:36:45
Заголовок сообщения:
Если партнер должен перечислить 100 тыс.руб, то

Дт 1284 Кт 6280 89,3 тыс Начислена премия в сумме без НДС
Дт 1284 Кт 3130 10,7 тыс Начислен НДС

Почему НДС зависает?
Автор: Olga Ivanovna
Добавлено: #5  Вт Окт 11, 2016 15:14:42
Заголовок сообщения:
Тема, к сожалению, не закрыта.
Алиса говорит:
Дт 1284 Кт 6280 Начислена премия в сумме без НДС
Дт 1284 Кт 3130 Начислен НДС

В предложенном варианте зависает дебиторская задолженность на сумму НДС, т.к. Поставщик оплачивает сумму по Акту расчёта премии, без НДС.

Как правильно отразить операцию начисления НДС по бухучёту? Буду очень признательна.
Автор: Olga Ivanovna
Добавлено: #6  Вт Авг 09, 2016 18:19:23
Заголовок сообщения:
05.01.2016 подписали Акт премии, возник оборот:
1284 - 6280 1671,33 долл 568 268,91 тг
1284 - 3130 200,56 долл 68 192,27 тг

в 300.00.001В у меня ушёл НДС, премия отразится только в годовом как ПРОЧИЕ ДОХОДЫ.
Алиса говорит:
Почему? Давайте пример.

Именно так получилось с первоначальной премией в 2015 году.
..Вот задумалась о документе реализации..валютный договор....надо затестить.
Автор: Алиса
Добавлено: #7  Вт Авг 09, 2016 18:00:35
Заголовок сообщения:
Olga Ivanovna, мне кажется предложенный мной вариант проводок и оформления в 1С вполне соответствует рекомендациям г-жи Т.Ботакановой
Автор: Olga Ivanovna
Добавлено: #8  Вт Авг 09, 2016 17:57:14
Заголовок сообщения:
Это как пояснение к обложению премии:
Премии и бонусы
В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 230 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах бюджет» (Налоговый кодекс) облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС) по реализации товаров, работ, услуг в Республике Казахстан, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 232 Налогового кодекса. Согласно пункту 2 статьи 231 Налогового кодекса оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение работ или оказание
услуг, в том числе безвозмездное, а также любую деятельность за вознаграждение, отличную от реализации товара.
В соответствии со статьей 232 Налогового кодекса необлагаемым оборотом является оборот по реализации товаров, работ, услуг:
1) освобожденный от НДС в соответствии с Налоговым кодексом;
2) местом реализации которого не является Республика Казахстан.
Если иное не установлено данной статьей, место реализации товаров, работ, услуг определяется в соответствии со статьей 236 Налогового кодекса.
Подпунктом 5) пункта 1 статьи 236 Налогового кодекса установлено, что местом реализации товара признается место осуществления предпринимательской или любой другой деятельности лица, выполняющего работы, оказывающего услуги, не предусмотренные подпунктами 1) - 4) данного пункта и пунктом 4 указанной статьи.
Местом осуществления предпринимательской или другой деятельности лица, выполняющего работы, оказывающего услуги, не предусмотренные подпунктами 1) - 4) данного пункта, считается территория Республики Казахстан в случае присутствия такого лица на территории Республики Казахстан на основе учетной регистрации в органах юстиции или на основе постановки на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя.
В соответствии с пунктом 1 статьи 238 Налогового кодекса размер облагаемого оборота определяется на основе стоимости реализуемых товаров, работ, услуг исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов без включения в них налога на добавленную стоимость, если иное не предусмотрено настоя щей статьей и законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании.
Таким образом, если условиями договора предусматривается предоставление нерезидентом премий, бонусов за оказанные услуги (за достижение определенных показателей по закупу товара), местом реализации таких услуг в соответствии с подпунктом 5) пункта 2 статьи 236 Налогового кодекса является место осуществления предпринимательской деятельности лица, оказывающего такие услуги, то есть Республика Казахстан, соответственно, такие премии, бонусы (вознаграждения) рассматриваются в качестве облагаемого оборота по НДС.


Директор Департамента методологии

Комитета государственных доходов

Министерства финансов Республики Казахстан
Т. Ботаканова
Автор: Алиса
Добавлено: #9  Вт Авг 09, 2016 17:55:58
Заголовок сообщения:
Olga Ivanovna говорит:
Но через документ реализации делать не стану - всё-таки вручную. В городской НУ главный начальник сказал, ))

Начальник может сказать не оформлять бумажный акт о реализации услуг. Верно?
А уж делать ручной проводкой или документом - личное Ваше дело. Документом было бы удобнее.
Olga Ivanovna говорит:
В 300 форме в строке 300.00.001 будет расхождение между А и В, на это у меня есть основание - Акт расчёта премии.

Почему? Давайте пример.

Допустим 03.05.2016 подписали акт расчет премии на 100 тыс руб. курс 5,09
Оплатили премию 09.08.2016 в сумме 10 тыс руб. Курс 5,37

проводки:
03.05.2016 Дт 1284 Кт 6280 суммы 89285,71 руб 454464,26 тенге
03.05.2016 Дт 1284 Кт 3130 суммы 10714,29 руб 54535,71 тенге
09.08.2016 Дт 1030 Кт 1284 суммы 100000 руб 537000 тенге
09.08.2016 Дт 7430 Кт 1284 28000 тенге

В учете 03.05.2016 я бы отразила документ реализации услуг, но проводки дала бы указанные

Облагаемый оборот возник 03.05.2016

Я бы заполнила строку 300.00.001 и А и В в размерах первых двух проводок за 2 квартал 2016 г

Курсовую уже нигде не отражаем в форме 300.00
Автор: Olga Ivanovna
Добавлено: #10  Вт Авг 09, 2016 17:40:42
Заголовок сообщения:
Алиса, поступлю, как вы советуете, через 1284 оформлю. Но через документ реализации делать не стану - всё-таки вручную. В городской НУ главный начальник сказал, )). В 300 форме в строке 300.00.001 будет расхождение между А и В, на это у меня есть основание - Акт расчёта премии.
Про 1284 протупила, про курсовую просто к эмоциям написала, спасибку нажала! Считаю, тема закрыта.
Автор: Алиса
Добавлено: #11  Вт Авг 09, 2016 17:24:58
Заголовок сообщения:
А НУ говорят (пишут), что премия не является облагаемым оборотом?
Автор: Olga Ivanovna
Добавлено: #12  Вт Авг 09, 2016 17:19:39
Заголовок сообщения:
У меня большая переписка и ходьба в НУ по этому поводу, нет смысла её здесь выкладывать, будем воспринимать её как данный факт. Это не услуги, Акт вып.работ мы не выписываем, счёт-фактуру тоже не выставляем.
Автор: Алиса
Добавлено: #13  Вт Авг 09, 2016 17:05:52
Заголовок сообщения:
куляш1973 говорит:
А вот это непонятно. Согласно какой статье скидка/премия является облагаемым оборотом покупателя?

Почему не понятно?Поставщик платит покупателю премию за достижение объема закупок, не корректируя при этом цены закупок. На мой взгляд - премия за выполнение плана закупок, можно классифицировать как услугу по продвижению товара на территории РК. И вряд ли стоит классифицировать иначе, поскольку налоговые органы на основании статьи 231 п.2 будут рассматривать именно так:

Цитата:
Статья 231. Оборот по реализации товаров, работ, услуг
...
2. Оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение работ или оказание услуг, в том числе безвозмездное, а также любую деятельность за вознаграждение, отличную от реализации товара, в том числе:


Добавлено спустя 10 минут 28 секунд:

В программе я бы отразила реализацию услуг в валюте (не ручной операцией, а стандартным документом реализация товаров, работ, услуг), только корреспонденцию сделала бы следующей

Дт 1284 Кт 6280 Начислена премия в сумме без НДС
Дт 1284 Кт 3130 Начислен НДС

Отражение задолженности на дату подписания Акта расчета премии в валюте и теге. Дебиторка - стать монетарная, подлежит переоценке. От курсовой никуда не денешься, но к НДС она уже не имеет отношения.

В отчете о фин.результатах - эту сумму указала бы как прочий доход от неосновной деятельности
Автор: куляш1973
Добавлено: #14  Вт Авг 09, 2016 16:33:19
Заголовок сообщения:
Olga Ivanovna говорит:
россияне нам выплачивают % от суммы закупа в виде денежной премии.

Это понятно.
Olga Ivanovna говорит:
Это наш облагаемый оборот.

А вот это непонятно. Согласно какой статье скидка/премия является облагаемым оборотом покупателя?
Автор: Olga Ivanovna
Добавлено: #15  Вт Авг 09, 2016 16:17:41
Заголовок сообщения:
Может пояснение нужно по теме, такое впечатление, что никто с этим не сталкивался?
По результатам продаж россияне нам выплачивают % от суммы закупа в виде денежной премии. Это наш облагаемый оборот. Сумму премии по курсу нац.банка на день утверждения Акта расчёта премии на основании доп.соглашения относим на Прочий доход через ручные Операции. А вот с НДС ну просто не знаю, что делать, раз Корректировки регистров недостаточно.
А потом ещё и контрагенты расчитываются через несколько месяцев (конечно, по более высокому курсу) и возникает курсовая разница, которую снова на доход...замучилась я с премиями этими, возвращаясь к ним с регулярной периодичностью ((. Лучше бы тупо скидку на эту сумму дали при последующей отгрузке, чем с этими премиями возиться и дополнительно НДС на них начислять.
Не хочу отходить от сути вопроса, но очень надеюсь на скорый грамотный ответ.
Автор: Olga Ivanovna
Добавлено: #16  Вт Авг 09, 2016 11:57:33
Заголовок сообщения: Денежная премия от поставщика-нерезидента (РФ). Бухпроводки по НДС.
Здравствуйте. Помогите, пожалуйста, с проводками по начислению НДС на премию поставщика-нерезидента.
3310-6280 100 000 начисление денежной премии
? -3130 12 000 начислен НДС
В 1С сделала начисление самой премии через ОПЕРАЦИИ + Корректировка записей регистров, где отразила сумму начисленного НДС. А по бухучёту начисления НДС у меня нет, не знаю, на какой счёт посадить. В 300 форме всё отражается отлично, а в ОСВ пусто. Т.е. введены движения по регистрам НДС, но не сделаны операции по бухучету. Заранее спасибо!

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ