» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

ИП на ОУР. Здание полностью самортизировалось, но используется. Как быть с налогом на имущество?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Pryadko E
Добавлено: #1  Пн Июн 04, 2018 18:18:03
Заголовок сообщения:
Здравствуйте.
ИП общеустановленный порядок, без НДС. Бухучет ведется.
В ноябре 17 г Здание стоимостью 13 млн. - самортизировалось полностью - остаточная стоимость = 0, но продолжает использоваться.
В учетной политике выбрана модель измерения объектов ОС с использованием модели учета по капитализации затрат по себестоимости ОС за вычетом амортизации. Бухгалтер сдал расчет по налогу на имущество на 18 г форму 701.01 с указанием суммы налога на имущество =НОЛЬ.
Соответсвенно поступил звонок с налоговой, что расчет не верен, что мол переоценивайте здание и до начисляйте налог на имущество. Есть экспертная оценка здания делалась для кредита в сентябре 17 г и стоимость рыночная указана 50 млн. тг, ну понятно чтобы взять кредит неплохо показать стоимость побольше, но для целей налогового учета лучше иметь поменьше стоимость.
Как рассчитать налог на имущество?
и как то можно сделать, чтобы у организации поменьше затрат было по налогу на имущество. Можно ли снова сделать экспертизу здания ТЕКУЩЕЙ датой и применить для расчета в форме 701.01 которая сдается до 15.02.18 г.
Автор: Ведмедев
Добавлено: #2  Пн Июн 04, 2018 22:04:59
Заголовок сообщения:
Pryadko E говорит:
В ноябре 17 г Здание стоимостью 13 млн. - самортизировалось полностью - остаточная стоимость = 0, но продолжает использоваться.

Следовательно должностным лицом не правильно определен срок полезной службы здания или норма амортизации по бухгалтерскому учету завышена.
Если объект ОС продолжает использоваться, то у него должна быть остаточная стоимость.

Добавлено спустя 10 минут:

Приказ МФ РК 31.01.2013 №50"Об утверждении НСФО" говорит:
28. Срок полезного использования активов периодически пересматривается. В случае, если последующие расчеты существенно отличаются от предыдущих расчетов, то амортизационные начисления за текущий и будущие периоды корректируются.

Так что предлагаю тихо мирно сдать допик и начислить налог. ИМХО разумеется.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #3  Вт Июн 05, 2018 00:05:11
Заголовок сообщения:
Ведмедев говорит:
предлагаю тихо мирно сдать допик и начислить налог.

Ага, тоже так считаю.

Аналогичное положение есть и в МСФО (если вы ведете учет по МСФО):
МСФО (IAS) 16 «Основные средства» говорит:
51 Остаточная стоимость и срок полезного использования актива должны пересматриваться как минимум один раз в конце каждого отчетного года, и, если ожидания отличаются от предыдущих бухгалтерских оценок, изменения должны отражаться в учете как изменение в бухгалтерской оценке в соответствии с МСФО (IAS) 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки».

Кроме того, у здания можно установить ликвидационную стоимость, которая остается даже тогда, когда будет 100%-ный износ.

А переоценка по-любому не поможет, т.к. при переоценке амортизация тоже корректируется.
Посмотрите эту тему http://balans.kz/viewtopic.php?p=622244#622244 и другие по ссылкам из нее.
Автор: Pryadko E
Добавлено: #4  Вт Июн 05, 2018 09:36:28
Заголовок сообщения:
Ведмедев говорит:
Следовательно должностным лицом не правильно определен срок полезной службы здания или норма амортизации по бухгалтерскому учету завышена.
Если объект ОС продолжает использоваться, то у него должна быть остаточная стоимость.

на здание было установлено 120 мес и 10% амортизации. Как можно откорректировать амортизационные отчисления, если использовалось такая методика расчета амортизации какая есть - уж как 10 лет.
Автор: Ведмедев
Добавлено: #5  Вт Июн 05, 2018 09:53:18
Заголовок сообщения:
Pryadko E говорит:
на здание было установлено 120 мес и 10% амортизации.

Круто конечно. Только вот спрашивается нафика, нашли где экономить, на налоге на имуществе у ИПшки, у которого он и так пол процента.
Pryadko E говорит:
Можно ли снова сделать экспертизу здания ТЕКУЩЕЙ датой и применить для расчета в форме 701.01 которая сдается до 15.02.18 г.

Нет, нельзя. Читаем.
Приказ МФ РК 31.01.2013 №50"Об утверждении НСФО" говорит:
23. После первоначального признания основные средства и нематериальные активы учитываются по их себестоимости за вычетом всей накопленной амортизации.

У вас вариант только один, пересматривать срок полезной службы.

Добавлено спустя 31 минуту 52 секунды:

Читал тут книжки вумные и вот что выяснил.
Есть два метода как оформить корректировку стоимости ОС, оба применяются с начала года в котором принято решение о пересмотре срока службы.
Первый - валовый метод
Корректировка стоимости ОС не производится, просто увеличивается срок, в результате чего остатки балансовой стоимости растягиваются на больший период.
Второй - нетто метод
Производится корректировка стоимости ОС. В той части если бы сначала был другой срок полезной службы. Делается расчёт этого. Какая бы была на сегодня остаточная стоимость.
Конечно в любом случае придётся пересдавать налог на имущество за 2017 год и соответственно 220 в части вычетов налогов.
Автор: Elis
Добавлено: #6  Вт Июн 05, 2018 12:12:21
Заголовок сообщения:
Ведмедев говорит:
и соответственно 220 в части вычетов налогов.

А это зачем? Стоимостной баланс же не меняется. Бухгалтерская амортизация не влияет на вычеты по амортизации фиксированных активов.

Добавлено спустя 54 секунды:

Налог на имущество, идущий на вычеты, тоже не изменится. Т.к. на вычеты идет уплаченный в пределах начисленного. А уплачивать они его будет только в этом году.
Автор: Ведмедев
Добавлено: #7  Вт Июн 05, 2018 12:33:33
Заголовок сообщения:
Упс, точно. Чет я погорячился с СГД.
При валовом методе остаточная же не поменяется следовательно текущие платежи налога на имущество останутся такие же. А при втором методе придётся доплачивать налог на имущество и досдавать налоги, но т.к. платить будут нынче, то отразят уже в 220 за 2018 год.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ