» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Является ли прощенные штрафы и пени доходом юридического лица?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: G_B
Добавлено: #1  Чт Фев 16, 2017 18:33:06
Заголовок сообщения: Является ли прощенные штрафы и пени доходом юридического лица?
ТОО получило в банке кредит. В течение продолжительного времени не оплачивался кредит и вознаграждение. За это время банк начислял штрафы и пени,выставил его нам письмом-требованием.В декабре 2016г. основной долг по кредиту полностью погасили. Банк отменил штрафные санкции и пеню по вознаграждению,которое несвоевременно погашено. С расчетного счета сняли только основной долг и проценты.
Вопрос такой: является ли эти штрафы и пени доходом ,включаемым для исчисления СГД?
В кодексе нашла статью
Статья 90. Доход от снижения размеров созданных провизий (резервов):
7) уменьшения в бухгалтерском учете размера требования к должнику в виде неоплаченного просроченного кредита (займа) и вознаграждения по нему, дебиторской задолженности по документарным расчетам и гарантиям в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности налогоплательщиком, имеющим право на вычет суммы расходов по созданию провизий (резервов) в соответствии с пунктом 1 статьи 106 настоящего Кодекса, в случае отсутствия в отчетном налоговом периоде полного или частичного прекращения права такого требования налогоплательщика к должнику в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
Соответствует ли эта статья моему случаю,слово "провизия" меня смущает,потому не знаю верного ответа.
Вычеты в предыдущие налоговые периоды по начисленным суммам штрафов и пеней не делали.

Добавлено спустя 4 минуты 2 секунды:

Возможно я неверно трактую эту статью.
Тогда остается просто вопрос: является ли эти штрафы и пени доходом ,включаемым для исчисления СГД?
Автор: vbnz
Добавлено: #2  Чт Фев 16, 2017 20:00:58
Заголовок сообщения:
G_B говорит:
является ли эти штрафы и пени доходом

но Вы же пишите что
G_B говорит:
Банк отменил штрафные санкции и пеню по вознаграждению

Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #3  Чт Фев 16, 2017 21:58:05
Заголовок сообщения:
G_B говорит:
Возможно я неверно трактую эту статью.

Точно :)

Вы выдернули из контекста этот подпункт, поэтому и непонятно.
На самом деле там смотрите что написано:
Статья 90 НК говорит:
2. Не признаются доходом от снижения размеров провизий (резервов), созданных налогоплательщиком, имеющим право на вычет суммы расходов по созданию провизий (резервов) в соответствии с пунктами 1, 1-1, 1-3, 3 и 4 статьи 106 настоящего Кодекса, суммы провизий (резервов), ранее отнесенные на вычеты, при уменьшении размера требований к должнику в следующих случаях:
...
7) уменьшения в бухгалтерском учете размера требования к должнику в виде неоплаченного просроченного кредита (займа) и вознаграждения по нему, дебиторской задолженности по документарным расчетам и гарантиям в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности налогоплательщиком, имеющим право на вычет суммы расходов по созданию провизий (резервов) в соответствии с пунктом 1 статьи 106 настоящего Кодекса, в случае отсутствия в отчетном налоговом периоде полного или частичного прекращения права такого требования налогоплательщика к должнику в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

Во-первых, то, что вы цитируете, это как раз не признается доходом.

Во-вторых, весь этот пункт 2 касается только налогоплательщиков, о которых говорится в п.1, 1-1, 1-3, 3 и 4 ст.106 - а это банки, микрофинансовые организации и юридические лица, основным видом деятельности которых является осуществление заемных операций или выкуп прав требования.

В-третьих, пп.7) касается не тех, кто получал кредиты, а тех, кто выдавал кредиты.
Автор: G_B
Добавлено: #4  Пт Фев 17, 2017 12:43:50
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
пп.7) касается не тех, кто получал кредиты, а тех, кто выдавал кредиты.

Значит ли это что в доход ставить нужно? и в СГД включать?
vbnz говорит:

G_B говорит:
является ли эти штрафы и пени доходом

но Вы же пишите что
G_B говорит:
Банк отменил штрафные санкции и пеню по вознаграждению

Ранее,когда банк начислил штрафы и пени,я сделала проводки по бух.учету на расходы,не идущие на вычет. Возможно,я не полностью сформулировала свой вопрос. Какими проводками списать эти суммы? Ранее было Дт 7212 Кт 3397 банк. Сделать Дт 3397 Кт 6280? Тогда в доход по бух.учету эти суммы попадают.
G_B говорит:
является ли эти штрафы и пени доходом ,включаемым для исчисления СГД?

нужно ли включат в СГД?
Автор: G_B
Добавлено: #5  Пт Фев 17, 2017 13:46:33
Заголовок сообщения:
G_B говорит:
включат

включать
Автор: vbnz
Добавлено: #6  Пт Фев 17, 2017 14:45:24
Заголовок сообщения:
как по мне так вообще убрать эти проводки
G_B говорит:
Дт 7212 Кт 3397

т.к.
G_B говорит:
Банк отменил штрафные санкции и пеню по вознаграждению,

Автор: G_B
Добавлено: #7  Пт Фев 17, 2017 14:51:59
Заголовок сообщения:
vbnz говорит:
убрать эти проводки

это прошедшие года.
Показать с минусом?
Автор: vbnz
Добавлено: #8  Пт Фев 17, 2017 19:29:31
Заголовок сообщения:
G_B говорит:
это прошедшие года.

на основании чего/какого дока Вы начислили себе эти пени и прочее?

Добавлено спустя 1 минуту 14 секунд:

http://www.balans.kz/post348219.html
Автор: G_B
Добавлено: #9  Ср Фев 22, 2017 12:11:27
Заголовок сообщения:
vbnz говорит:
на основании чего/какого дока Вы начислили себе эти пени и прочее?

vbnz говорит:
http://www.balans.kz/post348219.html

Из той темы: начисление я сделала по документу(официальное письмо банка) с подписью и печатью с расчетами.
Теперь банк дает новое письмо о том,что отменит все штрафы и пени в случае досрочного погашения всей суммы основного долга.Долг погасили.Из выписки видно что с расчетного счета идет погашение только основного долга и вознаграждения.

Добавлено спустя 9 минут 39 секунд:

Уважаемые профи.
Хотелось бы услышать дополнительно еще мнения.
С Ув.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ