| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Расходы (доходы) будущих периодов со средств гранта |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Hellen |
| Добавлено: | #1 Сб Янв 20, 2018 23:40:14 |
| Заголовок сообщения: | Расходы (доходы) будущих периодов со средств гранта |
ТОО «А» получило грант от гос-ва на коммерциализацию научно-техничечкой деятельности для реализации проекта «Создание …….установки» Согласно договора, деньги поступили в декабре 2016г., а расходы начинают производиться с 2017 по 2019гг., строго по смете расходов на эти 3 года. По поводу отнесения на доходы суммы гранта, мы не раз обращались за консультациями на различные бух.форумы. И каждый раз- разные ответы.... ВЕРСИЯ №1: сумму гранта мы должны были бы поставить на счет 4420, и доходом не признавать. Так как доход ТОО начнет получать по окончании проекта, вернее - после ввода в эксплуатацию этой установки в 2019г. Ежегодно, по мере расходования сумм по гранту, операцией б/у делать проводки ДТ4420 КТ 3520- на перевод сумм этих расходов на текущий период. И,соответственно, списывать расходы текущего периода на счет 3520. Например: ДТ 3520 КТ 3350 - з/плата ДТ 3520 КТ 1310- списание ТМЗ, и т.д. Все прекрасно - расходы равны доходам, КПН не возникает.....Однако в этой связи возник вопрос, как быть с налоговым учетом? В НУ нет расходов будущих периодов? И в НК четко сказано, что сумма полученного в 2016г. гранта признается доходом грантополучателя и подлежит включению в СГД в 2016г.... по ВЕРСИИ №2, нам подтвердили, что грант определяется как безвозмездно полученное имущество и подлежит включению в СГД налогоплательщика (получателя гранта) в том налоговом периоде, когда грант был получен. Эта версия очень расстроила,т.к. сумма гранта не маленькая, КПН возникает большой, и непредвиденный. Однако, при обращении в наш Налоговый комитет, мы получили ответ,близкий к версии №1: т.е. дохода не возникает, учитывайте как расходы (или доходы) будущих периодов, равномерно ежегодно доход закрывая расходами... Пожалуйста, помогите, и подскажите, каким образом все это красиво определить в 1С и ФНО 100??? Верны ли проводки, или есть другие пути? Просто при операции б/у, программа ругается на некорректные проводки..(( Поясню: в текущем году часть из суммы гранта использовалась на з/пл. налоги, приобретение ОС, и услуги подрядчикам |
|
| Автор: | Elis | ||||||
| Добавлено: | #2 Вс Янв 21, 2018 00:39:58 | ||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||
Hellen, а может признать сумму поступивших денег не доходом будущих периодов, а авансом. Ну платят же нам авансом покупатели, чтобы мы им что-то разработали/создали/произвели. И доходом мы признаем не поступившие на расчетный счет суммы, а только оказанные услуги (отгруженный товар) по самому факту отгрузки/оказания услуг. Т.е. основанием признания дохода является АВР. А потом будете с авансов переносить на доходы, строго согласно утвержденной смете. Т.е. основанием признания дохода будет являться смета. Хотя, блин, по букве закона так все нехорошо получается...
Так что тут лотерея. Как повернут, так и выйдет. По хорошему - лучше бы они вам и перечисляли деньги по графику сметы, но тут уже ничего не изменить. Можно попробовать получить в вашем Налоговом комитете письменный, а не устный ответ по поводу равномерного признания дохода. Но, правда, тут есть риск, что в случае письменного ответа налоговая может переобуться и выдать ответ по букве Кодекса. |
|||||||
| Автор: | lena-nik |
| Добавлено: | #3 Вс Янв 21, 2018 17:12:32 |
| Заголовок сообщения: | |
Hellen, почитайте Статью 290. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере. И если вы соответствуете п.2 пп.3) данной статьи, то можете уменьшить КПН на 100%. Добавлено спустя 35 минут 32 секунды: Мы признавали грант как обязательство (на счете 3397), т.к. по завершении работ и после проверки обоснованности наших затрат, мы должны были вернуть неиспользованные остатки гранта обратно государству (мин.образования). Если бы мы не прошли их проверок и наши затраты не были бы подтверждены, то мы (по условиям Соглашения о гранте) должны были бы вернуть полностью всю сумму гранта. Поэтому мы не могли сразу признать грант нашим доходом пока не пройдем итоговой проверки по окончании срока гранта и не создадим свой продукт. Все затраты у нас собирались на незавершенном строительстве. А когда наш продукт был создан, все затраты незавершенки закрылись на этот продукт. Вот эта-то сумма (которая была нами потрачена на создание продукта и подтверждена комиссией) признана нами нашим доходом через бух. справку (в 1С: Д 3397- К 6230). п.с. Не претендую на правильность, но посоветоваться было не с кем. Поэтому, что есть, то есть... ) Добавлено спустя 6 минут 11 секунд: И еще мы в самом начале получили в мин.образования свидетельство об аккредитации на научную и научно-техническую деятельность. |
|
| Автор: | Hellen |
| Добавлено: | #4 Вс Янв 21, 2018 22:54:34 |
| Заголовок сообщения: | |
[b]Elis[/b], спасибо за подробный ответ со ссылками на НК. Но наверное мне и правда нужно бы официально обратиться в НУ за разъяснениями, и нужно было это делать по горячим следам... Как я поняла, эту полученную сумму мы пока как будто и не можем расценивать как полноценный грант, т.к. проект еще в процессе, и только по истечении 3-х лет будет завершен. А когда будет завершен- начнем получать доход после его запуска в производство..... Ну а деньги так и будут поступать траншами строго по смете каждый год, и расходы строго по смете на каждый год мне нужно как то списывать... lena-nik, у нас не соц.сфера, но ситуации схожи. |
|