| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Возврат не реализованного товара по договору консигнации |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Гульзира А |
| Добавлено: | #1 Чт Ноя 17, 2016 13:27:31 |
| Заголовок сообщения: | Возврат не реализованного товара по договору консигнации |
Добрый день! ТОО на ОУР ТОО в 2012 году заключило договор консигнации. Взяли товар. Поставщиком была выписана счет-фактура и накладная, НДС был взят в зачет. Но товар не реализован. В 2016 году мы хотим вернуть товар, но поставщик отказывается принимать данный товар. Подскажите, как быть в этой ситуации? Как нам закрыть задолженность? |
|
| Автор: | esiphi | ||
| Добавлено: | #2 Чт Ноя 17, 2016 13:53:02 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Обратите внимание на условия договора,особенно на случай не продажи товара и возврат его,а также на сроки исполнения договора. Исходя из этого принять юр.решение с учетом сложившейся обстановки. С ув. |
|||
| Автор: | Гульзира А |
| Добавлено: | #3 Чт Ноя 17, 2016 15:04:32 |
| Заголовок сообщения: | |
esiphi, по бух.учету мы делаем возврат ТМЗ поставщику текущей датой и сдаем доп. ФНО 300.00? Доп. ФНО так же должны сдать поставщики в случае, если примут товар обратно. Верно? |
|
| Автор: | esiphi | ||
| Добавлено: | #4 Пт Ноя 18, 2016 06:46:17 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Да. С ув. |
|||
| Автор: | Гульзира А |
| Добавлено: | #5 Пт Ноя 18, 2016 09:04:33 |
| Заголовок сообщения: | |
esiphi, спасибо!! |
|
| Автор: | Гульзира А |
| Добавлено: | #6 Пт Ноя 18, 2016 11:59:42 |
| Заголовок сообщения: | |
esiphi, а если возврат не делать, а списать как сомнительную кредиторскую задолженность? Срок исковой давности прошел с 2012 года... |
|
| Автор: | esiphi | ||
| Добавлено: | #7 Пт Ноя 18, 2016 12:23:07 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Предлагаю: "Доход по сомнительным обязательствам 4 Марта 2013 ТОО имеет кредиторов, прошло более трех лет, эту сумму нужно списать на сомнительные обязательства. Как правильно и какими проводками показать эту операцию? Что делать с НДС, который ранее был взят в зачет? и нужно ли сдавать доп. форму по НДС и каким периодам, какой реестр при этом заполнять? Ответ: Согласно ст. 89 НК в новой редакции обязательства, возникшие по приобретенным товарам (работам, услугам), а также по начисленным доходам работников, определяемым в соответствии с пунктом 2 статьи 163 настоящего Кодекса, и не удовлетворенные в течение трехлетнего периода, определяемого в порядке, установленном пунктом 2 настоящей статьи, признаются сомнительными. В доход по сомнительным обязательствам по полученным кредитам (займам, микрокредитам) не включается сумма полученного кредита (займа, микрокредита). Указанные сомнительные обязательства подлежат включению в совокупный годовой доход налогоплательщика, за исключением налога на добавленную стоимость, который подлежит исключению из зачета в порядке, установленном разделом 8 настоящего Кодекса. Доход по сомнительному обязательству признается в налоговом периоде, в котором истек трехлетний период, исчисляемый: 1) по сомнительным обязательствам, возникшим по договорам кредита (займа, микрокредита), - со дня, следующего за днем наступления срока уплаты вознаграждения в соответствии с условиями договора кредита (займа, микрокредита); 2) по сомнительным обязательствам, возникшим по договорам лизинга, - со дня, следующего за днем наступления срока уплаты лизингового платежа в соответствии с условиями договора лизинга; 3) по сомнительным обязательствам, возникшим по начисленным доходам работников, - со дня начисления доходов работников в соответствии с пунктом 2 статьи 163 настоящего Кодекса; 4) по сомнительным обязательствам, не указанным в подпунктах 1) - 3) настоящего пункта: со дня, следующего за днем окончания срока исполнения обязательства по приобретенным товарам (работам, услугам), срок исполнения которого определен; со дня передачи товара, выполнения работ, оказания услуг по обязательству по приобретенным товарам (работам, услугам), срок исполнения которого не определен. Для целей КПН по кредиторской задолженности доход по сомнительным обязательствам будет признаваться в налоговом периоде, в котором истек трехлетний период в зависимости от вида задолженности по какому виду договора в вышеуказанном порядке. По ст. 259 НК если часть или весь размер обязательства по приобретенным товарам, работам, услугам признаются сомнительными в соответствии с положениями настоящего Кодекса, то сумма налога на добавленную стоимость, ранее принятого в зачет по таким товарам, работам, услугам, в размере, соответствующем размеру сомнительного обязательства, подлежит исключению из зачета по истечении трех лет с даты возникновения обязательства, кроме налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет на основании подпунктов 3) и 4) пункта 1 статьи 256 настоящего Кодекса. Корректировка, предусмотренная настоящей статьей, производится по ставке налога на добавленную стоимость, указанной в счете-фактуре, выписанном поставщиком товаров, работ, услуг при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг, по которым производится корректировка. По сомнительному обязательству НДС подлежит исключению из зачета в текущем периоде, на который приходится истечение 3 лет с даты возникновения обязательства. Корректировка НДС по сомнительному обязательству производится в очередной декларации за тот налоговый период (квартал), на который приходится признание дохода по сомнительному обязательству по истечении 3 лет с даты возникновения. Сумма восстановленного из зачёта НДС найдет отражение в очередной форме 300.06 декларации по НДС (форма 300.00) - корректировка размера облагаемого и освобожденного оборотов и суммы налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет. В бух. учете списываем кредиторскую задолженность задолженность (сомнительное обязательство) - проводки: Дебет 3310 Кредит 6280, по корректировке НДС к начислению Дебет 7210 не на вычеты Кредит 1420. Специалисты по налогообложению, НД г. Караганда" С ув. |
|||
| Автор: | Гульзира А |
| Добавлено: | #8 Пт Ноя 18, 2016 12:26:32 |
| Заголовок сообщения: | |
esiphi, спасибо большое!! |
|
| Автор: | Гульзира А |
| Добавлено: | #9 Вт Ноя 22, 2016 15:01:01 |
| Заголовок сообщения: | |
Добрый день! И снова вопрос. ТОО в 2014 году заключило договор консигнации. Взяли товар. Поставщиком была выписана счет-фактура и накладная, НДС был взят в зачет. Но товар не реализован. В 2016 году мы хотим вернуть товар, но поставщик отказывается принимать данный товар. Предлагает нам провести реализацию данных товаров им? Насколько это правильно? И можно ли так сделать? |
|
| Автор: | Трудоголик2 | ||||
| Добавлено: | #10 Вт Ноя 22, 2016 16:26:23 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
А почему бы и нет?
Можно. А потом сделать перекрытие Дт Кт задолженности. |
|||||
| Автор: | Гульзира А | ||
| Добавлено: | #11 Вт Ноя 22, 2016 16:33:09 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
нужно заключать акт взаимозачета для того, чтобы перекрыть Дт Кт задолженность? |
|||
| Автор: | Трудоголик2 | ||
| Добавлено: | #12 Вт Ноя 22, 2016 16:35:12 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Зачем? Дебитор и кредитор одно и то же лицо. Можно подстраховаться письмом. |
|||
| Автор: | Гульзира А |
| Добавлено: | #13 Вт Ноя 22, 2016 16:37:52 |
| Заголовок сообщения: | |
Трудоголик2, спасибо большое! |
|