» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

В каком квартале брать в зачет НДС, если дата выписки АВР, накладной и ЭСФ в разных кварталах?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Даночка
Добавлено: #1  Ср Авг 15, 2018 06:34:01
Заголовок сообщения: В каком квартале брать в зачет НДС, если дата выписки АВР, накладной и ЭСФ в разных кварталах?
Ув.профи, подскажите. Рег. № 9383386. В каком квартале отражать оборот по приобретенным товарам и услугам, если дата выписки АВР, накладной (например) 30,06,2018, а дата выписки ЭСФ 01,07,2018г.? Т.е. в зачет мы берем в 3 квартале и зачет отразится в 300,08. А сам оборот в каком квартале отражать? Если во втором, то в строке 300,00,013 А отразится оборот по дате выписки АВР и накладной, а в строке 300,00,013 Б сумма НДС не должна отражаться? Если взять расшифровку по стр. 300,00,013 и взять регистр по СФ полученным, то суммы вообще разные
Автор: esiphi
Добавлено: #2  Ср Авг 15, 2018 07:25:36
Заголовок сообщения:
Даночка говорит:
каком квартале отражать оборот по приобретенным товарам и услугам, если дата выписки АВР, накладной (например) 30,06,2018, а дата выписки ЭСФ 01,07,2018г.?

Предлагаю:

Вопрос №4993: / Автор: Анфёрова Ульяна Павловна / Дата создания вопроса: 26.07.2018

Согласно п.1 ст.401 НК РК, НДС, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя дата: Дата получения ТРУ или Дата выписки НСФ. Пример 1: мы приобрели товар 30.06.2018 на 112 тенге с НДС, НСФ выписан 04.07.2018. НДС в размере 12 тенге мы относим в зачет по дате выписки НСФ в 3-ем квартале, а сам оборот без НДС в размере 100 тенге когда следует отражать в декларации по НДС: во втором или третьем квартале, согласно какой статьи? Пример 2: приобрели легковой автомобиль 30.06.2018 с НДС, 10.07.2018 выписан НСФ. Согласно пп.2 п.1 ст. 402 НДС не относим в зачет. В декларации по НДС какого квартала нужно отразить данный оборот, если НДС, согласно НК не относится в зачет? Пример 3: приобрели ТМЦ 30.06.2018 без НДС. Поставщик не является плательщиком НДС, но выписал НСФ 05.07.2018г. В декларации по НДС какого квартала нужно отразить данный оборот?
Ответ:

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 4) пункта 1 статьи 413 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25.12.2017 г. № 120-VI (далее – Налоговый кодекс) счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее пятнадцати календарных дней после такой даты.

По первому вопросу:

Согласно пункту 1 статьи 401 Налогового кодекса НДС, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: дата получения товаров, работ, услуг; дата выписки счета-фактуры или иного документа, являющегося основанием для отнесения в зачет НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 400 Налогового кодекса. Для целей данного пункта учитываются счета-фактуры, не являющиеся исправленными. В случае если в счете-фактуре, выписанном в электронной форме, указана дата выписки на бумажном носителе, то такая дата признается датой выписки счета-фактуры для целей данного пункта. Положения данного пункта не применяются в случаях, установленных пунктами 2 - 6 данной статьи.

Таким образом, в Вашем случае, если приобретенные товары, работы, услуги используются или будут использоваться для целей облагаемого оборота, то получатель сумму НДС по счетам-фактурам относит по наиболее поздней дате (дата получения товаров, работ, услуг или дата выписки счета-фактуры или иного документа, являющегося основанием для отнесения в зачет НДС), получатель такой счет-фактуры отразит одновременно в Декларации по НДС (форма 300.00) и в Реестре счетов-фактур по приобретенным товарам, работам, услугам в течение отчетного налогового периода (форма 300.08), то есть в 3 квартале 2018 года.

По второму и третьему вопросам:

Согласно пункту 1 статьи 402 Налогового кодекса налогом на добавленную стоимость, не относимым в зачет, признается налог на добавленную стоимость, который подлежит уплате в связи с получением в том числе легковых автомобилей, учтенных (учитываемых) в качестве основных средств.

Подпунктом 9) пункта 16 Правил составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00)» (далее - Правила), утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166 установлено, что в строке 300.00.015 А указывается сумма оборота по товарам, работам, услугам, приобретенным без НДС, а также сумма оборота по товарам, работам, услугам, приобретенным с НДС, но по которым НДС не подлежит отнесению в зачет в соответствии со статьями 402 и 403 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма оборота по приобретению без учета НДС.

Таким образом, обороты по приобретению ТМЦ без НДС и оборот, не относимый в зачет необходимо отражать в Декларации по НДС (форма 300.00) и в Реестре счетов-фактур по приобретенным товарам, работам, услугам в течение отчетного налогового периода (форма 300.08) в 3 квартале 2018 года.

Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.
С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.
С ув.
Автор: Даночка
Добавлено: #3  Ср Авг 15, 2018 07:29:11
Заголовок сообщения:
читала я этот ответ. Получается отражаем и оборот и зачет НДС по дате выписки ЭСФ. Почему в 1с 8,2 оборот в 300 отражается по реализации? Скорее всего вопрос в ветку по 1С. Модераторы перенесите, пожалуйста.
Автор: Куаныш К.Т.
Добавлено: #4  Пт Янв 08, 2021 13:16:19
Заголовок сообщения:
Даночка говорит:
Получается отражаем и оборот и зачет НДС по дате выписки ЭСФ.

Разве?
Мы оборот берем по накладной/АВР в одном периоде, а НДС отправляю в отложенные и берем в зачет в следующем периоде.
Так же?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ