» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Каким налогами облагается зарплата сотрудника нерезидента РК

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Zalina Sultanovna
Добавлено: #1  Пн Фев 12, 2018 17:52:26
Заголовок сообщения: Каким налогами облагается зарплата сотрудника нерезидента РК
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=677079#677079
http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=680557#680557
Добрый день. Подскажите, какие возникают у компании обязательства по зарплате сотрудника нерезидента РК (россиянин, без вида на жительство, договор сроком на 1 год, далее будет продлеваться), в части отчисления в НПФ, социальных отчислений, медицинское страхование? И сроки перечисления. Спасибо!
Автор: Маори
Добавлено: #2  Пн Фев 12, 2018 18:00:06
Заголовок сообщения:
Все как у граждан РК, только пенсионных отчислений нет. И вычет по ИПН не делается, пока он не проживет в Казахстане более 183 дней.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #3  Пн Фев 12, 2018 18:23:16
Заголовок сообщения:
Маори говорит:
Все как у граждан РК, только пенсионных отчислений нет.

Это только если нерезидент - резидент страны ЕАЭС. Граждане других стран не платят также и СО.
Автор: Zalina Sultanovna
Добавлено: #4  Пн Фев 12, 2018 19:08:37
Заголовок сообщения:
Спасибо огромное! Правильно ли в данном случае сняты галочки в 1с при оформлении сотрудника нерезидента?
Автор: Pietr Tikhonov
Добавлено: #5  Вт Фев 13, 2018 00:50:40
Заголовок сообщения:
Zalina Sultanovna говорит:
Правильно ли в данном случае сняты галочки в 1с при оформлении сотрудника нерезидента?
Верно.
Автор: Zalina Sultanovna
Добавлено: #6  Вт Фев 13, 2018 10:10:52
Заголовок сообщения:
Pietr Tikhonov говорит:
Zalina Sultanovna говорит:
Правильно ли в данном случае сняты галочки в 1с при оформлении сотрудника нерезидента?
Верно.


Спасибо!
Автор: Куанышбаева С.
Добавлено: #7  Вт Фев 20, 2018 17:38:50
Заголовок сообщения:
А социальный налог тоже берется с гражданина России?
Автор: Карина
Добавлено: #8  Вт Фев 20, 2018 18:58:18
Заголовок сообщения:
Куанышбаева С., объектом обложения является доход физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями;
Автор: ???????
Добавлено: #9  Ср Фев 21, 2018 09:23:44
Заголовок сообщения:
здравствуйте. Если работник иностранец Германии имеет вид на жительство РК уже более 5 лет,значит уже резидент . Всё же как и у работника РК? налоги и отчисления
Автор: Маори
Добавлено: #10  Ср Фев 21, 2018 09:28:47
Заголовок сообщения:
веточка говорит:
здравствуйте. Если работник иностранец Германии имеет вид на жительство РК уже более 5 лет,значит уже резидент . Всё же как и у работника РК? налоги и отчисления


Если есть вид на жительство, все налоги, как и у граждан РК.
Автор: AlSer
Добавлено: #11  Ср Фев 28, 2018 11:59:21
Заголовок сообщения:
А если работник оралман из Китая, имеет "Вид на жительство" с 26.09.2015 года, то тоже облагается как гражданин РК?
Автор: Карина
Добавлено: #12  Ср Фев 28, 2018 12:00:36
Заголовок сообщения:
AlSer,
AlSer говорит:
Если есть вид на жительство, все налоги, как и у граждан РК.


Добавлено спустя 1 минуту 6 секунд:

т.е.
Маори говорит:
Если есть вид на жительство, все налоги, как и у граждан РК.

Автор: Будур
Добавлено: #13  Пт Мар 02, 2018 16:55:19
Заголовок сообщения:
А в какой вкладке формы 200.00 отражать доходы, отчисления и прочее, ФЛ-нерезидента с 2018 года
Автор: elen4ik
Добавлено: #14  Пн Апр 09, 2018 16:44:31
Заголовок сообщения:
Здравствуйте.а если работник с 1995г в РК лицо без гражданства(Казахстан постоянно выдает типа загранпаспорта лица без гражданства).у него налоги удерживать как у граждан Казахстана?
Автор: Elis
Добавлено: #15  Пн Апр 09, 2018 20:02:57
Заголовок сообщения:
elen4ik, если работник проживает в РК более 183 дней в году или если у него есть семья (родители, супруг(а), дети), если у него или у его родных есть недвижимость, доступная для проживания - такой работник является резидентом РК, все налоги с зарплаты как у гражданина РК.
Автор: Татьяна Б
Добавлено: #16  Вт Окт 02, 2018 17:18:14
Заголовок сообщения:
Маори говорит:
Все как у граждан РК, только пенсионных отчислений нет. И вычет по ИПН не делается, пока он не проживет в Казахстане более 183 дней.


Мне дали пояснение в налоговом комитете , что если гражданин РФ пребывает в РК менее 183 дней т.е. не является резидентов то ИПН исчисляется согласно ст. 646 пп.1 п1 Доходы нерезидента из источников в РК подлежат налогообложению у источника выплаты по следующим ставкам, если иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи: 1) доходы, определенные статьей 644 настоящего Кодекса, за исключением доходов, указанных в п.п. 2)-5) настоящего пункта - 20 процентов. И социальным налогом 9, 5 %. Больше не облаается ни какими налогами. Кактолько сотрудник прибывает более 183 дней то исчисляются налоги как с резидента РК кроме ОПВ. И как правильно? совсем запуталась.
Автор: Lido4ka72
Добавлено: #17  Вт Дек 04, 2018 11:44:38
Заголовок сообщения:
Может быть кто-то сталкивался , сотрудник миграционки неофициально пояснил, что трудовой договор с гражданином РБ нужно регистрировать в миграционной службе.
Нигде не могу найти источник этой информацию, наоборот пишут что режим упрощенный, оформляется так же как и гражданин РК, только налогообложение другое.
Автор: YelenaS
Добавлено: #18  Вт Дек 04, 2018 13:02:42
Заголовок сообщения:
Lido4ka72 говорит:
трудовой договор с гражданином РБ нужно регистрировать в миграционной службе.

Не вам нужно регистрировать, а сам работник должен зарегистрировать его, т.к. он тогда может находится без регистрации на территории РК в течении действия Трудового договора, это для граждан стран входящих в ЕАЭС.

Добавлено спустя 1 минуту 28 секунд:

К налогообложению это не имеет никакого отношения, касается только миграционного законодательства.
Автор: Александра К.
Добавлено: #19  Вт Апр 23, 2019 12:31:17
Заголовок сообщения:
Добрый день! Подскажите, пжл, директор - россиянин. Имеет трудовой договор, зарегистрированный в миграционке, сроком на 1год. Не имеет вида на жительство. Пребывает здесь более 183дней. Для целей налогообложения он же является нерезидентом? ОПВ не облагается. А соц отчислениями?
Автор: esiphi
Добавлено: #20  Вт Апр 23, 2019 12:42:30
Заголовок сообщения:
Александра К. говорит:
директор - россиянин. Имеет трудовой договор,

Предлагаю:
"Вопрос
В ТОО (ОУР) в мае 2018 года принят на работу гражданин РФ. При оформлении кадровых документов, работник предоставил паспорт РФ, вида на жительство в РК нет.
Какими налогами, взносами и отчислениями будет облагаться начисленная заработная плата сотруднику-нерезиденту?

Ответ

ИПН сотрудника-нерезидента

В соответствии со статьей 655 НК РК:

«Исчисление ИПН по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, с учетом положений, предусмотренных пунктом 2 статьи 319 настоящего Кодекса, производится налоговым агентом без осуществления налоговых вычетов путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 320 настоящего Кодекса (прим. 10%), к сумме следующих доходов физического лица-нерезидента, включая доходы, определенные пунктом 1 статьи 322 настоящего Кодекса (прим. от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями)».

Таким образом, с дохода сотрудника-нерезидента производится удержания ИПН в размере 10% без предоставления налоговых вычетов.

ОПВ сотрудника-нерезидента

В соответствии со статьей 2 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» от 21 июня 2013 года № 105-V:
«Иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан, пользуются правом на пенсионное обеспечение наравне с гражданами Республики Казахстан, если иное не предусмотрено законами и международными договорами».

Согласно статье 98 Договора о ЕАЭС:
«Социальное обеспечение (социальное страхование) (кроме пенсионного) трудящихся государств-членов и членов семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. Пенсионное обеспечение трудящихся государств-членов и членов семьи регулируется законодательством государства постоянного проживания, а также в соответствии с отдельным международным договором между государствами-членами».

Таким образом, с дохода сотрудника-нерезидента (без вида на жительство), ОПВ не удерживаются.

СО за сотрудника-нерезидента

В соответствии со статьей 8 Закона РК «Об обязательном социальном страховании»от 25 апреля 2003 года № 405.
«Обязательному социальному страхованию подлежат работники, самостоятельно занятые лица, включая иностранцев и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории Республики Казахстан и осуществляющих деятельность, приносящую доход на территории Республики Казахстан, за исключением лиц, достигших возраста, предусмотренного пунктом 1 статьи 11 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан.

Если международным договором, ратифицированным РК, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в настоящем Законе, то применяются правила международного договора».

Согласно статье 98 Договора о ЕАЭС социальное обеспечение (социальное страхование) (кроме пенсионного) трудящихся государств-членов и членов семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства.

Таким образом, работодатель оплачивает за работника-нерезидента РК социальные отчисления в размере 3,5%, если такой работник является гражданином государства-члена ЕАЭС.

СН за сотрудника-нерезидента

В соответствии со статьей 484 НК РК:
«Объектом налогообложения .. являются расходы:
1) работодателя по доходам работника, указанным в пункте 1 статьи 322 настоящего Кодекса (в том числе расходы работодателя, указанные в подпунктах 20), 23) и 24) пункта 1 статьи 644 настоящего Кодекса)»;

« Статья 644. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан
1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
20) доход физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями»

Таким образом, работодатель производит уплату за сотрудника-нерезидента СН в размере 9,5%.

Отчисления на ОСМС за сотрудника-нерезидента

В соответствии со статьей 2 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании»:
«2. Иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан, а также оралманы пользуются правами и несут обязанности в системе обязательного социального медицинского страхования наравне с гражданами Республики Казахстан, если иное не предусмотрено настоящим Законом.

3. Иностранцы и члены их семей, временно пребывающие на территории Республики Казахстан в соответствии с условиями международного договора, ратифицированного Республикой Казахстан, пользуются правами и несут обязанности в системе обязательного социального медицинского страхования наравне с гражданами Республики Казахстан, если иное не предусмотрено законами и международными договорами».

Статья 3 «2. Если международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в настоящем Законе, то применяются правила международного договора».
Согласно статье 98 Договора о ЕАЭС социальное обеспечение (социальное страхование) (кроме пенсионного) трудящихся государств-членов и членов семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства.

Таким образом, работодатель производит уплату за сотрудника-нерезидента отчислений на ОСМС в размере 1,5%.

Вывод

Налоги, взносы и отчисления по доходам работника-нерезидента, гражданина Российской Федерации, не имеющего вида на жительство:
• ИПН - 10% без права на вычеты;
• ОПВ - нет;
• Социальный налог - 9,5%;
• Соц отчисления - 3,5%;
•Отчисления на ОСМС - 1,5%."
С ув.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #21  Чт Апр 25, 2019 00:56:44
Заголовок сообщения:
Александра К. говорит:
Пребывает здесь более 183дней. Для целей налогообложения он же является нерезидентом?

Почему нерезидентом?
Если прожил больше 183 дней, то резидент. И соответственно при исчислении ИПН имеет право на корректировки и налоговые вычеты.
Автор: Александра К.
Добавлено: #22  Чт Апр 25, 2019 09:08:38
Заголовок сообщения:
У него нет вида на жительство. Здесь по трудовому договору. и я начала сомневаться кто он для целей налогообложения. Так все таки резидент. ? :oops: :wink:
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #23  Чт Апр 25, 2019 10:55:00
Заголовок сообщения:
Статья 217 НК говорит:
1. Резидентом Республики Казахстан в целях настоящего Кодекса признается:

1) физическое лицо:

постоянно пребывающее в Республики Казахстан;

непостоянно пребывающее в Республике Казахстан, но центр жизненных интересов которого находится в Республике Казахстан;
...
2. Физическое лицо признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан для текущего налогового периода, если оно находится в Республике Казахстан не менее ста восьмидесяти трех календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде.

Автор: Александра К.
Добавлено: #24  Пт Май 17, 2019 14:48:37
Заголовок сообщения:
добрый день. К моему вопросу с поста 19-23. Я начислила ему все налоги и перечислила. Но мне пришел возврат из ГЦВП. мотивирует тем, что у него нет вида на жительство и опв не принимают. и что у него ИНН нерезидента. Не пойму человек работает в РК и находиться тут уже несколько лет и не можем перечислить опв?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #25  Пт Май 17, 2019 15:57:22
Заголовок сообщения:
В посте 20 подробно все расписано про это:
esiphi говорит:
ОПВ сотрудника-нерезидента

В соответствии со статьей 2 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» от 21 июня 2013 года № 105-V:
«Иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан, пользуются правом на пенсионное обеспечение наравне с гражданами Республики Казахстан, если иное не предусмотрено законами и международными договорами».

Согласно статье 98 Договора о ЕАЭС:
«Социальное обеспечение (социальное страхование) (кроме пенсионного) трудящихся государств-членов и членов семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. Пенсионное обеспечение трудящихся государств-членов и членов семьи регулируется законодательством государства постоянного проживания, а также в соответствии с отдельным международным договором между государствами-членами».

Таким образом, с дохода сотрудника-нерезидента (без вида на жительство), ОПВ не удерживаются.

Обратите внимание на разницу определений "постоянно пребывающий" и "постоянно проживающий":
Статья 217 НК говорит:
1. Резидентом Республики Казахстан в целях настоящего Кодекса признается:

1) физическое лицо:

постоянно пребывающее в Республики Казахстан;

...
2. Физическое лицо признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан для текущего налогового периода, если оно находится в Республике Казахстан не менее ста восьмидесяти трех календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде.

Закон О правовом положении иностранцев говорит:
Статья 4 Постоянно проживающими в Республике Казахстан признаются иностранцы, получившие на то разрешение и документ на право постоянного проживания [т.е. имеющий вид на жительство] в порядке, определяемом Правительством Республики Казахстан.


Добавлено спустя 1 минуту 56 секунд:

Александра К. говорит:
человек работает в РК и находиться тут уже несколько лет и не можем перечислить опв?

А зачем ему эти ОПВ, если он не будет пенсию в РК получать?
Автор: Александра К.
Добавлено: #26  Сб Май 18, 2019 07:52:39
Заголовок сообщения:
:o я так внимательно читала, что перепутала ИПН и опв.
а что тогда с соц отчислениями и мед страхованием - они тоже вернулись
:unknown:
Автор: Elis
Добавлено: #27  Сб Май 18, 2019 11:55:30
Заголовок сообщения:
Александра К. говорит:
а что тогда с соц отчислениями и мед страхованием - они тоже вернулись

Соцотчисления и медстрахование начислять и уплачивать за россиянина без вида на жительство обязаны.
Они наверняка вернулись совсем по другой причине. Что написано в выписке банка на возврат?
Автор: Александра К.
Добавлено: #28  Вс Май 19, 2019 11:07:03
Заголовок сообщения:
Также как и у ОПВ: ИИН не соответствует ФИО. Я несколько раз проверила - соответствует.
Завтра опять буду им звонить
Автор: Elis
Добавлено: #29  Вс Май 19, 2019 12:03:47
Заголовок сообщения:
Все случаи, когда я сталкивалась с возвратом по причине "ИИН не соответствует ФИО" была ошибка бухгалтера.

Три последних случая на памяти:
1. Сказала сверить ФИО в свифте с ФИО в удостоверении. Они убеждали, что все верно, сто раз проверили. Я запросила фото удостоверения и файл свифта - не совпадает! Оказалось, что они сверяли ФИО в свифте и ФИО в на карточке работника в базе данных! Аргументируя - лень искать копию удостоверения, а в базе же все-равно все есть, там и посмотрим... :palm:
2. Второй случай - прислали копию удостоверения и скрин свифт-файла, вроде точно все совпадает. Попросила доступ к базе данных. Точно! Они, когда фамилию вбивали в базу, не вручную внесли, а скопировали с какой-то интернет-странички (может быть даже с сайта kgd). И в конце имени и отчества попали невидимые знаки табуляции.
И если на наличие пробелов я проверку в программе делаю, то про табуляцию даже не подумала, что они могут ее впендюрить! :palm:
Удалили в карточке работника эти невидимые символы - платеж ушел и больше не вернулся.
3. Ну и совсем типовой случай - девочка вышла замуж и поменяла удостоверение, а в бухгалтерию сообщать не посчитала нужным. Нашли только проверив по ИИН на сайте kgd.

Александра К., проверьте еще раз:
- сравните с копией удостоверения
- проверьте срок действия удостоверения! иногда при смене удостоверения меняют написание ФИО по с казахскими символами)
- сравните с данными по ИИН на сайте kgd,
- проверьте, как вбита фамилия в бухгалтерской базе, нет ли в начале и в конце фамилии, имени, отчества пробелов или табов.
- посмотрите в самом выгруженном swift-файле по-символьно, правильно ли выгрузились ФИО, ИИН и дата рождения.
Автор: NatalyaV
Добавлено: #30  Вс Май 19, 2019 16:08:48
Заголовок сообщения:
Александра К. говорит:
ИИН не соответствует ФИО. Я несколько раз проверила - соответствует.

Дату рождения еще проверьте, был случай, когда бух вручную заносила данные в банк (почему-то) :unknown: , поставила год рождения 2018.
Автор: Ведмедев
Добавлено: #31  Пн Май 20, 2019 10:00:05
Заголовок сообщения:
Если фамилия на "С" начинается, у латиницы и русской клавиатур кодировка разная этой буквы.
Я всегда если не вижу визуальной разницы полностью заново, САМ, руками забиваю данные, есть много букв графически одинаковых (ETOPAHKCBMX).

Добавлено спустя 1 минуту 36 секунд:

Ведмедев говорит:
(ETOPAHKCBMX).

ет латинские буквы ежели что.
Автор: Александра К.
Добавлено: #32  Пн Май 20, 2019 13:03:51
Заголовок сообщения:
Простите, пжл.У меня опять вопрос. Еще с этим не разобралась, на работу теперь принимаем гражданина Украины, без вида на жительство. Здесь только 2мес. Директор говорит что для них у нас другое налогообложение. Разве отличается?
ИПН - да
ОВП - нет
соц отч - да
медстрах - да
Подскажите пжл :oops:
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #33  Пн Май 20, 2019 13:26:08
Заголовок сообщения:
Александра К. говорит:
соц отч - да

Нет, так как Украина не входит в ЕАЭС.
Автор: Александра К.
Добавлено: #34  Пн Май 20, 2019 13:42:15
Заголовок сообщения:
ИПН и мед страх - да
ОПВ, СО - нет
Соц налог ?
забыла про него :(
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #35  Пн Май 20, 2019 13:52:06
Заголовок сообщения:
Александра К. говорит:
Соц налог ?

Обязателен для всех.
Автор: ОльгаА
Добавлено: #36  Пт Июн 28, 2019 08:07:00
Заголовок сообщения:
Верно ли налогообложение гражданина Узбекистана?
ОПВ-нет,
ИПН-да(без права вычета),
СН-да,
СО-нет,
ОСМС-да.
С/у.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #37  Пт Июн 28, 2019 10:44:45
Заголовок сообщения:
Верно. Только помните:
Ирина Локтионова говорит:
Если прожил больше 183 дней, то резидент. И соответственно при исчислении ИПН имеет право на корректировки и налоговые вычеты.

Автор: NatalyaV
Добавлено: #38  Ср Июн 22, 2022 15:12:52
Заголовок сообщения:
Здравствуйте, ничего не поменялось , все так же осталось?
По нерезиденту гражданину РФ без ВНЖ
ИПН (без вычета 14 мрп) и мед страх - да
ОПВ, СО - нет
Соц налог -да
Автор: Александра К.
Добавлено: #39  Пн Апр 10, 2023 12:32:13
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! Подскажите пжл гражданин РФ, получил тут на 1 год РВП, какими налогами облагать его ЗП? :oops:
Автор: NatalyaV
Добавлено: #40  Чт Апр 13, 2023 00:15:25
Заголовок сообщения:
Александра К., пост 23 посмотрите и определитесь резидент он или нет, а РВП не влияет я так понимаю важной роли для обложения налогами и соц отчислениями.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ