» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Как правильно применить Конвенцию между Казахстаном и Азербайджаном?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: mitsu
Добавлено: #1  Ср Июн 28, 2017 09:59:11
Заголовок сообщения: Как правильно применить Конвенцию между Казахстаном и Азербайджаном?
ТОО в лице подрядчика (резидент Казахстана) оказывает услуги разработки ПО для компании, которая находится в Азербайджане.
Есть Конвенция между 2 странами.
ТОО не имеет никакого постоянного учреждения в Азербайджане.
Согласно статье 7 пункта 1 данной Конвенции, доход от предпринимательской деятельности облагается только в Казахстане.

А согласно статье 23:
"""1. В случае Казахстана двойное налогообложение устраняется следующим образом:
а) Если резидент Казахстана получает доход или владеет имуществом, которые согласно с положениями настоящей Конвенции, могут облагаться налогом в Азербайджане, Казахстан позволит:
i) вычесть из налога на доход этого резидента сумму, равную подоходному налогу, уплаченному в Азербайджане;
ii) вычесть из налога на имущество этого резидента сумму, равную налогу на имущество, выплаченную в Азербайджане:
Эти вычеты в любом случае не должны превышать размеры налогов, которые были бы начислены на такой доход или такое имущество по ставкам, действующим в Казахстане."""

Не понятно, :shock:

Вопрос.
В итоге, доход ТОО является доходом который может быть обложен в Азербаджане или нет?
Как правильно применить эту Конвенцию?
Как избежать двойного налогообложения?
Автор: Алиса
Добавлено: #2  Ср Июн 28, 2017 12:07:18
Заголовок сообщения:
mitsu, в конвенции указаны доходы, которые :
-...облагаются налогом только в этом Государстве
-... могут облагаться налогом в этом другом Государстве
-возможное еще указаны, я не стала читать все

Те, которые облагаются только в этом, должны быть освобождены при выплате на основании Вашего документа о резидентсве
Те, которые могут облагаться, администрируются иначе. Налог удерживается Вашим контрагентом, а Вы, уменьшите свои налоги в РК
Автор: mitsu
Добавлено: #3  Чт Июн 29, 2017 10:03:36
Заголовок сообщения:
Алиса,
да я понимаю что надо определиться между доходами которые облагаются только в этом, должны быть освобождены при выплате на основании Вашего документа о резидентстве
и Те, которые могут облагаться, администрируются иначе. Налог удерживается Вашим контрагентом, а Вы, уменьшите свои налоги в РК.

Только вот как? я об этом и спрашиваю.

Из вашего сообщения я полняла что нужно справку своего резидентства предоставить , чтобы с нас не удержали налог?
Для уточнения, у нас доход относится к статье 7 Конвенции между РК и Азербайджаном. "Доход от предприн-кой деятельности".
Автор: Алиса
Добавлено: #4  Чт Июн 29, 2017 12:45:38
Заголовок сообщения:
mitsu говорит:
Для уточнения, у нас доход относится к статье 7 Конвенции между РК и Азербайджаном. "Доход от предприн-кой деятельности".

если доходы Вашей компании соответствуют статье 7, то согласно этой статье
Цитата:
Прибыль предприятия одного Договаривающегося Государства облагается налогом только в этом Государстве
=Прибыль предприятия РК облагается налогом только в РК

Для того, чтобы воспользоваться правом освобождения Ваш контрагент должен иметь доказательство о том, что Ваша компания - резидент РК

Обратитесь в УГД за таким документом. Насколько я знаю, можно даже через кабинет налогоплательщика запрос сделать ( раздел налоговых заявлений)

Не исключено, что этот документ должен иметь более раннюю дату, что дата выплаты доходов - здесь нужно уже знать Законодательство Азербайджана. Наши налоговые органы, по крайней мере, именно такую позицию
Автор: vbnz
Добавлено: #5  Чт Июн 29, 2017 15:40:33
Заголовок сообщения:
Доход получаете Вы, для Азербайджана это расходы. Вы резидент РК и оказывая услуги, будете начислять КПН в 20% в данном случае.
mitsu говорит:
услуги разработки ПО
это сидя в своем офисе разрабатываете или находясь в Азербайджане?
Автор: mitsu
Добавлено: #6  Вт Июл 04, 2017 19:25:13
Заголовок сообщения:
Работы выполняются с выездом в азербайджан

Добавлено спустя 2 минуты 20 секунд:

vbnz, получается помимо нашего внутри казахстанского КПН, нерезидент удержит с нас КПН у источника выплаты?
Получается что Конвенция об избежании двойного налогообложения не работает ? :no:
Автор: куляш1973
Добавлено: #7  Ср Июл 05, 2017 10:39:12
Заголовок сообщения:
mitsu говорит:
получается помимо нашего внутри казахстанского КПН, нерезидент удержит с нас КПН у источника выплаты?

С чего Вы так решили?
Вам же объяснили в посте№4, что этого можно избежать, если Вы предоставите своему азерб.контрагенту справку о своем резидентстве в РК.
Тут правда есть нюанс. Ваше время пребывания в Азербайджане не должно привести к образованию постоянного учреждения, в таком случае придется вставать у них там на учет как налогоплательщик со всеми вытекающими.
Ну и если даже с вас удержат КПН в Азербайджане, то тоже нестрашно. Можно взять там справку об удержанных налогах и поставить в зачет в РК, что так же уменьшит ваш КПН.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ