| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Как найти из-за чего образовалась разница между 100 и 300 формами? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Ирина Локтионова |
| Добавлено: | #1 Вт Дек 20, 2016 12:29:16 |
| Заголовок сообщения: | |
Sunshine, http://balans.kz/viewtopic.php?t=39152 |
|
| Автор: | esiphi |
| Добавлено: | #2 Вт Дек 20, 2016 11:38:55 |
| Заголовок сообщения: | |
Еще причины расхождения: "Вопрос №4626, Дата: 13 октября 2015 г. Категория: Налоговый учет При сдаче отчетов сотрудники налоговых органов требуют соответствия в части расходов в формах 100.00 и 300.00. Но на практике в зачет (ф. 300.00) не берутся такие расходы, как банковские услуги, авиа- и железнодорожные билеты и т. д., поскольку на эти услуги не выписываются счета-фактуры. За год накапливаются намалые суммы. Обязательно ли полное соответствие сумм в части расходов в этих формах? Ответ Действительно, расходы, связанные с приобретением товаров, работ/услуг, отраженные в форме 100.00 «Декларация по корпоративному подоходному налогу» (приложение 1 к приказу министра финансов РК от 25 декабря 2014 года № 587), в частности по строке 100.00.009 (III), и в форме 300.00 «Декларация по налогу на добавленную стоимость» (приложение 26 к тому же приказу) по строке 300.00.021 автоматически сверяются налоговыми органами в рамках камерального контроля. Статья 585 Налогового кодекса определяет камеральный контроль как контроль, осуществляемый органами налоговой службы на основе изучения и анализа представленной налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой отчетности. Цель камерального контроля – предоставление налогоплательщику права самостоятельного устранения нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля. Показатели декларации по корпоративному подоходному налогу (ф. 100.00) и декларации по налогу на добавленную стоимость (ф. 300.00) могут иметь существенные расхождения, например, в следующих ситуациях: – приобретение основных средств или нематериальных активов, которое отражается в строке 100.02.002 формы 100.02 «Вычеты по фиксированным активам»; – компенсация командировочных расходов – на сумму суточных, выплачиваемых работнику за время нахождения в командировке, в размере, установленном по решению налогоплательщика (ст. 101 Налогового кодекса); – представительские расходы (строка 100.00.014) – на разницу между стоимостью приобретенных товаров, работ/услуг и разрешенным размером вычета. Представительские расходы относятся на вычеты в размере, не превышающем 1 % от суммы расходов работодателя по доходам работников, подлежащим налогообложению, за налоговый период (ст. 102 Налогового кодекса); – облагаемый импорт – размер облагаемого импорта отражается в строке 300.00.016 на основании декларации на товары, то есть по таможенной стоимости, которая может не совпадать со стоимостью в бухгалтерском учете, подлежащей отражению в форме 100.00. На практике расхождения встречаются и в других ситуациях, но все они должны быть объяснимы. Для этого бухгалтеру, наряду с регистрами налогового учета, необходимо вести регистры по расхождениям между формами налоговой отчетности, которые, в случае получения уведомлений по результатам камерального контроля, направляются в качестве разъяснения в налоговый орган. В соответствии с подпунктом 6 пункта 15 статьи 263 Налогового кодекса, выписка счета-фактуры не требуется в случае оказания услуг, предусмотренных статьей 250 Налогового кодекса. Это финансовые операции, освобождаемые от налога на добавленную стоимость. К ним относятся и услуги банка по приему депозитов, открытию и ведению банковских счетов юридических лиц и пр. Чаще всего банки в счете-фактуре по итогам календарного месяца, наряду с облагаемыми НДС банковскими операциями, отражают операции, освобожденные от НДС. Если это не так, бухгалтер должен отразить разницу в регистре по расхождениям. Что касается железнодорожных и авиабилетов, то, в соответствии с положениями пункта 16 статьи 263 Налогового кодекса: – в случае оформления перевозки пассажира проездным билетом получатель услуг вправе обратиться к поставщику услуг с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить это требование с учетом положений статьи 263 Налогового кодекса; – в случае оформления перевозки пассажира электронным билетом, выдаваемым на воздушном транспорте, получатель услуг вправе обратиться к поставщику услуг для подтверждения факта проезда на воздушном транспорте в целях отнесения в зачет суммы налога на добавленную стоимость по услугам перевозки, а поставщик обязан выписать бесплатно документ, подтверждающий факт проезда, или счет-фактуру с учетом положений статьи 263 Налогового кодекса." С ув. |
|
| Автор: | Sunshine | ||
| Добавлено: | #3 Вт Дек 20, 2016 11:19:21 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
esiphi, спасибо! но я там ничего не поняла((
esiphi, у нас много было полученных услуг от нерезидентов, но мы же их отражаем и в 300, и в 100 формах, разве не так? :oops: |
|||
| Автор: | esiphi | ||
| Добавлено: | #4 Вт Дек 20, 2016 10:54:48 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Посмотрите здесь: http://www.balans.kz/topic56048.html?print=yes Кроме того ,обратите внимание на импорт сырья,материалов,товаров,а также на полученные услуги от нерезидента.,приход товаров с уплатой НДС методом зачета. С ув. |
|||
| Автор: | Sunshine |
| Добавлено: | #5 Вт Дек 20, 2016 10:32:23 |
| Заголовок сообщения: | Как найти из-за чего образовалась разница между 100 и 300 формами? |
Здравствуйте. Нам позвонили с налоговой, и сказали, что образовалась разница на большую сумму между 100 и 300 формами. Теперь мне нужно выяснить из-за чего образовалась это разница. Нашла только часть разницы - мы покупали ОС в 2015. А вот найти остальную разницу? Что с чем сравнивать? Подскажите мне, пожалуйста. :Rose: |
|